- •«Основы аудита»
- •Содержание
- •Введение
- •Практическая работа № 1
- •Рекомендуемая литература:
- •Практическая работа № 2
- •Рекомендуемая литература:
- •Практическая работа № 3 Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности
- •Рекомендуемая литература
- •Практическая работа №4 Виды аудита
- •Практическая работа № 5
- •Практическая работа № 6 Согласование условий проведения аудиторской проверки
- •Рекомендации по проведению работы:
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности Заказчика
- •3. Обязанности Исполнителя
- •4. Ответственность сторон
- •9. Подписи сторон
- •Рекомендуемая литература
- •Практическая работа № 7 Планирование аудиторской проверки, существенность и аудиторский риск
- •Рекомендуемая литература
- •Практическая работа № 8 Процедуры сбора и обработки информации в ходе аудита. Методы аудита
- •Практическая работа № 9 Аудиторская выборка
- •Рекомендации по выполнению работы.
- •Практическая работа № 10 Оценка результатов аудиторской проверки, формирование письменной информации
- •Общая информация
- •Практическая работа № 11 Технология и методика проведения аудиторской проверки
- •Практическая работа № 12 Особенности оказания сопутствующих услуг и отражения их результатов
- •Задание 5 Привести примеры заключений по результатам обзорной проверки, содержащих мнение, не являющееся безоговорочно положительным
- •Приложение 4
- •Авторы:
- •«Основы аудита»
Задание 5 Привести примеры заключений по результатам обзорной проверки, содержащих мнение, не являющееся безоговорочно положительным
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
|
|
Описание деятельности аудируемого лица |
|
РД – 1 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Наименование аудируемого лица |
|
|||||||||||
|
|
Проверяемый период |
|
|||||||||||
|
|
ФИО лица, составившего документ |
|
|||||||||||
|
|
ФИО лица, проверявшего документ |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
Полное наименование аудируемого лица |
|
|
|||||||||||
|
Юридический адрес |
|
|
|||||||||||
|
Фактический адрес |
|
|
|||||||||||
|
Регистрационный номер |
|
|
|||||||||||
|
Дата регистрации |
|
|
|||||||||||
|
Уставный капитал |
|
|
|||||||||||
|
Адрес налоговой инспекции, контролирующей организацию |
|
|
|||||||||||
|
Код ИНН |
|
|
|||||||||||
|
Идентификационный код ОКПО |
|
|
|||||||||||
|
Код территории по ОКАТО |
|
|
|||||||||||
|
Код группировки по ОКОГУ |
|
|
|||||||||||
|
Код собственности ОКФС |
|
|
|||||||||||
|
Код организационно - правовой формы ОКОПФ |
|
|
|||||||||||
|
Код отрасли по ОКОНХ |
- |
|
|||||||||||
|
Собственники аудируемого лица |
|
||||||||||||
|
Ф.И.О./ наименованье организации |
Участие в деятельности предприятия Да / Нет |
Доля в собственности (%) |
|
||||||||||
|
|
|
на момент регистрации |
на конец проверяемого периода |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Руководители, ответственные за подготовку и составление бухгалтерской отчетности и ведение кассовых операций |
|
||||||||||||
|
Должность, Ф.И.О. |
Срок работы в период проверки и особые обязанности или уровень ответственности |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
Виды деятельности |
|
||||||||||||
|
Основной вид деятельности |
. |
|
|||||||||||
|
Прочие виды деятельности |
- |
|
|||||||||||
|
Показатели финансово - хозяйственной деятельности по отчетности за 20ХХ г. |
|
||||||||||||
|
Собственный капитал |
|
|
|||||||||||
|
Внеоборотные активы |
|
|
|||||||||||
|
Оборотные активы |
|
|
|||||||||||
|
Финансовый результат (прибыль) |
|
|
|||||||||||
|
Виды налогов уплачиваемых организацией |
|
||||||||||||
|
Федеральные налоги |
|
|
|||||||||||
|
Региональные налоги |
|
|
|||||||||||
|
Местные налоги |
|
|
|||||||||||
|
Внешние факторы, влияющие на деятельность аудируемого лица |
|
||||||||||||
|
Экономические условия |
|
|
|||||||||||
|
Положение аудируемого лица в своей отрасли и на рынке |
|
|
|||||||||||
|
Основные конкуренты |
|
|
|||||||||||
|
Среда внешнего регулирования |
|
|
|||||||||||
|
Внутренние факторы, влияющие на деятельность аудируемого лица |
|
||||||||||||
|
Особенности реализации |
|
|
|||||||||||
|
Особенности производства |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Численность и структура бухгалтерии |
|
|
||||||||||
|
|
Наличие службы внутреннего аудита |
|
|
||||||||||
|
|
Метод определения выручки для целей налогообложения |
|
|
||||||||||
|
|
Учет материальных ценностей
|
|
|||||||||||
|
|
Затраты на производство |
|
|||||||||||
|
|
Движение готовой продукции
|
|
|||||||||||
|
|
Амортизация |
|
|||||||||||
|
|
Наличие льгот по отдельным налогам |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Исполнитель:________________ |
Дата:________ |
|||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Контролер:________________ |
Дата:________ ________ |
|||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
|
Описание системы бухгалтерского учета |
РД - 2 |
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
Наименование аудируемого лица |
|
|||||||
|
Проверяемый период |
|
|||||||
|
ФИО лица, составившего документ |
|
|||||||
|
ФИО лица, проверявшего документ |
|
|||||||
|
|
|
|||||||
|
№ п/п |
Элемент системы |
Описание |
|
|||||
|
|
Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского учета. |
|
|
|||||
|
|
Организационная структура подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской отчетности. |
|
|
|||||
|
|
Распределение обязанностей и полномочий между работниками бухгалтерии |
|
|
|||||
|
|
Организация подготовки, оборота и хранения документов, отражающих хозяйственные операции. |
|
|
|||||
|
|
Порядок отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета, формы и методы обобщения данных таких регистров. |
|
|
|||||
|
|
Порядок подготовки периодической бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета. |
|
|
|||||
|
|
Программное обеспечение, применяемое для ведения учета и подготовки отчетности. |
|
|
|||||
|
|
Средства контроля, предусмотренные в отдельных областях системы учета. |
|
|
|||||
|
Подпись исполнителя:________________ |
Дата:_______________ |
|
||||||
|
Контролер:________________ |
Дата:_______________ |
|
||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
|
Оценка системы бухгалтерского учета |
|
РД – 3 |
||||||
|
|
|
|
||||||
|
Наименование аудируемого лица |
|
|||||||
|
Проверяемый период |
|
|||||||
|
ФИО лица, составившего документ |
|
|||||||
|
ФИО лица, проверявшего документ |
|
|||||||
|
|
|
|||||||
|
№ п/п |
Направления тестирования |
Ответы |
Примечание |
|||||
|
Да |
Нет |
|||||||
|
|
Операции в учете правильно отражают временной период их осуществления; |
|
|
|
||||
|
|
Операции в учете зафиксированы в правильных суммах; |
|
|
|
||||
|
|
Операции отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой; |
|
|
|
||||
|
|
Детали операций, имеющие существенное значение для учета и отчетности, зафиксированы; |
|
|
|
||||
|
|
Ограничена возможность злоупотреблений. |
|
|
|
||||
|
|
Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления обеспечивает эффективность СВК; |
|
|
|
||||
|
|
И т о г о: |
|
|
|
||||
|
|
|
|||||||
|
Подготовил:_____________________ |
Дата:________________ |
|||||||
|
|
|
|||||||
|
Проверил:_______________________ |
Дата________________ |
|||||||