Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
OTVETY_k_gosam_novye(1).doc
Скачиваний:
48
Добавлен:
03.12.2018
Размер:
4.7 Mб
Скачать
  1. Концепции, принципы и методы налогообложения.

Налогообложение – опред совок эк и организац- правов отношений, склад на базе объективного процесса перераспр преимуществ ден формы стоимости и выраж собой одностороннее, безэквивал, принуд-властное изъятие части доходов корпорат и индивид собственников в общегос пользование.

Ф-ии налогообл :

-фискальная

- социальная

- регулирующая

Принципы налогообл:

-справедливость – утв всеобщность налогообл и равномерность распред налогов между гражданами соразмерно их дох и возможн.

- соразмерности – сбалансированность интересов налогоплат и гос бюдж

- определенности – налог должен взаматься в такое время и таким способом кот наиб удобно для плательщика

- экономии – сокращение издержек взимания налога

- достаточность и эластичность

Концепция компенсации выгод. Предлагает пропор­циональную связь разме­ров налога и выгоды, по­лучаемой от государства. Кто получил большую выгоду, тот платит более высокий налог.

Однако трудно пра­ктически определить личную выгоду от таких государственных услуг, как национальная оборо­на, здравоохранение, образование.

Концепция равной доли налогового давления. Предполагает про­порциональность между налогом и размером получаемо­го дохода. Эта концепция бо­лее справедлива, но трудно оценить прак­тически степень зна­чимости налога по уровням дохода.

Ресурсная концепция. Ориентирует на связь налога с затрата­ми на потребляемые ресурсы.

Эта концепция предполагает, что пот­ребитель большей сум­мы общих ресурсов должен пропорцио­нально нести и боль­шее налоговое давле­ние.

Принципы оптимальной системы налогообложения:

Простота алгоритма расчета отдельных налогов;

Отсутствие дублирования;

Простота и экономичность системы сбора налогов;

Стабильность;

Законодательное регламентирование;

Пропорциональность налоговых сборов выгоде, которую взамен может предоставить государство;

Равенство по доходам и правам граждан, облагаемых равным налогом;

Приемлемый размер общего налогового давления;

Справедливость по горизонтали;

Справедливость по вертикали.

Справедливость по горизонтали предполагает, что равные по доходам лица должны платить равные налоги.

Принцип справедливости по вертикали заключается в том, что если равные по экономическому и социальному положению налогоплательщики платят равные налоги, то и неравные должны платить неравные налоги.

Прогрессивность налога оценивается соотношением между его ставкой и величиной дохода, с которого данный налог взимается.

  1. Организация налоговой системы государства и структура налогов по уровням управления: федеральные, региональные и местные налоги.

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, налоговые органы, налоговое законодательство образуют налоговую систему. Включает:

Теоретические и методологичес­кие основы на­логовой системы

Налоговое законодательство

Налоговые органы

Налоговые представи­тели

Теоретические и методологические основы налоговой системы включают положения ученых и практиков в сфере налогообложения.

Налоговое законодательство Российской Федерации состоит из законов и подзаконных актов.

Налоговые представители от имени плательщиков должны в соответствии с законодательством удерживать и перечислять в бюджет налоги с дохода.

Налоговые органы осуществляют налоговый контроль.

Налоговая полиция обеспечивает безопасность государства в сфере налогообложения.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

***) специальные налоговые режимы:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

  • упрощенная система налогообложения;

  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]