- •1. Характеристика підприємства.
- •2. Аналіз загального капіталу підприємства.
- •Аналіз джерел формування коштів.
- •4. Аналіз активів (майна) підприємства.
- •5. Аналіз рентабельності підприємства.
- •6. Аналіз фінансової стійкості підприємства.
- •7. Аналіз ліквідності та платоспроможності.
- •8. Аналіз ділової активності підприємства.
- •9. Податки.
- •10. Аналіз ймовірності банкрутства підприємства.
2. Аналіз загального капіталу підприємства.
Побудуємо порівняльний аналітичний баланс і з його допомогою проаналізуємо загальний капітал підприємства “АТВТ Жуляни”.
Таблиця 2.1
Порівняльний аналітичний баланс підприємства “АТВТ Жуляни”
Показники |
2007 |
2008 |
2009 |
Відхилення |
Відхилення |
|||||
тис.грн |
Питома вага % |
тис.грн |
Питома вага % |
тис.грн |
Питома вага % |
Абсолютне |
Відносне |
|||
2007 до 2008 |
2008 до 2009 |
2007 до 2008 |
2008 до 2009 |
|||||||
Актив |
||||||||||
1. Необоротні активи |
||||||||||
1.1. Незавершене будівництво |
754 |
2,59 |
45 |
0,14 |
20 |
0,07 |
-709 |
-25 |
-94,03 |
-55,56 |
1.2. Основні засоби |
14830,1 |
50,95 |
21320 |
66,85 |
20379 |
70,76 |
6490 |
-941 |
43,76 |
-4,41 |
1.3 Відстрочені податкові активи |
1050 |
3,61 |
- |
- |
- |
- |
-1050 |
- |
- |
- |
Усього за розділом 1 |
16634,1 |
57,15 |
21365 |
66,99 |
20399 |
70,83 |
4731 |
-966 |
28,44 |
-4,52 |
2. Оборотні активи |
||||||||||
2.1. Виробничі запаси |
4231,9 |
14,54 |
1597 |
5,01 |
1103 |
3,83 |
-2635 |
-494 |
-62,26 |
-30,93 |
2.2 Готова продукція |
4643,1 |
15,95 |
4992 |
15,65 |
5276 |
18,32 |
348,9 |
284 |
7,51 |
5,689 |
2.3 Дебіторська заборгованість |
2412 |
8,29 |
3565 |
11,18 |
1793 |
6,23 |
1153 |
-1772 |
47,80 |
-49,71 |
2.4 Грошові кошти та їх еквів. |
188,9 |
0,65 |
53 |
0,17 |
12 |
0,04 |
-135,9 |
-41 |
-71,94 |
-77,36 |
2.5 Інші оборотні активи |
986,9 |
3,39 |
319 |
1,00 |
210 |
0,73 |
-667,9 |
-109 |
-67,68 |
-34,17 |
Усього за розділом 2 |
12462,8 |
42,82 |
10526 |
33,01 |
8394 |
29,15 |
-1937 |
-2132 |
-15,54 |
-20,25 |
3. Витрати майбут.періодів |
10,1 |
0,03 |
- |
- |
6 |
0,02 |
-10,1 |
6 |
- |
- |
Баланс |
29107 |
100 |
31891 |
100 |
28800 |
100 |
2784 |
-3091 |
9,56 |
-9,692 |
Пасив |
||||||||||
1. Власний капітал |
||||||||||
1.1 Статутний капітал |
44,5 |
0,153 |
44 |
0,14 |
44 |
0,15 |
-0,5 |
0 |
-1,12 |
0 |
1.2 Резервний капітал |
36,1 |
0,124 |
36 |
0,11 |
36 |
0,13 |
-0,1 |
0 |
-0,28 |
0 |
1.3 Інший додатковий капітал |
4736,8 |
16,274 |
7669 |
24,05 |
7669 |
26,63 |
2932 |
0 |
61,90 |
0 |
1.4 Нерозподілений прибуток |
6334,6 |
21,763 |
12097 |
37,93 |
12166 |
42,24 |
5762 |
69 |
90,97 |
0,57 |
Усьго за розділом 1 |
11152 |
38,314 |
19846 |
62,23 |
19915 |
69,15 |
8694 |
69 |
77,96 |
0,348 |
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||||||||
2.1 Забезпечення виплот персоналу |
2078,1 |
7,14 |
383 |
1,20 |
1107 |
3,84 |
-1695 |
724 |
-81,57 |
189 |
Усього за розділом 2 |
2078,1 |
7,14 |
383 |
1,20 |
1107 |
3,84 |
-1695 |
724 |
-81,57 |
189 |
3. Довгострокові зобов'язання |
||||||||||
3.1 Відстрочені податкові зобов. |
- |
- |
123 |
0,39 |
170 |
0,59 |
123 |
47 |
- |
38,21 |
3.2 Інші довгострокові зобов. |
9025 |
31,01 |
6235 |
19,55 |
3541 |
12,30 |
-2790 |
-2694 |
-30,91 |
-43,21 |
Усьго за розділом 3 |
9025 |
31,01 |
6358 |
19,94 |
3711 |
12,89 |
-2667 |
-2647 |
-29,55 |
-41,63 |
4. Поточні зобов'язання |
||||||||||
4.1 Кредиторська заборгованість |
3215,5 |
11,05 |
2718 |
8,52 |
1685 |
5,85 |
-497,5 |
-1033 |
-15,47 |
-38,01 |
4.2 Поточні зобов'язання |
3532,3 |
12,14 |
2425 |
7,60 |
2245 |
7,80 |
-1107 |
-180 |
-31,35 |
-7,423 |
4.3 Інші поточні зобов'язання |
104,1 |
0,36 |
161 |
0,50 |
137 |
0,48 |
56,9 |
-24 |
54,66 |
-14,91 |
Усього за розділом 4 |
6851,9 |
23,54 |
5304 |
16,63 |
4067 |
14,12 |
-1548 |
-1237 |
-22,59 |
-23,32 |
Баланс |
29107 |
100 |
31891 |
100 |
28800 |
100 |
2784 |
-3091 |
9,56 |
-9,692 |
Аналізуючи дані таблиці 2.1, можна зробити висновок, що позитивне збільшення загального капіталу (валюти балансу) 2007 року до 2008 на 2784 тис.грн. (9,56%). Спостерігається також збільшення вартості необоротних активів на 4731,2 тис.грн (28,44%), збільшення відбулося за рахунок основних засобів. Відбулося зменшення оборотних активів 1937 тис.грн (15,54%) через зменшення виробничих запасів, грошових коштів та інших оборотних активів на 2635 тис. грн, 135,9 тис.грн. та 667,9 тис.грн відповідно. Тобто на підприємстві відбувся процес зменшення грошових потоків, що є негативною тенденцією в діяльності підприємства та призводить до збільшення необхідності залучення фінансових ресурсів за рахунок зовнішніх джерел. Також негативним є зменшення довгострокових і поточних зобов’язань на 2667 тис.грн і на 1548 тис.грн відповідно(2007 до 2008), та на 2647 тис.грн і на 1237 тис.грн (2008 до 2009), але з іншої сторони підприємство підвисило свою стійкість, залучаючи більше власні джерела фінансування. Щодо порівняння 2008 з 2009 роком, то негативно для підприємства є зниження валюти балансу 3091 тис.грн або на 9,69 %. Знизилися такі показники як: виробничі запаси на 494 тис.грн (30,9%), грошові кошти на 41 тис.грн (77,36%). Позитивним є зменшення дебіторської заборгованості на 1772 тис. грн (49,71).
При аналізі структури пасиву, слід зазначити, що частка власного капіталу збільшилася з 38,314% на 2007 рік до 62,23% на 2008 рік і на 69,15 на 2009р. Зменшилась частка довгострокових 31,01% (2007), 19,94% (2008), 12,89% (2009) і поточних зобов’язань 23,54% (2007), 16,63% (2008), 14,12 (2009) до валюти балансу. Це свідчить про підвищення фінансової стійкості підприємства.
Відсутність короткострокових кредитів банків, теж є позитивним показником, тому що підприємству не потрібно розрахуватись з кредиторами і сплачувати надмірні відсотки по кредитам. Підприємство використовує у своїй господарській діяльності власні фінансові ресурси.
Розрахуємо показники структури капіталу “АТВТ Жуляни” в таблиці 2.2
Таблиця 2.2
Показники структури капіталу “АТВТ Жуляни”
Показники |
2007 тис.грн. |
2008 тис.грн |
2009 тис.грн. |
Відхилення |
Відхилення |
||
Абсолютне |
Відносне |
||||||
2007 до 2008 |
2008 до 2009 |
2007 до 2008 |
2008 до 2009 |
||||
1. Власний капітал (300+...+350) |
11152 |
19846 |
19915 |
8694 |
69 |
77,96 |
0,35 |
2. Постійний капітал (300+...480) |
22255,1 |
26587 |
24733 |
4331,9 |
-1854 |
19,46 |
-6,97 |
3. Робочий капітал (260+270-620) |
5621 |
5222 |
4333 |
-399 |
-889 |
-7,10 |
-17,02 |
4. Власні обігові кошти (260-270) |
12452,7 |
10526 |
8388 |
-1927 |
-2138 |
-15,47 |
-20,31 |
5. Найбільш ліквідні активи(220+230+240) |
188,9 |
53 |
12 |
-135,9 |
-41 |
-71,94 |
-77,36 |
5. Активи, що швидко реалізуються(150+...+220+250) |
3398,9 |
3884 |
2003 |
485,1 |
-1881 |
14,27 |
-48,43 |
6. Активи, що реалізуються повільно(040+045+100+...+140-270) |
8864,9 |
6589 |
6373 |
-2276 |
-216 |
-25,67 |
-3,28 |
7. Активи, що реалізуються важко(080-040-045) |
16634,1 |
21365 |
20400 |
4730,9 |
-965 |
28,44 |
-4,52 |
8. Найбільш термінові зобов'язання (520+...+600) |
6747,8 |
5143 |
3930 |
-1605 |
-1213 |
-23,78 |
-23,59 |
9. Короткострокові пасиви(500+510+610) |
104,1 |
161 |
137 |
56,9 |
-24 |
54,66 |
-14,91 |
10. Довгострокові пасиви(480) |
9025 |
6358 |
3711 |
-2667 |
-2647 |
-29,55 |
-41,63 |
Отже аналіз даних таблиці 2.2 свідчить про покращення структури капіталу “АТВТ Жуляни” 2007 до 2008 в таких статтях як :
Власний капітал збільшився на 8694 тис.грн.
Постійний капітал збільшився на 4331,9 тис.грн.
У всіх інших статтях спостерігаємо погіршення.
Що до 2008 і 2009 року, то також спостерігається збільшення, про те їх значення менші ніж у 2007 і 2008 року.
Власний капітал збільшився на 69 тис.грн.
Постійний капітал збільшився на 1854 тис.грн.
Власні обігові кошти збільшилися на 2138 тис.грн.
Активи, що швидко реалізуються також збільшилися на 1881 тис.грн у зв’язку зі збільшенням дебіторської заборгованості.
У всіх інших показниках спостерігаємо погіршення для підприємства “АТВТ Жуляни”.