2.6 Производственный план

Для деятельности гостиницы «Империя» необходимо взять в аренду помещение площадью 130 кв.м. по адресу – ул. Володарского, дом 37. Из них 64 кв.м. – двухместные номера (16 кв.м. каждый двухместный номер, а их 4 штуки), 27 кв.м. – одноместные номера (9 кв.м. каждый одноместный номер, а их 3 штуки), 30 кв.м. – холл (коридор), 2,5 кв.м. – подсобное помещение, 4,5 кв.м. – помещение для работников.

Планируется провести ремонт перед началом работ, который должен быть закончен через 15 дней, на это планируется потратить 190 000 руб.

Аренда помещения составляет 150 руб./кв.м. Таким образом, сумма арендной платы составит 150 * 130 = 19 500 руб.

Для работы гостиницы будет закуплено оборудование, мебель и необходимые материалы.

Таблица 15 – Потребность в оборудовании, руб.

Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена	Общая стоимость
А	1	2	3
1. Компьютер	1	25 000	25 000
2. Телефон (факс)	1	4 000	4 000
3. Телефон (провод.)	7	450	3 150
4. Телевизор	7	5 000	35 000
5. Кондиционер	8	6 000	48 000
6. Стиральная машина	1	13 000	15 000
7. Комплект сантехники	7	7 500	52 500
8. Пылесос	1	2 000	2 000
9. Утюг	1	300	300
10. 2-х спальная кровать	4	9 000	36 000
11. 1-о спальная кровать	3	4 000	12 000
12. Зеркала	8	300	2 400
13. Шкаф для одежды	7	3 800	26 600
14. Прикроватные тумбы	11	1 500	16 500
15. Столы	7	900	6 300
16. Стулья	11	300	3 300
17. Комплект офисной мебели	1	3 800	3 800
18. Унитаз (для нужд персонала)	1	650	650
19. Раковина (для нужд персонала)	1	400	400
Итого:			292 900

Стоимость всего оборудования составляет 292 900 руб.

Рассчитаем амортизацию, во всех случаях амортизация начисляется линейным способом. Амортизация относится на постоянные затраты.

Срок амортизации для мебели в среднем составляет 6 лет.

(36 000 + 12 000 + 2 400 + 26 600 + 16 500 + 6 300 + 3 300 + 3 800)/6/12 = 1 397 руб. в месяц.

Для техники и оборудования срок амортизации составляет 5 лет.

(25 000 + 4 000 + 3 150 + 35 000 + 48 000 + 15 000 + 52 500 + 2 000 + 300 + 650 + 400)/5/12 = 3 100 руб. в месяц.

Общая сумма амортизации составит 3 100 + 1 397 = 4 497 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают расходы на текущий ремонт, наладку и обслуживание оборудования, машин. Данные расходы постоянны и составляют 3 000 руб. в месяц.

Предприятие размещает рекламу в газете «Нужные Вести». Также инструментом рекламной кампании предприятия ООО «Империя» будет являться создание Интернет-сайта для потенциальных клиентов: www.empire45.ru. Ещё инструментом маркетинговой политики является изготовление визиток. Расходы на рекламу составляют 8 000 рублей в месяц. Данные расходы не зависят от объема производства, поэтому являются постоянными.

Оказание услуг гостиницы «Империя» можно разделить на несколько этапов:

1). Оформление заявки на предоставление номера, заполнение соответствующих документов, выдача ключей, оплата;

2). Непосредственное обслуживание клиента в гостинице, оказание сопутствующих бесплатных услуг;

3). Сдача номера постояльцем работникам гостиницы.

Требования:

1. Освещение;

2. Звукоизоляция, т.к. мы арендуем жилое помещение;

3. Электропроводка – каждое оборудование должно быть оснащено заземлением, выполненным жестким проводом, подключенным к шине заземления.

4. Температура помещения не должна быть ниже 20⁰ С.

5. Влажность воздуха в пределах 40-60%.

Предприятие не формирует запас готовой продукции.

Оплата труда сотрудников.

Заработная плата = База * 1,34 (отчисления на социальные нужды).

Таблица 16 – План управленческого персонала

Должность	Количество, чел.	База, руб.	Отчисления на соц. нужды, руб.	Итого з/п к выдаче, руб.
А	1	2	3	4
Директор	1	15 000	5 100	20 100

Штат гостиницы состоит из 4 человек. Общая зарплата производственных рабочих будет рассчитываться как сумма месячной заработной платы и суммы отчислений на социальные нужды, при этом предприятие не берет на себя ответственность за уплату НДФЛ, поэтому работники будут осуществлять уплату налога самостоятельно.

Таблица 17 – План производственного персонала

Должность	Количество, чел.	База, руб.	Отчисления на соц. нужды, руб.	Итого з/п к выдаче, руб.
А	1	2	3	4
Администратор	2	6 500	2 210	8 710
Охранник	1	6 000	2 040	8 040
Горничная	1	3 000	1 020	4 020

Коммунальные платежи рассчитаны из средней нормы потребления услуги в месяц, т.к. в гостинице будут установлены счетчики кроме электроэнергии. Затраты на электроэнергию будут рассчитываться отдельно и будут отнесены на переменные.

Таблица 18 – Коммунальные платежи, уплачиваемые гостиницей «Империя»

Услуга	Тариф	Количество потребленной услуги в месяц	Сумма к оплате, руб.
А	1	2	3
Отопление	25,43 руб./кв.м.	130 кв.м.	3 306
Водоотведение	16,18 руб./куб.м.	12,8 куб.м.	207
Водоснабжение	18,43 руб./куб.м.	24,4 куб.м.	450
Итого			3 963

Рассчитаем среднее потребление воды посетителями в месяц.

По данным статистики в среднем каждый человек потребляет до 3 куб.м. горячей воды и 4 куб.м. холодной, т.е. суммарно эта величина составит 4 + 3 = 7 куб.м. за месяц. Тогда в сутки будет расходоваться 7/(365/12) = 0,23 куб.м. воды. Посетители одноместных номеров по данным нашего сегмента прибывают на 2-3 дня или по расчету по средней на (2 + 3)/2 = 2,5 дня, расход воды на них будет составлять 0,23 * 2,5 = 0,575 куб.м. Было выявлено 18 потенциальных посещений за месяц, т.е. 0,575 * 18 = 10,35 куб.м. воды в месяц с одноместных номеров. Аналогично этим расчетам произведем расчет расхода воды для двухместных номеров. Посетители двухместного номера по целевому сегменту прибывают в гостинице чаще всего 1-2 дня, или по расчету по средней (1 + 2)/2 = 1,5 дня. Т.к. двухместный номер рассчитан на 2 человек, то норма потребления будет умножаться на два, или 7/(365/12)*2 = 0,46 куб.м., 0,46 * 1,5 = 0,69 куб.м. Количество посещений по средней будет равно (15*5 + 29*5 + 12*2)/12 = 20,3. Тогда количество воды будет равно 20,3 * 0,69 = 14,007 куб.м. Суммарное потребление равно 14,007 + 10,35 = 24,357 куб.м.

Расчет водоотведения производится аналогично.

Абонентская плата за телефон по безлимитному тарифу составит 500 руб.

Постоянные расходы гостиницы «Империя» составят:

- Арендная плата – 19 500 руб.;

- Коммунальные платежи – 4 463 руб. (500 + 3 963);

- Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 3 000 руб.;

- Расходы на рекламу – 8 000 руб.;

- Зарплата управленческого персонала – 15 000 руб.;

- Зарплата производственного персонала – 22 000 руб.;

- Страховые взносы – 12 580 руб.

Итого постоянные расходы составят 84 543 руб.

К переменным издержкам можно отнести затраты на моющие средства, необходимые для обслуживания номеров, затраты на приобретение завтраков и расход электроэнергии.

Из постоянных расходных материалов, необходимых для нормального обеспечения работы гостиницы, следует выделить также моющие средства и стоимость завтрака (сыр, яичница с беконом, чай или кофе и 2 кусочка хлеба – входит в стоимость проживания в номере). Расчет этих видов затрат произведем на основании данных инфляции из таблицы 1.

Таблица 19 – Стоимость используемых расходных материалов (моющие средства), руб.

Наименование	Период
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
А	1	2	3
Моющие средства (расходуемые на уборку одного квадратного метра номера)	5,1 руб.	5,5 руб.	5,8 руб.

5,1 * 1,06 = 5,41 руб. (округлим до 5 руб. 50 коп.)

5,5 * 1,055 = 5,8 руб.

Расходы на материалы зависят от площади номера. Площадь одноместного номера – 9 кв.м., двухместного – 16 кв.м.

Таблица 20 – Расчет потребности материалов на обслуживание двухместных номеров, руб.

Период		Площадь номеров, кв.м.	Потребность в моющих, руб.
А	Б	1	2
2012 г.	Январь	15 * 16 = 240	5,1 * 240 = 1 224
	Февраль	15 * 16 = 240	5,1 * 240 = 1 224
	Март	15 * 16 = 240	5,1 * 240 = 1 224
	Апрель	15 * 16 = 240	5,1 * 240 = 1 224
	Май	29 * 16 = 464	5,1 * 464 = 2 366
	Июнь	29 * 16 = 464	5,1 * 464 = 2 366
	Июль	29 * 16 = 464	5,1 * 464 = 2 366
	Август	29 * 16 = 464	5,1 * 464 = 2 366
Продолжение Таблицы 20
	Сентябрь	29 * 16 = 464	5,1 * 464 = 2 366
	Октябрь	12 * 16 = 192	192 * 5,1 = 979
	Ноябрь	12 * 16 = 192	192 * 5,1 = 979
	Декабрь	15 * 16 = 240	5,1 * 240 = 1 224
2013 г.	1 кв.	44 * 16 = 704	704 * 5,5 = 3 872
	2 кв.	73 * 16 = 1 168	1 168 * 5,5 = 6 424
	3 кв.	88 * 16 = 1 408	1 408 * 5,5 = 7 744
	4 кв.	34 * 16 = 544	544 * 5,5 = 2 992
2014 г.		248 * 16 = 3 968	3 968 * 5,8 = 23 014

Таблица 21 – Расчет потребности материалов на обслуживание одноместных номеров, руб.

Период		Площадь номеров, кв.м.	Потребность в моющих, руб.
А	Б	1	2
2012 г.	Январь	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Февраль	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Март	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Апрель	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Май	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Июнь	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Июль	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Август	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Сентябрь	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Октябрь	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Ноябрь	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
	Декабрь	2 * 18 * 9 = 324	5,1 * 324 = 1 652
2013 г.	1 кв.	2 * 54 * 9 = 972	5,5 * 486 = 5 346
	2 кв.	2 * 54 * 9 = 972	5,5 * 486 = 5 346
	3 кв.	2 * 54 * 9 = 972	5,5 * 486 = 5 346
	4 кв.	2 * 54 * 9 = 972	5,5 * 486 = 5 346
2014 г.		2 * 221 * 9 = 3 978	3 978 * 5,8 = 23 072

На один двухместный номер затраты на моющие средства составят

- в 2012 г. 5,1 * 16 = 81,6 руб.

- в 2013 г. 5,5 * 16 = 88 руб.

- в 2014 г. 5,8 * 16 = 92,8 руб.

На один одноместный номер затраты на моющие средства будут следующими:

- в 2012 г. 5,1 * 9 = 45,9 руб.

- в 2013 г. 5,5 * 9 = 49,5 руб.

- в 2014 г. 5,8 * 9 = 52,2 руб.

Меню завтрака составляет: чай или кофе (3 в 1), сыр, яичница с беконом, 2 кусочка хлеба (белый и ржаной). Заключен договор с близлежащим кафе «Синица», оттуда осуществляется поставка завтраков для гостиницы.

Таблица 22 – Стоимость завтраков, руб.

Наименование	Период
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
А	1	2	3
Цена завтрака, доставляемого из кафе «Синица»	70 руб.	74 руб.	78 руб.

70 * 1,06 = 74,2 руб.

74,2 * 1,055 = 78,2 руб.

Рассчитаем расходы на закупку завтраков.

Таблица 23 – Расходы на приобретение завтраков (двухместные номера), руб.

Период		Количество завтраков, шт.	Потребность в денежном выражении, руб.
А	Б	1	2
2012 г.	Январь	15 * 2 = 30	30 * 70 = 2 100
	Февраль	15 * 2 = 30	30 * 70 = 2 100
	Март	15 * 2 = 30	30 * 70 = 2 100
	Апрель	15 * 2 = 30	30 * 70 = 2 100
	Май	29 * 2 = 58	58 * 70 = 4 060
	Июнь	29 * 2 = 58	58 * 70 = 4 060
	Июль	29 * 2 = 58	58 * 70 = 4 060
	Август	29 * 2 = 58	58 * 70 = 4 060
	Сентябрь	29 * 2 = 58	58 * 70 = 4 060
	Октябрь	12 * 2 = 24	24 * 70 = 1 680
	Ноябрь	12 * 2 = 24	24 * 70 = 1 680
	Декабрь	15 * 2 = 30	30 * 70 = 2 100
2013 г.	1 кв.	44 * 2 = 88	88 * 74 = 6 512
	2 кв.	73 * 2 = 146	146 * 74 = 10 804
	3 кв.	99 * 2 = 198	198 * 74 = 14 652
	4 кв.	50 * 2 = 100	100 * 74 = 7 400
2014 г.		292 * 2 = 584	584 * 78 = 45 552

Таблица 24 – Расходы на приобретение завтраков (одноместные номера), руб.

Период		Количество завтраков, шт.	Потребность в денежном выражении, руб.
А	Б	1	2
2012 г.	Январь	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Февраль	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Март	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Апрель	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Май	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Июнь	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Июль	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Август	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Сентябрь	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Октябрь	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Ноябрь	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
	Декабрь	18 * 2 = 36	36 * 70 = 2 520
2013 г.	1 кв.	54 * 2 = 108	108 * 74 = 7 992
	2 кв.	54 * 2 = 108	108 * 74 = 7 992
Продолжение Таблицы 24
	3 кв.	54 * 2 = 108	108 * 74 = 7 992
	4 кв.	54 * 2 = 108	108 * 74 = 7 992
2014 г.		221 * 2 = 442	442 * 78 = 34 476

На один двухместный номер затраты на приобретение завтрака составят:

- в 2012 г. 70 * 2 = 140 руб.

- в 2013 г. 74 * 2 = 148 руб.

- в 2014 г. 78 * 2 = 156 руб.

На один одноместный номер затраты на приобретение завтрака будут следующими:

- в 2012 г. 70 * 1 = 70 руб.

- в 2013 г. 74 * 1 = 74 руб.

- в 2014 г. 78 * 1 = 78 руб.

Количество посещений одноместных номеров является неизменным, однако продолжительность посещения гостиницы бизнесменами осуществляется чаще всего в срок двух-трёх дней, т.е. в среднем (2 + 3)/2 = 2,5 дня. Следовательно, персонал гостиницы увеличивает свои затраты на обслуживание 18 посещений вдвое, т.к. уборка осуществляется каждый день и завтраки подаются также каждое утро.

А двухместные номера посещаются сроком обычно на сутки, один-два дня и следовательно расчет затрат не нужно увеличивать.

Таблица 25 – Затраты на материалы для одноместного номера, руб.

Период		Моющие	Завтраки	Итого
А	Б	1	2	3
2012 г.	Январь	1 652	2 520	4 172
	Февраль	1 652	2 520	4 172
	Март	1 652	2 520	4 172
	Апрель	1 652	2 520	4 172
	Май	1 652	2 520	4 172
	Июнь	1 652	2 520	4 172
	Июль	1 652	2 520	4 172
	Август	1 652	2 520	4 172
	Сентябрь	1 652	2 520	4 172
	Октябрь	1 652	2 520	4 172
	Ноябрь	1 652	2 520	4 172
	Декабрь	1 652	2 520	4 172
2013 г.	1 кв.	5 346	7 992	13 338
	2 кв.	5 346	7 992	13 338
	3 кв.	5 346	7 992	13 338
	4 кв.	5 346	7 992	13 338
2014 г.		23 072	34 476	57 548

Таблица 26 – Затраты на материалы для двухместного номера, руб.

Период		Моющие	Завтраки	Итого
А	Б	1	2	3
2012 г.	Январь	1 224	2 100	3 324
	Февраль	1 224	2 100	3 324
	Март	1 224	2 100	3 324
	Апрель	1 224	2 100	3 324
	Май	2 366	4 060	6 426
	Июнь	2 366	4 060	6 426
	Июль	2 366	4 060	6 426
	Август	2 366	4 060	6 426
	Сентябрь	2 366	4 060	6 426
	Октябрь	979	1 680	2 659
	Ноябрь	979	1 680	2 659
	Декабрь	1 224	2 100	3 324
2013 г.	1 кв.	3 872	6 512	10 384
	2 кв.	6 424	10 804	17 228
	3 кв.	7 744	14 652	22 396
	4 кв.	2 992	7 400	10 392
2014 г.		23 014	45 552	68 566

Таблица 27 – Затраты на материалы по двум видам номеров, руб.

Период		Одноместный	Двухместный	Итого
А	Б	1	2	3
2012 г.	Январь	4 172	3 324	7 496
	Февраль	4 172	3 324	7 496
	Март	4 172	3 324	7 496
	Апрель	4 172	3 324	7 496
	Май	4 172	6 426	10 598
	Июнь	4 172	6 426	10 598
	Июль	4 172	6 426	10 598
	Август	4 172	6 426	10 598
	Сентябрь	4 172	6 426	10 598
	Октябрь	4 172	2 659	6 831
	Ноябрь	4 172	2 659	6 831
	Декабрь	4 172	3 324	7 496
2013 г.	1 кв.	13 338	10 384	23 722
	2 кв.	13 338	17 228	30 566
	3 кв.	13 338	22 396	35 734
	4 кв.	13 338	10 392	23 730
2014 г.		57 548	68 566	126 114

Следующий вид затрат – это затраты на электроэнергию. Произведем расчет этих видов затрат, они зависят от потребляемой мощности оборудования, тарифа на электроэнергию (3 руб. 59 коп. за кВт*ч) и времени эксплуатации.

Таблица 28 – Технические характеристики оборудования

Наименование оборудования	Технические характеристики	Примерное время использования
А	1	2
1). Телевизор Philips	100 Вт (0,1 кВт)	6-8 часов
Продолжение Таблицы 28
2). Кондиционер Aeronik ASI-07HSIASO-07HS	770 Вт (0,77 кВт)	3-4 часа
3). Пылесос Electrolux ZUSG 3901	1 250 Вт (1,25 кВт)	2 часа
4). Утюг Braun SI 18830	2 400 Вт (2,4 кВт)	3 часа в неделю
5). Стиральная машина Zanussi ZWQ 5100	180 Вт (0,18 кВт)	4 часа в неделю
6). Компьютер ACER	350 Вт (0,35 кВт)	16 часов

Также в каждом номере имеются люстры с 3 лампочками мощностью 90 Вт, т.е. их также необходимо учитывать при определении затрат на электроэнергию (10-12 ч.)

- 2-х местный номер (расчет на сутки)

1). Телевизор: 0,1 * 8 * 3,59 = 2 руб. 87 коп.

2). Кондиционер: 0,77 * 4 * 3,59 = 11 руб. 05 коп.

3). Лампочки: 0,09 * 3 * 12 * 3,59 = 11 руб. 63 коп.

Итого: 2,87 + 11,05 + 11,63 = 25 руб. 55 коп.

- 1-о местный номер (расчет на сутки)

1). Телевизор: 0,1 * 6 * 3,59 = 2 руб. 15 коп.

2). Кондиционер: 0,77 * 3 * 3,59 = 8 руб. 29 коп.

3). Лампочки: 0,09 * 3 * 10 * 3,59 = 9 руб. 69 коп.

Итого: 2,15 + 8,29 + 9,69 = 20 руб. 13 коп.

Однако помимо оборудования, находящегося в номере, есть ещё и оборудование для персонала – компьютер, утюг и стиральная машина. Отнесем затраты на электроэнергию от этого оборудования согласно доле на каждый вид номеров.

- компьютер: 0,35 * 16 * 3,59 = 20 руб. 10 коп.

- утюг: 3 ч. в неделю, тогда 3 / 7 = 0,42 ч. в день, тогда 2,4 * 0,42 * 3,59 = 3 руб. 61 коп.

- стиральная машина: 4 ч. в неделю, тогда 4 / 7 = 0,57 ч. в день, тогда 0,18 * 0,57 * 3,59 = 37 коп.

Итого: 20,1 + 3,61 + 0,37 = 24 руб., на 1-о местный номер = 0,47 * 24 = 11 руб. 28 коп., на 2-х местный номер = 24 * 0,53 = 12 руб. 72 коп.

Сумма затрат на электроэнергию составит (сутки):

1). 2-х местный номер: 12,72 + 25,55 = 38 руб. 27 коп.

2). 1-о местный номер: 11,28 + 20,13 = 31 руб. 41 коп.

Затраты на электроэнергию являются переменными, т.к. напрямую зависят от количества посещений гостиницы в месяц.

Для расчета цены на продукцию используется метод полных издержек. Сущность этого метода заключается в суммировании издержек предприятия и прибыли, которую оно рассчитывает получить. Этот метод прост и удобен в применении.

Для определения расходов на одну услугу, которые будут включены в себестоимость, необходимо определить ее долю в общем объеме услуг. А также нужно учесть максимально возможное количество занятых номеров в сутки.

Таблица 28 – Доля каждой услуги в общем объеме услуг гостиницы

Услуга	Доля, %
А	1
Одноместный номер	47
Двухместный номер	53
Итого	100

Общепроизводственные расходы – это затраты на содержание, организацию и управление производством. Общепроизводственные расходы включают амортизацию, коммунальные платежи, арендная плата за производственные помещения.

Общехозяйственные расходы включают оплату услуг связи, зарплату управленческого персонала (вместе с отчислениями на социальные нужды), аренда.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы включают расходы на рекламу.

Расходы, относящиеся к постоянным, относятся на себестоимость в соответствии с долей услуг в общем объеме всех услуг. А переменные затраты относятся на себестоимость в зависимости от расчетов.

Себестоимость рассчитывается за сутки с одного номера.

Таблица 29 – Калькуляция себестоимости одноместного номера, руб.

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Затраты	Статья
1	Б	1	Б
1	Сырье и основные материалы	116	Простая, прямая
2	Электроэнергия	32	Простая, прямая
3	Основная зарплата производственных рабочих	345	Простая, прямая
4	Отчисления на социальные нужды	117	Простая, прямая
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	47	Комплексная, косвенная
6	Общепроизводственные расходы	440
Цеховая себестоимость = 1 097
7	Общехозяйственные расходы	620	Комплексная, косвенная
Прямая себестоимость = 1 717
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	123	Комплексная, косвенная
Полная коммерческая себестоимость = 1 840

Таблица 30 – Калькуляция себестоимости двухместного номера, руб.

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Затраты	Статья
1	Б	1	Б
1	Сырье и основные материалы	222	Простая, прямая
2	Электроэнергия	38	Простая, прямая
3	Основная зарплата производственных рабочих	384	Простая, прямая
4	Отчисления на социальные нужды	131	Простая, прямая
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	49	Комплексная, косвенная
6	Общепроизводственные расходы	496
Цеховая себестоимость = 1 320
7	Общехозяйственные расходы	699	Комплексная, косвенная
Прямая себестоимость = 2 019
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	139	Комплексная, косвенная
Полная коммерческая себестоимость = 2 158

Расчет цены на услугу произведем с помощью наценки, равной 40%

Таблица 31 – Расчет цены на услуги гостиницы, руб.

Услуга	Себестоимость, руб.	Цена с учетом наценки, руб.
А	1	1
Одноместный номер	1 840	2 576
Двухместный номер	2 158	3 021

Округлим данный уровень цен до величины 2 600 руб. за одноместный номер-люкс и 3 100 руб. за двухместный номер-люкс.

Рассчитаем объем продаж предприятия в денежном выражении. При расчете объема продаж необходимо учесть количество дней пребывания в гостинице той или иной категории потребителей.Так для одноместных номеров, где основными клиентами являются бизнесмены, приезжающие сроком на 2-3 дня, необходимо учесть именно эту величину. А молодожены снимают номер на 1-2 дня. За основу возьмем пограничные значения этих интервалов. Для одноместных номеров – 2, для двухместных – 1.

Таблица 32 – Объем продаж одноместного номера, руб.

Период		Формула расчета	Сумма, руб.
А	Б	1	2
2012 г.	Январь	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Февраль	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Март	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Апрель	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Май	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Июнь	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Июль	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Август	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Сентябрь	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Октябрь	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Ноябрь	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
	Декабрь	18 * 2 = 36	2 600 * 36 = 93 600
2013 г.	1 кв.	54 * 2 = 108	2 600 * 108 = 280 800
	2 кв.	54 * 2 = 108	2 600 * 108 = 280 800
	3 кв.	54 * 2 = 108	2 600 * 108 = 280 800
	4 кв.	54 * 2 = 108	2 600 * 108 = 280 800
2014 г.		221 * 2 = 442	2 600 * 442 =1149200

Таблица 33 – Объем продаж двухместного номера, руб.

Период		Формула расчета	Сумма, руб.
А	Б	1	2
2012 г.	Январь	15 * 1 = 15	15 * 3 100 = 46 500
	Февраль	15 * 1 = 15	15 * 3 100 = 46 500
	Март	15 * 1 = 15	15 * 3 100 = 46 500
	Апрель	15 * 1 = 15	15 * 3 100 = 46 500
	Май	29 * 1 = 29	29 * 3 100 = 89 900
	Июнь	29 * 1 = 29	29 * 3 100 = 89 900
	Июль	29 * 1 = 29	29 * 3 100 = 89 900
	Август	29 * 1 = 29	29 * 3 100 = 89 900
	Сентябрь	29 * 1 = 29	29 * 3 100 = 89 900
	Октябрь	12 * 1 = 12	12 * 3 100 = 37 200
	Ноябрь	12 * 1 = 12	12 * 3 100 = 37 200
	Декабрь	15 * 1 = 15	15 * 3 100 = 46 500
2013 г.	1 кв.	44 * 1 = 44	44 * 3 100 = 136 400
	2 кв.	73 * 1 = 73	73 * 3 100 = 226 300
	3 кв.	88 * 1 = 88	88 * 3 100 = 272 800
	4 кв.	34 * 1 = 34	34 * 3 100 = 105 400
Продолжение Таблицы 32
2014 г.		248 * 1 = 248	248 * 3 100 = 768 800

Таблица 34 – Общий объем продаж по двум видам номеров, руб.

Период		Сумма, руб.
А	Б	1
2012 г.	Январь	140 100
	Февраль	140 100
	Март	140 100
	Апрель	140 100
	Май	183 500
	Июнь	183 500
	Июль	183 500
	Август	183 500
	Сентябрь	183 500
	Октябрь	130 800
	Ноябрь	130 800
	Декабрь	140 100
2013 г.	1 кв.	417 200
	2 кв.	507 100
	3 кв.	553 600
	4 кв.	386 200
2014 г.		1 918 000