27)Расчётные счета организации. Документы необходимые для открытия расчётного счёта в банке. Синтетический учёт операций по наступлению денег на расчётный счёт и перечисления с расчётного счёта.

Каждая организация, начиная свою деятельность, выбирает банк и открывает р/счёт или открывает р/счета в нескольких банках. Для открытия р/счёта необходимо предоставить следующие документы:

1) Заявление на открытие р/счёта;

2) Устав, учредительный договор, регистрационное свидетельство нотариально заверенное, справка оп постановке на учёт в налоговой инспекции;

3) Справка о постановке на учёт в пенсионном фонде (ПФ), фонде соц. Страхования (ФСС) и в фонде обязательного медицинского страхования.

Открывая р/счёт, организация заключает договор с банком и становится его клиентом. Организация получает номер лицевого счёта - 20 знаков, на который банк зачисляет денежные средства или перечисляет денежные средства другим организациям.

Каждая операция движения денежных средств подтверждается следующими документами:

1) Объявление на взнос наличными. Этот документ позволяет внести деньги из кассы на р/счёт

2) Денежный чек. Каждая организация имеет чековую книжку на 25, 50 или 100 листов.

Организация имеет возможность снять деньги с р/счёта по чеку, но деньги снимаются на строго определённые цели:

- на зп за отчётный месяц;

- на хоз. нужды и командировки;

- на выплату пенсий, пособий, стипендий

3) Платёжное поручение - это документ, позволяющий перечислить денежные средства другим организациям с разрешения владельца лицевого счёта;

4) Платёжное поручение-требование. Этот документ выставляют поставщики, требующие оплатить поставленные материалы или товары согласно договору.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

- Внесены на расчетный счет суммы превышения лимита кассы:

Дебет 51 «Расчетный счет» - Кредит 50 «Касса»;

- Получены денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков, а также авансы:

Дебет 51 - Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

- Сумма возврата излишне перечисленных налогов:

Дебет 51 - Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- Зачислены страховые возмещения социального страхования и обеспечения:

Дебет 51 - Кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (69-1 «Расчеты по социальному страхованию», 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», 69-3 «расчеты по обязательному медицинскому страхованию»);

- От отдельных лиц в погашении задолженности: по беспроцентным ссудам, за причиненный ущерб, за форменную одежду:

Дебет 51 - Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (73-1 «Расчеты по предоставленным займам», 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»);

- От учредителей взносы в уставный капитал:

Дебет 51 - Кредит 75 «Расчеты с учредителями»;

- Зачислены краткосрочные и долгосрочные ссуды банка:

Дебет 51 - Кредит 66 «Краткосрочные кредиты и займы банков», 67«Долгосрочные кредиты и займы банков»;

Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- Получены наличные деньги в кассу:

Дебет 50 «Касса» - Кредит 51 «Расчетный счет»;

- Перечислены наличные деньги с расчетного счета на валютный счет:

Дебет 52 «Валютный счет» - Кредит 51 «Расчетный счет»;

- Оплата счетов поставщиков, перечисление аванса и перечисления другим организациям и физическим лицам:

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» - Кредит 51;

- На сумму перечисленных платежей во внебюджетные фонды и в бюджет:

Дебет 68 «Расчеты с бюджетом», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - Кредит 51;

- На сумму заработной платы, перечисленной работникам:

Дебет 70 - Кредит 51;

- На суммы, перечисленные в погашение кредитов банков:

Дебет 66, 67 - Кредит 51.