Налоговое администрирование
ПЛАНИРОВАНИЕ
УЧЕТ, АНАЛИЗ
КОНТРОЛЬ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
Тактичес-кое
(текущее)
Стратегичес-кое
(прогнозиро-вание
Регистрация и
учет налогоплательщиков
Контроль за
своевременным поступлением платежей
Система налогового
стимулирования
Прием и обработка
отчетности
Налоговые проверки
Изменение
срока уплаты
Отсрочка (рассрочка)
Оценка налогового
потенциала
Учет поступлений
налогов и начисленных сумм
Камераль-ные
Выездные
Инвестиционный
налоговый кредит
Прогнозирование
объемов налоговых поступлений
Учет хозяйственной
деятельности налогового органа
Реализация
материалов проверок
Оптимизация
налоговых ставок
Утверждение
бюджета по налогам
Система налоговых
льгот (отмена авансовых платежей,
снижение налоговой ставки, уменьшение
налоговых обязательств)
Составление
отчетности
Контроль за
реализацией материалов проверок и
уплатой начисленных санкций
Разработка
контрольных заданий
Анализ отчетности
Определение
долевого распределения ставок и льгот
Система санкций
(финансовые, уголовные, административные)
Рисунок 1.1 – Функции налогового администрирования
Налоговое планирование
Прогнозирование объемов налоговых поступлений в консолидированный бюджет
Оценка налогового потенциала
РАЗДЕЛЕНИЕ ПРОГНОЗИРУЕМЫХ ОБЪЕММОВ
РЕГУЛИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ МЕЖДУ
ФЕДЕРАЛЬНЫМ БЮДЖЕТОМ И КОНСОЛИДИРОВАННЫМ
БЮДЖЕТОМ СУБЪЕКТА РФ, МЕЖДУ РЕГИОНАЛЬНЫМ
БЮДЖЕТОМ И БЮДЖЕТАМИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ СУБЪЕКТА РФ.
РАЗРАБОТКА ПРОЕКТОВ ГОДОВЫХ БЮДЖЕТОВ
ВСЕХ УРОВНЕЙ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ
РАЗРАБОТКА КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ ПО
НАЛОГАМ СБОРАМ
Рисунок 1.2 – Методы и формы налогового планирования
Налоговое регулирование
ФОРМЫ ИЗМЕНЕНИЯ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА
И СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФОВ
ФОРМЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ФОРМЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА ПРАВОНАРУШЕНИЯ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РАССРОЧКИ И ОТСРОЧКИ
УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ ПОЛНОЕ СЛОЖЕНИЕ НАЛОГОВЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
НАЛОГОВАЯ, ФИНАНСОВАЯ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА
СНИЖЕНИЕ РАЗМЕРА НАЛОГОВОЙ СТАВКИ
АДМИНИСТРАТИВНАЯ
РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО
НАЛОГАМ И СБОРАМ, А ТАКЖЕ ПЕНЯМ И ШТРАФАМ
ВЫЧЕТЫ ИЗ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
УГОЛОВНАЯ
Рисунок 1.3 – Методы и формы налогового регулирования