3. Местный бюджет: порядок формирования, утверждения, исполнения

форма образования и расходования денежных средств на финансовый год и плановые периоды, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Местные бюджеты входят в единую бюджетную систему РФ.

Принимается на 1 год и плановый период 2 года.

Принципы:

1. единство бюджетной системы

2. самостоятельность бюджетов

3. равенство бюджетных прав субъектов федерации и муниципальных образований

4. сбалансированность бюджета

Формирует бюджет Администрация. Утверждает представительный орган.

Бюджетный процесс города Вологды.

1. составление бюджета администрацией за 6 месяцев до начала очередного финансового года. Подготовка завершается до 10 ноября.

2. проект бюджета вносится в Думу.

Приложения:

объем поступлений и доходов бюджета

расходы города

программа муниципальных внутренних заимствований

программа муниципальных гарантий

перечень реализуемых целевых программ

источники финансирования дефицита бюджета

Плюс представляется прогноз социально-экономического развития и предварительные итоги социально-экономического развития за текущий финансовый год. Основные направления бюджетной налоговой политики. Среднесрочный финансовый план. Оценка потерь бюджета города от предоставления налоговых льгот и льгот по арендной плате. Плановый реестр расходных обязательств. Проект прогнозного плана (программы) приватизации. Пояснительная записка. Иные документы.

3. председатель Думы вносит документы в комитет Думы по бюджету и налогам и КСП

комитет рассматривает до 13 ноября — два решения: соответствует или нет. Если нет, то до 14 ноября отправляют главе, день на исправление, 15 ноября обратно в Думу.

КСП – рассматривает до 15 ноября. Дает заключение

Проверенные комитетом и КСП документы отправляются во все комитеты, которые дают заключение до 5 декабря.

4. направление бюджета на публичные слушания. За 15 дней должны опубликовать

5. по итогам заключений КСП, комитетов и публичных слушаний готовится сводная таблица комитетом по бюджету и налогам

6. до 11 декабря таблица направляется главе города

7. до 14 декабря Администрация рассматривает данную таблицу

8. возвращается в Думу для утверждения. Может принять или отклонить. Если отклонено, то согласительная комиссия. До 17 декабря должна согласовать. Бюджет на финансовый год вступает с 1 января.

4. Доходы и расходы местных бюджетов, местные налоги и сборы

Доходы — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение ОМС:

1. налоговые доходы

Два местных налога:

• на имущество физ лиц

НК только указывает этот налог, регулируется Законом РФ от 09.12.1991 «О налогах на имущество физ лиц». Решение Совета самоуправления города Вологды от 25 ноября 1999 года № 126 «Об установлении ставок по налогу на имущество физ лиц».

Плательщики — физ лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физ лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физ лиц соразмерно доле.

Если имущество в общей совместной собственности нескольких физ лиц, они несут равную ответственность по исполнению налоговых обязательств. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Объекты — след виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения.

Ставки — устанавливают представительные органы МО дифференцированно в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Могут устанавливаться в зависимости от типа использования и иных критериев. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах в зависимости от стоимости имущества:

до 300 тысяч рублей — до 0,1 %

от 300 до 500 тысяч — от 0,1 до 0,3 %

свыше 500 тысяч — от 0,3 до 2 %

Вологда — в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества (квартиры, дачи, гаражи):

до 300 — 0, 06 %

от 300 до 500 — 0,1 %

от 500 до 900 — 0,3 %

от 900 до 1 млн 600 тысяч — 0, 5 %

свыше 1 млн 600 тысяч — 1 %

Суммарная инвентаризационная стоимость иных строений, помещений и сооружений:

до 300 тысяч — 0, 09 %

от 300 до 500 — 0, 29 %

свыше 500 — 1, 99 %

Льготы по налогам — освобождаются:

герои СССР, РФ

лица, награжденные орденом Славы 3 степеней

инвалиды с детства, 1 и 2 групп

участники гражданской войны и Вов, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии и бывших партизан

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска, в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

Порядок исчисления и уплаты:

Исчисления производятся налоговым органом. Налог на имущество начисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

При переходе права собственности налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

Уплачивается до 15 ноября.

• земельный налог

НК, Решение ВГД от 6 октября 2005 года «Об утверждении положения о земельном налоге».

Налогоплательщики — организации и физ лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физ лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объект — земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований. Не признаются объектами:

• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ

• земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия

• земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

• земельные участки из состава земель лесного фонда

• земельные участки, занятые находящимися в гос собственности водными объектами в составе водного фонда

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Определяется в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года.

Налоговые ставки

0, 3 % от кадастровой стоимости — в отношении участков:

• отнесенных к землям в составе зон с/х использования и используемых для с/х производства

• занятых жилищным фондом и объектами жилищной инфраструктуры ЖКХ

• приобретенных предоставленных для ведения личного, подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

1, 5 % — в отношении прочих земельных участков

Исчисление проводится налоговыми органами. Уплачивается не позднее 1 февраля года.

Льготы — освобождаются:

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций

религиозные организации (участки, на которых расположены здания, строения, сооружения религиозного и благотворительного назначения)

общероссийские общественные организации инвалидов

физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам севера, Сибири, Дальнего Востока, общины таких народов (земельные участки, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов)

организации-резиденты особой экономической зоны (сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности)

ОМС

Бюджетные учреждения

В России местные налоги не оказывают существенного влияния на формирование доходной части местного бюджета.

США местные налоги — 65 % бюджета, Япония — 41 %, Франция — 41 %, Бельгия — 30 %

Кроме местных налогов — доходы от региональных налогов и сборов, от федеральных налогов и сборов. Пени и штрафы.

2. неналоговые доходы

• от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности после уплаты налогов и сборов

• от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении ОМС

• средства, полученные в результате применения гражданской, административной и иной ответственности

3. безвозмездные и безвозвратные перечисления

• финансовая помощь из бюджетов других уровней

дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе

субсидии — бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня на условиях долевого финансирования целевых расходов (строительство больницы 50 проц субъект, 50 муниципаоитет)

субсидии из федерального фонда компенсаций и/или из региональных фондов компенсаций

субвенции — средства, передаваемые на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов

• иные перечисления — добровольные пожертвования физ и юр лиц

Средства самообложения граждан — разовые платежи граждан для решения конкретных вопросов местного значения. Размер устанавливается в абсолютной величине, равной для всех граждан, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30 % от общего числа жителей, для которых вносимая сумма может быть уменьшена. Вопрос решается на местном референдуме или сходе граждан.

4. заемные средства — кредит

Расходы — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций МС

• для решения вопросов местного значения

• при осуществлении ОМС отдельных гос полномочий

муниципальный заказ, схема