2. Специфика анализа финансовой устойчивости страховой деятельности

Страхование представляет собой особую сферу перераспределительных

отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных

средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и

возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и

событий.

Страховые компании ничего не производят, работая лишь в финансовой сфере, при

этом являясь одним из важнейших звеньев системы финансов. В связи с этим

оценка финансовой устойчивости страховщиков имеет ряд особенностей.

Финансовую устойчивость страховой компании можно определить как такое

состояние ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и

дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой

защитой субъектов рынка.

Состояние устойчивости (неустойчивости) страховой компании формируется под

воздействием факторов, различных по характеру (экономические, политические,

географические и т.д.)

Закон Российской Федерации «О страховании» определяет, что «основа финансовой

устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного

капитала и страховых резервов, а также система перестрахования». Необходимо

признать, что в данной статье упомянуты далеко не все факторы, обеспечивающие

финансовую устойчивость страховщиков.

Источником информации о финансовом положении страховой компании является

финансовая отчетность, предоставляемая в установленном порядке учредителям и

контрольным органам.

Финансовая отчетность страховой компании, как и любой другой коммерческой

организации, состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах);

в) приложений (пояснений) к ним, предусмотренных нормативными актами:

г) итоговой части аудиторского заключения, подтверждающего достоверность

бухгалтерской отчетности организации, так как страховые компании в

соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

В настоящее время Министерство Финансов Российской Федерации помимо контроля

за правильностью заполнения форм отчетности, осуществляет контроль за

основными показателями деятельности и финансовой устойчивости СК:

платежеспособность как соотношение активов и обязательств страховщика и

порядок размещения страховых резервов, а также наличия достаточных

собственных средств у страховой организации.

Министерством финансов РФ обязательно контролируется состояние

платежеспособности страховщиков, основным условием которой является

достаточность страхового тарифа и соразмерность ресурсов страховщика

принимаемым обязательствам.

Если фактический размер свободных активов меньше нормативного, то есть

страховщик является неплатежеспособным, орган надзора должен принять меры по

установлению причин и устранению нарушений в деятельности страховщика.

Размещение страховых резервов является наряду с осуществлением страховых

операций важнейшей сферой деятельности страховщиков. Согласно статистике

результатов деятельности страховых организаций сама страховая деятельность

нередко является убыточной, и именно доходы от инвестирования временно

свободных денежных средств, покрывающих страховые резервы, являются

источником покрытия убытков от собственно страховой деятельности и

обеспечивают в конечном итоге общую прибыль СК. Учитывая тот факт, что

деятельность на финансовом рынке является достаточно рискованной и

подверженной в неблагоприятные периоды потерям инвестированных в тот или иной

объект денежных средств, а страховщики обязаны исполнять обязательства перед

страхователями по заключенным договорам страхования, то к деятельности

страховщиков по инвестированию резервов применяются достаточно жесткие

требования. Размещение страховых резервов производится страховщиками в

соответствии с Правилами размещения страховых резервов для обеспечения

финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат на принципах

диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Методика оценки платежеспособности страховой организации на основе

нормативного соотношения активов и обязательств страховщика, применяемая в

России.

Главная цель надзорного органа в отношении страховщика является финансовая

устойчивость. Основным инструментом контроля за финансовой устойчивостью

служит анализ платежеспособности компании.

Платежеспособность трактуется как способность организации выполнить свои

финансовые обязательства перед прочими субъектами рынка.

Страхование в развитой рыночной экономике выполняет роль экономического

стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может

применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного

хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса

в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня

благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-

кредитных отношений, и следовательно, обладает способностью само оказывать

регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

Более чем что-либо другое, жизнеспособность механизма страхования зависит от

способности страховщика выполнять договорные обязательства при предъявлении

претензий по полису при наступлении страхового случая. Поэтому большая роль

отводится оценке финансового состояния страховщика.

Настоящей работой поставлена цель раскрытия понятия «финансовая

устойчивость», определения методов анализа финансовой устойчивости

страховщиков и методов обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний

(СК).

Анализ производился на основе нормативных актов, официальных статистических

данных по государственному регулированию страхового рынка РФ и зарубежных

стран, а также на основе исследования отечественных специалистов по теории

страхования Л.А. Орланюк-Малицкой, К. Пфаффера , и др.