- •2. Система финансового права
- •3. Принципы финансового права
- •4. Источники финансового права
- •6. Финансовые правоотношения: их особенности и виды
- •9. Понятие и виды методов финансового контроля
- •10. Государственный финансовый контроль
- •11. Аудиторский (независимый) финансовый контроль
- •12. Страхование как институт финансовой системы
- •13. Участники страховых отношений, взаимодействие страховщиков.
- •14. Виды и объекты страхования, виды лицензий.
- •15.Порядок лицензирования страховой деятельности.
- •16.Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •17. Бюджетное право и его источники
- •18. Понятие, роль и функции бюджета
- •19.Бюджетная система рф. Принципы бюджетной системы.
- •21. Понятие и значение бюджетной классификации
- •23. Налоговое право и его источники
- •22. Понятие и стадии бюджетного процесса
- •24.Понятие и структура налоговых правоотношений.
- •25. Права и обязанности налогоплательщиков
- •26. Права и обязанности налоговых органов
- •27. Налоги и сборы: понятие, функции и значение. Классификация налогов
- •28. Налоговая система рф.
- •29.Система налогов и сборов в рф.
- •30. Элементы налогообложения, их характеристика.
- •31. Налоговый контроль, его формы.
- •32. Налоговые проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
- •35. Понятие, формы и виды государственного и муниципального кредита. Его принципы.
- •37. Банковское право и его источники.
- •36. Правовое регулирование государственного и муниципального долга: понятие, виды и формы. Методы управления государственным долгом.
- •38. Понятие и виды кредитных организаций
- •39. Структура банковской системы рф. Банковская группа, банковский холдинг
- •40. Регистрация и лицензирование кредитной организации
- •41. Правовое положение цб рф
- •43. Цели деятельности и функции цб рф
- •44. Правовое регулирование страхования вкладов физических лиц.
- •45. Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов на территории рф. Характеристика форм безналичных расчетов.
- •46. Организация денежного обращения
- •47. Правовые основы регулирования наличного денежного обращения.
- •48. Правовые основы регулирования безналичного денежного обращения.
- •49 Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации.
- •50. Правовое регулирование расчетов аккредитивами.
- •51. Правовое регулирование расчетов инкассо.
- •52. Правовое регулирование расчетов чеками и платежными поручениями.
- •53. Банковское регулирование и банковский надзор цб рф
- •54. Валютное регулирование в рф
- •55. Понятие и виды валютных операций.
- •56. Валютный контроль: понятие, направления и субъекты.
- •57. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
- •58. Счетная палата рф как орган финансового контроля
- •59. Федеральное Казначейство: правовой статус и полномочия.
- •60. Федеральная Служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля.
24.Понятие и структура налоговых правоотношений.
Налоговые правоотношения – это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов, налогового контроля, а также привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства, участники которых наделены субъективными правами и несут юридические обязанности, связанные с налогообложением. Структуру правоотношений представляют: объект правоотношения, субъект. Права и обязанности субъектов правоотношения, основания возникновения правоотношения.
Объектам налоговых правоотношений является всё то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь (например: имущество, прибыль, доход и т.дСубъекты правоотношений – реальные участники конкретных налоговых правоотношений.- государственные органы, устанавливающие и регулирующие механизм налогообложения (органы государственной налоговой службы, таможне, финансовые органы и т.д.);
- налогоплательщики – физические лица, организации, другие категории плательщиков, на которых законом возложена обязанность, уплачивать налоги;- лица, содействующие уплате налогов,
Налоговые правоотношения имеют свойства, присущие всем правоотношениям, а также наделены характерными особенностями: 1) возникают в процессе налоговой деятельности государства и муниципаль-ных образований; 2) являются разновидностью имущественных отношений, так как связаны с денежным платежом в казну; 3) одной из сторон в них выступает государство в лице органов государственной власти, муници-пальных образований, налоговых, таможенных органов и иных лиц, дейст-вующих от имени государства; 4) являются властными отношениями, так как одна сторона (банк) находится во властном подчинении у другой сторо-ны, при этом стороны субординационно друг другу не подчинены.
25. Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Минфина РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном НК РФ;
4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) требовать соблюдения налоговой тайны;
14) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями их должностных лиц.
Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена НК РФ, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с ФЗ "О бухучете";
5) представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ;
8) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухучета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;