Методические указания
Синтетические счета открыть в главной книге. Сальдо по счетам синтетического учета записать из бухгалтерского баланса на 1 марта 2__года, составленного по заданию 9.
Аналитические счета к субсчету «Топливо» открыть в Книге учета продуктов и материалов согласно остаткам на 1 марта.
Аналитические счета к счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыть в книге учета расчетов с организациями и лицами или в контокоррентных карточках на основании остатков на 1 марта.
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счетам 10, субсчету 3 «Топливо» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Составить математические модели взаимосвязи счетов синтетического и аналитического учета.
Составить математические модели оборотных ведомостей.
С целью закрепления знаний по теме «Синтетические и аналитические счета» решить задачу самостоятельно.
Практическое задание 7
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, записав в них остатки на начало отчетного периода (1 апреля 2__г.).
2. Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям за отчетный период.
3. Отразить операции на счетах синтетического и аналитического учета.
4. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по счетам синтетического и аналитического учета.
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы», оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
7. Составить бухгалтерский баланс на начало следующего отчетного периода (1мая 2__г.).
Исходные данные
-
Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
Шифр счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Шифр счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
7683580 |
02 |
Амортизация основных средств |
20400 |
|
04 |
Нематериальные активы |
11280 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1000 |
|
07 |
Оборудование к установке |
877400 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
200000 |
|
10-1 |
Сырье и материалы |
706130 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
40000 |
|
10-3 |
Топливо |
71268 |
|||
|
10-5 |
Запчасти |
15350 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
3100 |
|
10-6 |
Прочие материалы |
3080 |
|||
|
10-8 |
Стройматериалы |
225720 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
887074 |
|
20 |
Основное производство |
42262 |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
1168 |
|||
|
45 |
Товары отгруженные |
117000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1944900 |
|
50 |
Касса |
1370 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
220000 |
|||
|
52 |
Валютные счета |
280200 |
76 |
Расчеты с кредиторами |
18742 |
|
55 |
Специальные счета в банках |
314800 |
80 |
Уставный капитал |
3031290 |
|
82 |
Резервный капитал |
107450 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
92600 |
83 |
Добавочный капитал |
210852 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
2502500 |
|||
|
76 |
Р |
280 |
86 |
Целевое финансирование |
783200 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
155600 |
|||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
520000 |
|||
|
99 |
П |
237380 |
|||
|
|
Итого: |
10663488 |
|
Итого: |
10663488 |
асчеты
с дебиторами
рибыли
и убытки
2. Остатки по аналитическим счетам:
|
а) к счету 10 «Материалы» |
|
||
|
|
Количество, т |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
1) Сталь прокатная |
20 |
3000 |
60000 |
|
2) Железо листовое |
16 |
2500 |
40000 |
|
3) Прочие основные материалы (условно) |
– |
– |
606130 |
|
И |
Х |
Х |
706130 |
того:б) к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
1. База №68 - 100000 (кредитовое сальдо)
2. Завод «Металлист» - 40000 (кредитовое сальдо)
3. Завод «Восход» - 60000 (кредитовое сальдо)
Итого: - 200000
в) к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Наименование |
Сумма, руб. |
||
|
по дебету |
по кредиту |
||
|
Дебиторы Магазин «Кавказ» Кредиторы Овощебаза Пригородное хозяйство |
280 |
3050 15692 |
|
|
|
Итого: |
280 |
18742 |
3. Хозяйственные операции за апрель
|
№ п.п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
03.04 |
Отпущено на основное производство: Железо листовое 0,8т по 2500 руб. за 1т Прочие материалы Итого: |
2000 10000 12000 |
|
|
05.04 |
От завода «Металлист» получено и оприходовано на склад железо листовое 1,6т по 2500 руб. за 1т От базы №68: Сталь прокатная 2,4т по 3000руб. за 1т Прочие основные материалы Итого: Всего: Оплата не произведена
|
4000
7200 40000 47200 51200 |
|
3 |
10.04 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: Базе №68 Заводу «Металлист» Заводу «Восход» Итого: |
100000 20000 50000 170000 |
|
4 |
12.04 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка |
2000000 |
|
5 |
12.04 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
6000 |
|
6 |
13.04 |
Оприходованы основные средства, полученные безвозмездно |
50000 |
|
7 |
15.04 |
С расчетного счета в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы |
1140000 |
|
8 |
17.04 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
1140000 |
|
9 |
17.04 |
Оприходована выпущенная готовая продукция из основного производства |
50000 |
|
|
18.04 |
За частично реализованную продукцию получена выручка и зачислена на расчетный счет Одновременно списывается реализованная продукция по фактической себестоимости Учтена сумма НДС в составе выручки (18%) Итого: |
24000
18000 3661 45661 |
|
1 |
20.04 |
Возвращено базе №68 ошибочно поступившие прочие основные материалы Сталь прокатная 0,2т по 3000 руб. за 1т Итого: |
12000 600 12600 |
|
12 |
21.04 |
Выдано из кассы подотчет инженеру Васильеву В.В. |
250 |
|
13 |
24.04 |
По авансовому отчету инженера Васильева В.В. сумма отнесена на общезаводские расходы Васильев В.В. внес в кассу остаток подотчетных сумм И |
220 130 350 |
|
14 |
25.04 |
По авансовому отчету завхоза Иванова И.В. сумма отнесена на прочие материалы |
2500 |
|
15 |
26.04 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде |
10000 |
|
|
27.04 |
Списаны в основное производство: прочие основные материалы железо листовое 0,5т по 2500 руб. за 1т Итого: |
2000 1250 3250 |
|
17 |
28.04 |
Зачислена на расчетный счет погашенная дебиторская задолженность магазином «Кавказ» |
300 |
|
18 |
29.04 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности: овощебазе пригородному хозяйству Итого: |
3500 15000 18500 |
|
19 |
30.04 |
Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства |
220 |
|
2 |
30.04 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции Итого: (сумма оборота) |
2339 ? |
1
2
10
1
того:
16
0