- •Н.П. Кучерявенко налоговое право
- •Глава 1
- •Глава 2
- •Глава 3
- •Глава 4
- •Глава 6
- •Глава 7
- •Глава 8
- •Глава 9
- •Глава 15
- •Глава 24
- •Глава 25
- •Глава 26
- •Особенная часть
- •Глава 28
- •Глава 29
- •Глава 30
- •Налог на имущество юридических лнц-------------------------------888
- •Глава 37
- •Глава 38
- •Глава 39 Общегосударственные сборы-------------------------------961
- •Единый (фиксированный) налог на
- •1.2. Содержание и особенности института налогового права
- •1.3. Связь налогового права с другими отраслями права
- •Глава 2
- •2.1, Предмет налогового права
- •2.2. Метод налогового права
- •1 Предмет налогового права
- •Глава 3
- •3.1. Понятие налоговых правоотношений
- •3.2. Особенности налоговых правоотношений
- •3.3. Виды налоговых правоотношений
- •3.4. Объект налоговых правоотношений
- •3.5. Субъекты налоговых правоотношений
- •3.6. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений
- •3.8. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений
- •3.9. Налогово-правовые нормы
- •Глава 4
- •4.1. Система налогового права
- •4.2. Источники налогового права
- •4.3. Налоговое законодательство
- •4.4. Применение налогового законодательства. Налоговые разъяснения
- •Глава 5
- •5,1. Региональная бюджетно-налоговая система и ее формы
- •5.2. Содержание налоговой системы
- •Глава 6 правовое регулирование налога
- •6.1. Понятие налога
- •6.2. Признаки налога
- •6.3. Функции налога
- •6.4. Соотношение налога, сбора, пошлины
- •6.5. Классификация налогов и сборов
- •6.6. Правовой механизм налога и его элементы
- •Глава 7
- •7.1. Система принципов налогообложения
- •7.4. Принципы налога
- •Глава 8 плательщики налогов и сборов
- •8.1. Понятие плательщика налога
- •8.2. Обязанности и права налого плателыцика
- •8.3. Физические лица как налогоплательщики
- •2. Осуществление экономической деятельности или получение доходов от источников в государстве.
- •3. Наличие в собственности имущества, подлежащего налогообложению.
- •4. Осуществление операций или действий, подлежащих налогообложению.
- •5. Участие в отношениях, одним из условий которых является уплата пошлин или сборов.
- •8.4. Юридические лица как налогоплательщики
- •8.8. Сборщики налогов
- •Глава9 т
- •9.1. Представительство в налоговом
- •9.2. Законный представитель налогоплательщика
- •9.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика
- •9.4. Официальный представитель налогоплательщика
- •Глава 10
- •10.2. Виды объектов налогообложения
- •10.3. Методы определения объекта налогообложения
- •Глава 11 •
- •11.2. Виды ставок налогообложения
- •III. В зависимости от содержания1:
- •Глава 12
- •12.1. Предмет налогообложения
- •12.2. Единица налогообложения
- •Глава 13
- •13.1. Понятие базы налогообложения
- •13.2. Налоговый период
- •13.3. Определение налоговой базы
- •Глава 14 •
- •14.1, Понятие налоговой льготы
- •14.2. Система налоговых льгот
- •14.3. Виды налоговых льгот
- •14.4. Формы налоговых льгот
- •14.5. Правовое регулирование
- •Глава 15
- •15.1. Методы учета доходов и расходов налогоплательщика
- •15.2. Кассовый метод
- •Глава16
- •16.1. Методы налогообложения
- •6.2. Исчисление налога
- •16.3. Определение сумм налога
- •Глава 17
- •17.1. Уплата налогов и сборов
- •17.2. Сроки уплаты налогов и сборов
- •17.3. Изменение срока уплаты налога
- •Глава 18
- •Глава 19
- •19.2. Налоговая декларация
- •Глава 20
- •20.1 Налоговое уведомление
- •20.2. Налоговое требование
- •Глава 21
- •21.1. Понятие налоговой обязанности
- •21.2. Возникновение, изменение
- •21.3. Исполнение налоговой обязанности
- •21.4. Налоговый долг
- •21.4.1. Погашение налогового долга налогоплательщиком, находящимся в государственной или коммунальной собственности
- •21.4.2. Погашение налоговою долга в случае ликвидации налогоплательщика
- •21.4.3. Погашение налогового долга
- •21.4.4. Списание и рассрочка налогового долга
- •21.5. Сроки давности
- •Глава 22
- •22.1. Гарантии обеспечения исполнения
- •22.2.1. Налоговый залог
- •22.2.4. Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках
- •Глава 23
- •23.3. Налоговая милиция
- •23.4. Условно налоговые органы
- •Глава 24
- •24.1. Понятие, виды и методы налогового контроля
- •24.2. Налоговая проверка: содержание, вилы, последствия
- •Глава 25
- •25.1. Соотношение убеждения
- •Глава 26
- •26.1. Понятие двойного налогообложения
- •26.2. Виды двойного налогообложения
- •26.3. Пути и методы устранения двойного налогообложения
- •26.4. Налоговые соглашения
- •26,5, Международный договор
- •Глава 27
- •27.1. Понятие налога на добавленную стоимость
- •27.3. Объект налогообложения
- •27.6. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Бюджетное возмещение
- •27.8. Налоговый кредит. Налоговый вексель
- •Глава 28
- •28. 1. Понятие акцизного сбора
- •28.2. Плательщики акцизною сбора
- •28.3. Объект налогообложения
- •28.5. Льготы по акцизному сбору
- •Глава 29
- •29.2. Плательщик налога на прибыль
- •29.3. Объект налогообложения
- •29.4. Ставка налога
- •29.6. Исчисление и уплата налога на прибыль
- •Глава 30
- •30.2. Плательщики подоходного налога
- •30.4. Ставка налогообложения
- •30.5. Льготы по подоходному налогу с граждан
- •30.6. Начисление и уплата подоходного налога
- •Глава 31
- •31.1. Место таможенных платежей
- •31.2. Система таможенных платежей
- •31.3. Таможенная пошлина, ее специфика и виды
- •Глава 32
- •Глава 33
- •Глава 34
- •Глава 35
- •Глава 36
- •36.1. Место налога на землю в системе налогов и сборов Украины
- •36.2. Плательщики налога
- •36.3. Объект налогообложения
- •36.4. Ставки налогообложения
- •36.5. Льготы по налогу
- •36.6. Исчисление и уплата налога
- •Глава 37
- •37.1. Место налога с владельцев
- •37.5. Льготы по налогу
- •35.6. Исчисление и уплата налога
- •Глава 38
- •38.1. Место налога на промысел
- •38.3. Объект налогообложения
- •38.5. Льготы по налогу на промысел
- •Глава 39
- •39.1. Сбор за геологоразведочные работы,
- •39.2. Сбор за специальное использование природных ресурсов
- •39.2.1. Плата за специальное
- •39.2.3. Плата за специальное
- •39.3. Сбор за загрязнение окружающей природной среды
- •39.4. Сбор на обязательное социальное страхование
- •39.5. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование
- •39.5.1. Сбор в Пенсионный фонд
- •39.5.2. Сбор в Пенсионный фонд
- •39.5.3. Сбор в Пенсионный фонд при отчуждении легковых автомобилей
- •39.6. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства
- •39.7. Сбор в Государственный инновационный фонд
- •39.8. Отчисления на финансирование дорожного хозяйства
- •39.8.1. Отчисление средств предприятиями и хозяйственными организациями
- •39.8.3.Отчисления доходов от эксплуатации автомобильного транспорта
- •Глава 40
- •Глава 41
- •Глава 42
- •Глава 43
- •43.1. Местная налоговая система и принципы ее формирования
- •43.2. Виды местных налогов и сборов
21.4.4. Списание и рассрочка налогового долга
Списанию с налогоплательщиков подлежит налоговый долг (кроме пени и штрафных санкций), который возник по состоянию на 31 декабря 1999 года и не уплачен на 20 февраля 2001 года (день вступления в силу ст. 48 Закона Украины от 21 декабря 2000 года).
Налоговый долг, который возник в период с 1 января 2000 года до 1 января 2001 года и не уплачен на 20 февраля 2001 года, может быть по желанию налогоплательщика рассрочен на следующих условиях:
а) рассрочка налогового долга предоставляется на срок, не превышающий 60 календарных месяцев от месяца возникновения налогового долга, включая такой месяц. В случае существования консолидированного налогового долга срок рассрочки отсчитывается от месяца возникновения первой составляющей такого консолидированною долга,
б) основная сумма налогового долга (без пени и штрафных санкций) подлежи г уплате равными долями в сроки, установленные для
квартального налогового периода, с отсрочкой первого платежа на срок, который определяется налогоплательщиком, но не может быть больше двух квартальных налоговых периодов, следующих за квартальным периодом, в котором был заключен договор при рассрочке;
в) рассрочка налогового долга предоставляется под проценты, рассчитанные за период, который начинается от месяца заключения договора о рассрочке и заканчивается месяцем погашения рассроченного налогового долга, исходя из учетной ставки Национального банка Украины, действующей на момент уплаты очередного квартального платежа Указанные проценты начисляются налогоплательщиком, но не уплачиваются.
г) налоговый долг юридических лиц, признанных фиктивными в соответствии с законом.
Руководитель налогового органа (его заместитель) обязан принять решение о досрочном расторжении договора о рассрочке, влекущем за собой обязанность налогоплательщика уплатить невнесенную сумму рассроченного налогового долга, а также процентов, начисленных на такую рассроченную сумму налогового долга, в случае если налогоплательщик, который заключил договор о рассрочке, до окончания действия такого договора:
накапливает новый налоговый долг или неуплачивает очередную долю реструктуризированного налогового долга в течение двух налоговых периодов, следующих за налоговым периодом возникновения такого нового налогового долга, или налоговым периодом, за который уплачивается очередная доля реструктуризированного налогового долга;
ликвидируется;
выезжает за границу на постоянное место жительства (если налогоплательщик является физическим лицом);
признается неплатежеспособным по обязательствам, отличным от налоговых
Налоговый орган не может отказать налогоплательщику в заключении договора о рассрочке его налогового долга на условиях, определенных этим пунктом, если письменное обращение такого налогоплательщика будет направлено налоговому органу в течение 60 календарных дней со дня вступления в силу этой статьи.
Налоговый долг, возникший в период с 1 января 2001 года до 1 апреля 2001 года, подлежит уплате в январе — апреле 200! года в соответствии со сроками уплаты налоговой обязанности.
В случае если налогоплательщики самостоятельно выявляют налоговые обязанности, возникшие в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду, на который приходится вступление в силу этой статьи, и осуществляют их декларирование в течение 60 календарных дней со дня вступления в силу этой статьи, налоговые обязанности (включая пеню) подлежат списанию или рассрочке в порядке, определенном этой статьей, в зависимости от времени их возникновения.
При частичном погашении налогового долга сумма такой доли определяется с учетом пени, начисленной на такую долю. Платежные документы, которые не содержат отдельно выделенную сумму налогового долга и сумму пени, не принимаются к исполнению. Подлежит списанию безнадежный налоговый долг, в т ом числе пеня, начисленная на такой налоговый долг, а также штрафные санкции.
Под термином «безнадежный» следует понимать:
а) налоговый долг налогоплательщика, признанного в установленном порядке банкротом, требования по которому не были удовлетворены в связи с недостаточностью активов банкрота;
б) налоговый долг физического лица, которое:
признано в судебном порядке безвестно отсутствующим или умершим, в случае недостаточности имущества, на которое может быть направлено взыскание согласно законодательству;
умерло, в случае недостаточности имущества, на которое может быть направлено взыскание согласно законодательству;
более 720 дней находится в розыске;
в) налоговый долг юридических и физических лиц, относительно которого истек срок исковой давности;
г) налоговый долг юридических или физических лиц, возникший вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств):
д) налоговый долг юридических лиц, признанных фиктивными в соответствии с законом.
В случае если физическое лицо, которое признается в судебном порядке безвестно отсутствующим или умершим, появляется или физическое лицо, которое находилось в розыске более 720 дней, разыскано, списанная задолженность таких лиц подлежит восстановлению и взысканию в общем порядке, без соблюдения сроков исковой давности
В соответствии со ст. 18 Закона Украины от 21 декабря 2000 года на налоговые органы возлагается обязанность осуществлять ежеквартальное списание безнадежного налогового долга.