- •“Фінанси підприємств”
- •Структура навчальної дисципліни “Фінанси підприємств”
- •Для груп фк-21, фк-22, фк-23, фк-24, фк-25 (феф)
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •Фінанси підприємств, як головна і визначальна ланка фінансової системи держави. Суть та функції фінансів підприємств
- •Економічний зміст фінансових ресурсів підприємства. Джерела та методи формування фінансових ресурсів підприємств
- •3. Суть та структура фінансового механізму
- •Тема 2. Здійснення грошових розрахунків підприємств
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •1. Суть та значення грошових розрахунків підприємств
- •Принципи організації та класифікації грошових розрахунків
- •Суть та організація безготівкових розрахунків
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •1. Економічна характеристика грошових надходжень підприємства. Види діяльності підприємства
- •2. Класифікація і склад грошових надходжень підприємства
- •Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг). Фактори, які впливають на величину виручки
- •1. Характеристика грошових надходжень підприємств за видами діяльності
- •2. Методи планування суми грошових надходжень від реалізації продукції (виручки)
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •Економічний зміст прибутку та його види
- •Порядок формування прибутку від реалізації продукції
- •3. Методи планування прибутку
- •1. Суть і методи обчислення рентабельності
- •2. Рентабельність продукції
- •Рентабельність підприємства
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •Система оподаткування підприємств, її функції та призначення
- •Види податків, що сплачують підприємства
- •Використання податків для регулювання діяльності підприємства
- •Непряме оподаткування підприємств
- •Пряме оподаткування підприємств
- •Тема 6. Обігові кошти
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •Суть обігових коштів та їх організація
- •Норм класифікація обігових коштів
- •3. Джерела формування оборотних коштів
- •Нормування оборотних коштів
- •2. Показники, що характеризують стан і ефективність використання оборотних коштів підприємства
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •2. Класифікація кредитів, що надаються підприємствам.
- •Способи отримання та погашення кредиту
- •Кредитний договір: сутність та порядок укладення
- •3. Оцінка кредитоспроможності підприємства-позичальника
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •1. Склад та структура основних засобів
- •2. Знос та амортизація основних засобів
- •3. Методи розрахунку амортизаційних відрахувань
- •1. Показники стану, забезпечення та ефективності використання основних засобів
- •2. Економічний зміст поняття капітальні вкладення
- •3. Джерела фінансування капітальних вкладень
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •1. Поняття фінансового стану, необхідність здійснення його аналізу
- •Роль аналізу фінансового стану в управлінні підприємством та його завдання. Інформаційна забезпечення оцінки фінансового стану підприємства
- •Інформаційні потреби основних користувачів фінансових звітів
- •Призначення основних компонентів фінансової звітності
- •Характеристика та класифікація основних показників оцінки фінансового стану підприємства
- •Ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість та ділова активність: показники, що їх характеризують та методика їх розрахунку
- •Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •1. Сутність, мета, завдання та принципи фінансового планування
- •Процес фінансового планування
- •2. Методи фінансового планування: нормативний, балансовий, розрахунково-аналітичний, метод оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.
- •3. Бізнес-план підприємства: сутність та складові
- •Тема 11. Фінансова санація підприємств
- •Питання для самостійної роботи студентів
- •1. Фінансова криза, сутність санації та передумови запровадження санаційних заходів
- •Випадки, в яких приймається рішення про проведення санації
- •2. Класична модель фінансової санації
- •3. Форми фінансової санації
- •Банкрутство підприємства: причини, оцінка ймовірності настання та наслідки
- •Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •Ресурси Органи державного управління та національні інститути
- •Науково-дослідні інститути та центри, пошукові системи
- •Наукові та електронні бібліотеки в Україні
- •Термінологічний словник
Кредитний договір: сутність та порядок укладення
Зміст кредитного договору визначається підприємством і банком самостійно. У ньому вказуються мета кредитування, умови, порядок надання позики, способів забезпечення кредиту, відсоткові ставки за кредит, права і відповідальність сторін та інші умови.
Неодмінною умовою укладення договору кредитування є надання підприємством застави, переважно рухомого і нерухомого майна. Угода про заставу складається в письмовій формі і передбачає деталізацію заставних вимог: розмір, строки виконання зобов'язань з повернення кредиту.
Відповідно до договору банк бере зобов'язання надати підприємству визначену суму грошових коштів в обумовлений строк. Підприємство зобов'язується: використати отримані кошти на визначені в договорі цілі, своєчасно погасити позику, сплатити відсотки і надати банку можливість контролювати цільове використання кредиту і його забезпечення.
Кредитний договір містить такі розділи.
І. Загальні положення.
II. Права та обов'язки позичальника.
III. Права та обов'язки банку.
IV. Відповідальність сторін.
V. Порядок погашення суперечок.
VI. Термін дії договору.
VII. Юридичні адреси сторін.
Після укладення кредитної угоди банк відкриває підприємству позиковий рахунок, на який зараховує відповідну суму кредиту.
За кредитним договором одна сторона (банк або інша кредитна установа), що зобов'язується надати кредитнi кошти (кредит), називається кредитором, а сторона (громадянин або юридична особа), що зобов'язуються повернути запозичену суму та сплатити проценти по нiй -- позичальником. Кредитний договiр є двостороннiм, так як обов'язки виникають не лише у позичальника (повернення отриманої суми та оплата процентiв по нiй), а й у кредитора (надання грошових коштiв у розмiрi i за умов, вказаних в кредитному договорi).
"Порушення обов'язкiв, якi передбаченi для сторiн в кредитному договорi, покладає вiдповiдальнiсть як кредитора, так i позичальника у виглядi покриття збиткiв, тому в кредитному договорi треба обов'язково прописати всi права i обов'язки сторiн, i перш за все кредитний договiр повинен мiстити в собi умови про суму кредиту, об'єктах кредитування, термiнi повернення кредиту, процентiв, застави тощо."
За кредитним договором позичальник зобов'язується повернути отриману суму i сплатити проценти по нiй, тобто розмiр процентiв по кредитному договору, строки ї важливою умовою. Це значить, що якщо цi умови не визначенi в кредитному договорi, то кредитний договiр може бути визнаний недiйсним.
Кредитний договiр завжди є корисливим. Тому позичальник повинен сплатити проценти за договором. Як правило, цi проценти мiстять в собi ставку рефiнансування Нацбанку України (вартiсть кредитного ресурси) i винагороду самого кредитора (банкiвську маржу). При цьому, банк не має права в односторонньому порядку змiнювати проценти, за винятком випадкiв, що передбаченi законом та договором. Як правило, у випадку виникнення суперечок щодо процентiв по кредитному договору суд може визначити їх по iснуючiй у кредитора ставцi банкiвського проценту або ставки рефiнансування. Порядок сплати процентiв залежить вiд строка договори i фiксується в ньому. Як правило, позичальник повинен сплачувати проценти за договором щомiсяця.
Позичальник за кредитним договором повинен дотримуватися цiльового використання отриманих за кредитом грошових коштiв (окрiм позики фiзичнiй особi на невiдкладнi потреби). При порушеннi позичальником цiєї умови кредитного договора банк має право вимагати вiд позичальника дострокового повернення наданої суми кредиту i виплати вiдповiдних вiдсоткiв, якщо iнше не передбачене договором.
У випадку, коли згідно договору застави, яка надається у вигляді забезпечення пiд кредит, закладене майно залишається у заставодавця (позичальника), останнiй зобов'язаний:
- застрахувати закладене майно за власний рахунок у повнiй його вартостi вiд ризикiв, втрати або пошкодження;
- негайно повiдомити iншу сторону про виникнення загрози втрати або пошкодження закладеного майна.
Наявнiсть i збереження закладеного майна перевiряється банком вiдповiдно до умов договору.
В разi невиконання позичальником передбачених кредитним договором обов'язкiв по забезпеченню повернення суми кредиту, а також при втратi забезпечення або погiршення його умов за обставинами, за якi позикодавець не несе вiдповiдальностi, банк має право вимагати у позичальника виплати нарахованих вiдсоткiв, якщо iнше не передбачене договором *** (ст. ЦК України). Позичальник не має права ухилятися вiд банкiвського контролю i повинен надавати всi вiдомостi про свiй фiнансовий стан i перспективах розвитку. . Докладна позицiя викладується багатьма юристами в галузi банкiвського права, так як саме вiдсутнiсть жорсткого контролю над використанням кредитних коштiв в кiнцевому випадку призводить до неповернення кредиту.
Вiдповiдно до умов кредитного договору, банк повинен надати позичальнику грошовi кошти в розмiрi, в строк та на умовах, передбачених в договорi. Банк має право вiдмовитися вiд надання позики, при наявностi iнформацiї про те, що кредит не буде повернутий у визначений строк. У випадку виявлення неблагонадiйної позики, банк має право надати позичальнику для виходу iз ситуацiї продати частину активiв, скоротити частину персоналу, змiнити заходи в органiзацiї роботи, змiнити керiвництво тощо. Окрiм цього, банк має право звернутися до арбiтражного суду iз заявою про порушення справи про неспроможнiсть (банкрутсво) по вiдношенню до позичальника, що не виконує своїх обов'язкiв по погашенню заборгованостi. Кожний з цих способiв впливу на клiєнта застосовується, як правило в залежностi вiд його поточного фiнансового стану.
«Як правило, в банкiвськiй практицi встановлено, що клiєнт вiдповiдає за цiльове використання наданої суми кредиту.» У випадку порушення позичальником цiєї вимоги банк має право вимагати повернення достроково суми кредиту i виплати нарахованих вiдсоткiв, якщо iнше не передбачене договором.
Сторони в разi невиконання взятих на себе зобов'язань по кредитному договору несуть вiдповiдальнiсть вiдповiдно до вимог цивiльного законодавства. На думку доктора юридичних наук, професора Е.А.Суханова у вигляді головної форми вiдповiдальностi по кредитних зобов'язаннях є покриття нанесених контрагенту збиткiв, а сплата неустойки є додатковою санкцiєю. Кредитор має право вимагати покриття збиткiв, завданих йому в будь-якому випадку, на вiдмiну вiд неустойки. Поняття збиток складається як з реально-нанесеного збитку, так i втраченого прибутку. Принцип повного покриття збиткiв дiє, якщо iнше не передбачене законодавством. Що ж до неустойки, то в кредитному договорi, як правило, передбачено нарахування пiдвищених вiдсоткiв, що по сутi i є нустойкою.