Глава 2. Анализ прибыли оао ”пластик”

2.1. Анализ прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения учитывает финансовые результаты от реализации продукции, прочей реализации, внереализационных операций.

Основными задачами анализа прибыли до налогообложения являются:

• оценка плана (прогноза) прибыли;

• изучение состава и структуры прибыли в динамике;

• выявление и количественное измерение влияния факторов, формирующих прибыль;

• выявление резервов роста прибыли;

• разработка рекомендаций по наиболее эффективному формированию и использованию прибыли с учетом перспектив развития организации.

Анализ прибыли до налогообложения проводится по данным Ф№2 и представляется в следующей таблице

Таб. 20. Анализ прибыли до налогообложения

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Влияние на Пдно
	В сумме	В %	В сумме	В %	В сумме	В %
Прибыль от реализации (050)	148 796	39,26	145 841	29,88	-2 955	-9,37
Проценты к получению (060)	314	0,083	9 310	0,19	8 996	0,11
Проценты к уплате(070)	104 380	27,54	116 423	23,85	12 043	-3,68
Доходы от участия в других организациях(080)	15	0,004	427 951	8,77	427 939	8,76
Прочие доходы(090)	2 074 704	54,74	151 417	31,03	-1 92 287	-2 3,71
Прочие расходы (100)	2 081 551	54,93	569 299	11,66	-1512 252	-43,26
Прибыль от налогообложения (140)	37 898	100	48 797	100	10 899	-71,15

Вывод: в отчетном периоде прибыль до налогообложения составила 48797 тыс. руб. она повысилась на 10899 тыс. руб. за счет снижения прибыли от продаж на 2 955 тыс. руб. или 9,37%, а также за счет увеличения доходов от участия в других организациях на 427 939 тыс. руб. или 8,76%.

2.2. Анализ прибыли от реализации

Основным источником формирования прибыли от реализации является основная деятельность организации. Прибыль от реализации продукции, работ и услуг определяется как разница между выручкой от реализации себестоимостью продукции, коммерческих и управленческих расходов.

Важнейшими факторами являющие на сумму прибыли являются:

1. изменение объема реализованной продукции

2. изменение цены реализации продукции

3. изменение величины коммерческих и управленческих расходов

4. изменение себестоимости продукции

5. изменение структуры ассортимента продукции

Таб.21.Анализ прибыли от реализации

Показатели	2006 г	2007 г	изменение
			сумма	%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (010)	5 456 414	5 396 846	-59 568	-1,09
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (020)	4 681717	4 646 712	-35 005	-0,75
3. Коммерческие расходы (030)	168 417	170 658	2 241	1,33
4. Управленческие расходы (040)	457 484	433 635	-23 826	-5,21
Прибыль от реализации (050)	148 796	145 841	-2 955	-1,99
Индекс цен	1	1.03	0,03	3
Объем реализации в сопоставимых ценах	5 456 414	5 239656,31	-216757,7	-3,97

1) Влияние изменения объема реализации

∆Пр(V)=(Iv-1)*Пр0

Iv=0,96; ∆Пр(V)= -5 951,84

В связи с увеличением реализованной продукции прибыль от реализации снизилаь на 5 951,84 тыс. руб.

2) Влияние изменения цены реализованной продукции

а) ∆Пр(Ц)=В1 – Вусл=5 396 846-5 239 656,3=157 189,69

В результате увеличения цены на три процента прибыль от продаж выросла на 157 189,69 тыс. руб.

3) Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов

∆Пр(Кр)= –(Кр1 – Кр0)= -2241

∆Пр(Ур)= –(Ур1 – Ур0)= 23826

В связи с увеличением коммерческих расходов прибыль от реализации снизилась на 2 241 тыс. руб., а из-за уменьшения управленческих расходов увеличилась на 23 826 тыс. руб.

4) Влияние изменения себестоимости продукции

∆Пр(С)= –(С1- Сусл)

Сусл=С0*Iv=4 681 717*0,96=4 494 448,32

∆Пр(С)= –(4 646 712-4 494 448,32)=-152 263,68

В связи с увеличением себестоимости продукции прибыль от реализации снизилась на 152 263,68тыс. руб.

5) Влияние изменение структуры ассортимента реализованной продукции

∆Пр(стр)=Пусл – Пр0*Iv

Пусл=Вусл – Сусл – Кр0 – Ур0=119306,99

∆Пр(стр)= 119306,99-148 796*0,96=-23537,17

В связи с изменением структуры ассортимента реализованной продукции прибыль от реализации снизилась на 23537,17 тыс. руб.

Общее влияние всех факторов:

∆Пр=∆Пр(V)+ ∆Пр(Ц)+ ∆Пр(Кр)+ ∆Пр(Ур)+ ∆Пр(С)+ ∆Пр(стр)

-2955=-5 951,84+157 189,69-2 241+23 826-152 263,68-23537,17

-2955=-2955