4.1 Определение мощности и годовой производственной программы выпуска продукции.

Мощность ведущего оборудования (сборочной линии) определена по формуле:

Моб. = Воб * Тд,

где: Моб. – мощность оборудования;

Воб. – производительность оборудования (шт. в ед. времени);

Тд – действительный фонд времени работы оборудования.

Производительность оборудования равна 5 штук извещателей в час.

Действительный фонд времени определён по шагам расчёта:

1. Календарный фонд времени (Тк) определён по формуле:

Тк = 365 дн. * 24 час/сут. = 8760 час.

2. Номинальный фонд времени (Тн) определён по формуле:

Тн = Тк – Тнд

где: Тнд – нерабочие (праздничные и выходные дни);

Тн = 8760 ч. – (115 дн. * 24 ч./сут.) = 6000 час.

3. Режимный фонд времени (Тр) определён по формуле:

Тр = Тн / 3 * n

где: n – количество работающих смен

Тр = (6000 / 3) * 1 = 2000 час.

4. Действительный фонд времени (Тд) определён по формуле:

Тд = Тр – Тпотерь

где: Тпотерь – внутрихозяйственные потери (10% от Тр)

Тд = 2000 – 200 = 1800 (ч)

Моб. = Воб * Тд = 5 * 1800 ч = 900 000 шт/год

Годовая программа по производству извещателей всех типов на данном предприятии (Пг) определена по формуле:

Пг = Моб * Кз

где: Кз – коэффициент загрузки оборудования, равный 0,85.

Пг = 900 000 * 0,85 = 765 000 шт/год

Таким образом, годовая программа по производству всех типов извещателей составляет 765 000 штук. Из этого общего количества извещателей производства новых извещателей «ДИП -34А» составит – 12 000 штук в год.

Построим график выхода на производственную мощность (рисунок 3).

Рисунок 3 - График выхода на производственную мощность

Из графика видно, что через 3 месяца предприятие выйдет на месячную производственную мощность (1000 шт.). Исходя из этих расчётов составим план производства на первый год реализации проекта (таблица 4).

Таблица 4 - План производства продукции (первый год)

№	Наимено-вание Продукции	Ед. измер.	Годовая проект-ная программа	Номер интервала планирования (мес.)												Всего
				Начало произва 1	Проектная мощность
					2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Извеща-тель пожарн. «ДИП-34Авт»	шт	12 000	300	500	800	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	10600

План производства на второй год составлен поквартально (таблица 5).

Таблица 5 - План производства продукции (второй год)

№	Наименование продукции	Ед. измер.	Годовая проектная программа	Номер интервала планирования (квартал)				Всего
				1	2	3	4
1.	Извещатель пожарный «ДИП-34Авт»	Шт	12 000	3 000	3 000	3 000	3 000	12 000

Таблица 6 - План производства продукции на пять лет

№	Наименование продукции	Ед. измер.	Годовая проектная программа		Номер интервала планирования, год				Всего
				1	2	3	4	5
1.	Извещатель пожарный «ДИП-34Авт»	Шт	12 000	10600	12000	12000	12000	12000	58600

Для изготовления одного извещателя необходимы следующие покупные комплектующие изделия: корпус извещателя, плата, саморезы и диод. Номенклатура и цены этих комплектующих приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Номенклатура и цены покупных комплектующих изделий

Руб.

№	Наименование статей прямых материальных Затрат	Ед. изм.	Цена без НДС, акциза, таможен-ной пош-лины	Акциз	Таможенная пошлина	НДС 18%	Цена с НДС, акцизом, таможенной пошлиной.
1.	Корпус пластиковый	шт	100	-	-	18	118
2.	Плата	шт	200	-	-	36	184,58
3.	Саморезы	шт	2	-	-	0,36	2,36
4.	Диод	шт	10	-	-	1,8	11,8

На основе данных таблицы 7 и норм расхода оборотных средств (покупных комплектующих изделий и электроэнергии) определена сумма затрат на годовую производственную программу (таблица 8).

Таблица 8 - Расчет стоимости оборотных средств

Руб.

№	Наименование статей прямых материальных затрат	Ед. изм.	Цена единицы	Норма расхода	Стоимость расхода	Годовая Программа производства	Сумма затрат на годовую программу
1	Корпус пластиковый	шт	100	1	100	12 000	1 200 000
2	Плата	шт	184,58	1	184,58	12 000	2 215 000
3	Саморезы	шт	2	2	4	12 000	48 000
4	Диод	шт	10	1	10	12 000	120 000
5	Электроэнергия	кВт/час	3	6	18	12 000	1000
	Итого						3 768 000

Для изготовления извещателей в количестве 12 000 шт. в год, необходимо 3768 тыс.руб. на приобретение оборотных средств, перечисленных в таблице 8.

Расчёт численности персонала и заработная плата сотрудников, задействованных в процессе изготовления нового продукта, по годам реализации проекта приведёны в таблице 9.

Таблица 9 - Численность персонала и заработная плата сотрудников

№	Наимено-вание категории персонала	Кол-во, чел	Средняя зарплата работника в месяц, Руб.	Годы
				1	2	3	4	5
1	АУП	1	30000	360 000	360 000	360 000	360 000	360 000
2	ОПП	5	15000	900 000	900 000	900 000	900 000	900 000
	Итого, руб.			1260 000	1260 000	1260 000	1260 000	1260 000

По результатам расчёта на оплату труда сотрудникам, занятым в производстве нового извещателя, потребуется 1260 тыс. руб. в год.

Оценки капитальных затрат в проект и амортизационных отчислений по годам реализации проекта (5 лет) приведены в таблице 10.

Таблица 10 - Капитальные затраты и амортизация, тыс. руб.

№ п/п	Наименование статей капитальных затрат	Норма амортицации %	Интервал ввода в эксплуатацию, мес.	Общая стоимость затрат, тыс. Руб	в т.ч. по интервалам планирования (годам)
					1		2		3		4		5
					Стоим ОФ	Амортизация	Ост. Стоим.	Амортизация	Ост. стоим. Стоим	Амортизация	Ост. стоим	Амортизация	Ост. стоим	Амортизация
1.	Автомат установки комп. SMD	14	1	50	50	7	43	6,02	36,98	5,2	31,78	4,4	27,38	3,8
2.	Тестовое оборуд. Pilot	10	1	60	60	6	54	5,4	48,6	4,86	43,74	4,4	39,34	3,9
3.	Автомобиль «Газель»	20	-	400	400	80	320	64	256	51	205	41	164	33
	Итого			510		93		75,42		61,06		49,8		40,7

Расчёт себестоимости затрат на годовую программу производства, выполненный калькуляционным методом приведён в таблице 11.

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости, тыс.руб.

№	Шаг расчета (год)	-		2		3		4		5
	Наименование статей затрат	Затраты на годовую программу (12000 шт.)	Затраты на единицу, руб./шт	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу,руб./шт	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу, руб./шт	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу, руб./штг	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу, руб./шт
1.	Прямые материальные затраты	3 768		3 768		3 768		3 768		3 768
2.	Фонд оплаты труда ОПР	900		900		900		900		900
3.	Социальный налог	234		234		234		234		234
4.	Накладные расходы	500		500		500		500		500
5.	Амортизационные отчисления	93		75,42		61		49,8		40,7
6.	Себестоимость без амортизации	5402		5402		5402		5402		5402
7.	Себестоимость с амортизацией	5495		5477		5463		5452		5443
8.	Условно-постоянные издержки	593		575,42		561		549,8		540,7
9.	Средние условно-переменные издержки		408,5		408,5		408,5		408,5		408,5

Планируемая производственная цена извещателя определена как сумма себестоимости и прибыли (40% от себестоимости). Выручка от реализации извещателей по годам определена как произведение годового объёма производства на производственную цену одного извещателя. Результаты расчетов сведены в таблицу 12.

Таблица 12 - Расчет выручки

№	Наименование показателей	Годы
		1	2	3	4	5
1.	Объем продаж в плане производства ,шт.	10 600	12 000	12 000	12 000	12 000
2.	Себест-ть ед. изделия с амортизацией, руб.	518	456	455,25	454,3	453,58
3.	Прибыль в цене ед.изделия, руб.	57	119	129,75	120,7	121,42
4.	Цена единицы, руб.	575	575	575	575	575
5.	Выручка ( без НДС,.руб.:стр.1*стр4)	6095000	6095000	6095000	6095000	6095000

На основе полученных данных об общих (годовых) условно-постоянных издержках, средних условно-переменных издержках (на один извещатель), приведенных в таблице 11 и годовой выручки от реализации извещателей, приведённой в таблице 12 построим график безубыточности (рисунок 4).

Определим точку безубыточности аналитически по формуле:

Тб = FC / P – AVC,

где: FC - условно – постоянные издержки;

P - цена единицы изделия;

AVC- средние условно – переменные издержки.

Тб = 593000/ 575 – 408,5 = 3561 шт.

Аналитический расчёт и графический метод оценки точки безубыточности показывают, что в первый год точка безубыточности наступит при объеме производства (реализации) извещателей в количестве 3561.

Определим коэффициент устойчивости проекта по формуле:

Ку = (Тб / Ог) * 100% ,

где: Тб – объём производства (продаж) в точке безубыточности;

Ог – годовой объём производства (продаж).

Ку = (3561 / 10600) * 100% = 33 %

Это подтверждает высокую устойчивость проекта, так как Ку =33 % намного меньше предельно допустимого значения, равного 70 %.

Рисунок 5 – График точки безубыточности проекта