10. На основании данных счетов Главной книги составлен отчетный баланс на 1 апреля 200х г. При этом данные на начало года условно приняты равными остаткам на 1 марта.

Таблица № 3.

Бухгалтерский баланс оао «Исток» на 1 апреля 200x года. (руб.)

Актив	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3
I. Внеоборотные активы.
Нематериальные активы	446250	383110
Основные средства	6553109	16161858
Продолжение таблицы № 3
1	2	3
Незавершенное строительство	4560397	17180
Доходные вложения в материальные ценности	470301	470301
Долгосрочные финансовые вложения	—	—
Отложенные налоговые активы	11800	21088
Прочие внеоборотные активы	—	—
Итого по разделу I.	12041857	17053537
II. Оборотные активы.
Запасы:
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	962616	656530
животные на выращивании и откорме	—	—
затраты в незавершенном производстве	1973509	916510
готовая продукция и товары для перепродажи	3174000	1400000
товары отгруженные	—	—
расходы будущих периодов	193890	193890
прочие запасы и затраты	—	—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	161445	161445
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	1245813	70051
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	76690	71990
в том числе покупатели и заказчики	—	—
Краткосрочные финансовые вложения	1644000	1644000
Денежные средства	2091344	2786148
Прочие оборотные активы	—	—
Итого по разделу II.	11523307	7900564
Баланс	23565164	24954101
III. Капитал и резервы.
Уставный капитал	5900000	5900000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-1113000	-1113000
Добавочный капитал	2650600	2650600
Окончание таблицы № 3
1	2	3
Резервный капитал	2385000	2385000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1980000	1108790
Итого по разделу III.	11802600	10931390
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	8129500	8114500
Отложенные налоговые обязательства	—	576
Прочие долгосрочные обязательства	—	—
Итого по разделу IV.	8129500	8115076
V.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	579600	816820
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики	858355	858355
задолженность перед персоналом организации	579473	909973
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	208610	379772
задолженность по налогам и сборам	618300	619440
прочие кредиторы	581100	606100
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	—	800000
Доходы будущих периодов	106370	106370
Резервы предстоящих расходов	101256	88586
Прочие краткосрочные обязательства	—	722219
Итого по разделу V.	3633064	5907635
Баланс	23565164	24954101

Заключение

В настоящее время вопрос об учете денежных средств является одним из наиболее важных: деньги обслуживают акты купли-продажи. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр.

В теоретической части настоящей курсовой работы рассмотрена тема учета денежных средств и денежных документов на основе основных положения по учету денежных средств и денежных документов в кассе, на расчетных, специальных, валютных счетах в банках на теоретической и методологической основе нормативно-законодательной базы России по состоянию на 10 октября 2004 года; в практической части представлено решение сквозной задачи по регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности в журнале хозяйственных операций, их обобщению на счетах Главной книги и составлению оборотно- сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса на примере промышленного предприятия — открытого акционерного общества (ОАО «Исток»). Результаты решения сквозной задачи показывают, что открытое акционерное общество "Исток " по результатам своей деятельности в марте месяце получила прибыль от обычных видов деятельности (прибыль от реализации) 8806718 рублей и 272097 рублей от прочих видов деятельности (вне реализационная прибыль). Доходы ОАО "Исток" за минусом расходов равны 722219 рублей.

Список использованной литературы

1. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. – Ростов н/Д: Изд. Центр "Март", 2002. – с. 172 –218.

2. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – с. 138- 140.

3. Бухгалтерский финансовый учет/ Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2003.- с. 71.

4. Бухгалтерский финансовый учет: етодические указания по выполнению курсовой работы для студентов IV курса спец. 060500 "Бухгалтерский учет анализ и аудит". – М.: Вузовский учебник, 2004.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2002.

6. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2002. – с. 62 – 89.

7. ККМ и ККТ: новое в законодательстве. – М.: Инфоцентр XXI века, 2003.

8. Козлова Е. П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 1994. –с. 33 – 51.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА –М, 2004. –с. 274–294.

10. Краснова Л. П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н. М. Бухгалтерский учет. – М.: Юристъ, 2002. – с. 329 –361.

11. Налоговый кодекс Российской федерации (в 2-х частях). – М.: "Книга –сервис", 2003.

12. План счетов Бухгалтерского учета и инструкция по применению – М.: "Книга сервис", 2003.

13. Положения по бухгалтерскому учету.–Ростов н/Д: Изд-во «Феникс», 2003.

14. Правила торговли и защита прав потребителей: правовое обеспечение. Сборник нормативных документов по состоянию на 1 ноября 2000 г./ Л.П. Дашков и др. – М.: Информационно – внедренческий центр " Маркетинг", 2000. – с. 69 –80.

15. Финансовый учет/Под ред. Проф. В.Г. Гетьмана. – М.: Финансы и статистика, 2002. – с.73 –104.

Приложения

1 Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. от 03.05.2000 N 36).

2 План счетов Бухгалтерского учета и инструкция по применению – М.: "Книга сервис", 2003.- с. 44.

3 Постановление Госкомстата РФ от от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в ред. от 03.05.2000 N 36).

4 Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N49.

5 Указ ЦБ РФ от 14.11.2001г. №1050-У.

6 Указ президента РФ №291 от 21.03.1995 «О признании утратившим силу пункта 2 указа Президента РФ от 23.05.1994 № 1006».

7 Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ.

8 Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N49.

9 «О безналичных расчетах в Российской Федерации» Положение Центробанка РФ от 11.06.2004. №2-П

10 "Инструкция по применению Плана счетов Бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации" утв. Приказом Министерство финансов РФ от 31.10.2000 №94н.

11 Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N49.

65