2. Отчет о движении денежных средств

Рабочая таблица для составления отчета о движении денежных средств

Показатель

На конец года

На начало года

Изменение за год

В том числе по видам деятельности

Изменение ден.средств и их эквивалентов

операционная

инвестиционная

Финансовая

Денежные средства и их эквиваленты

3000

1000

2000

-

-

-

2000

Дебиторская задолженность

5000

2500

2500

(2500)

-

-

-

Запасы

2000

1500

500

(500)

-

-

-

Расходы будущих периодов

1000

1500

(500)

500

-

-

-

Инвестиции

19000

19000

-

-

-

-

-

Основные средства (остаточная стоимость)

7000

16500

(9500)

2000

7500

-

-

Кредиторская задолженность

5000

12500

(7500)

(7500)

-

-

-

Налог на прибыль

2000

1000

1000

1000

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

3000

2000

1000

1000

-

-

-

Акционерный капитал

6500

6500

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль

20500

20000

500

10500

2000

(12000)

-

Чистый денежный поток

-

-

-

4500

9500

(12000)

2000

Показатель

Значение

Денежные потоки от операционной деятельности

1. Поступления от покупателей

Выручка

30000

Дебиторская задолженность на начало года

2500

Дебиторская задолженность на конец года

(5000)

Денежные средства, полученные от покупателей

27500

2. Выплаты поставщикам, работникам и по прочим административным и коммерческим расходам

Себестоимость продаж

10000

Запасы на начало года

(1500)

Запасы на конец года

2000

Кредиторская залеолженость на начало года

12500

Кредиторская задолженсть на конце года

(5000)

Административные и коммерческие расходы

2000

Денежные средства, выплаченные поставщикам, работникам и прочие

(20000)

3. Проценты уплаченные

(2000)

4. Выплаты по налогу на прибыль

(2000)

5. Поступления от правительства

1000

Чистый денежный поток от операционной деятельности

4500

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Поступления от продажи оборудования

7500

Дивиденды полученные

2000

Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности

9500

Денежные потоки от финансовой деятельности

Дивиденды уплаченные

(12000)

Чистый денежный поток от финансовой деятельности

(12000)

Чистые денежные средства

4500+9500-12000=2000

Показатель

Значение

Денежные потоки от операционной деятельности

1. Прибыль до налогообложения

16500

2. Корректировки

Изменение дебиторской задолженности

(2500)

Изменение запасов

(500)

Изменение расходов будущих периодов

500

Амортизация

2000

Изменение кредиторской задолженности

(7500)

Инвестиционный доход

(2000)

Налог на прибыль уплаченный

(2000)

Чистый денежный поток от операционной деятельности

4500

Остальная часть отчета такая же, как и в прямом способе (вкл. Раздел справочно)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Поступления от продажи оборудования

7500

Дивиденды полученные

2000

Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности

9500

Денежные потоки от финансовой деятельности

Дивиденды уплаченные

(12000)

Чистый денежный поток от финансовой деятельности

(12000)

Чистые денежные средства

4500+9500-12000=2000