1.3.5. Учет основных средств и нематериальных активов

Аналитический учет по счету 01 «Основные средства» строится в разрезе основных средств. Объекты основных средств заносятся в справочник «Основные средства» (Справочники → Внеоборотные активы) либо при оформлении документов поступления основных средств.

Для ввода вступительного сальдо на дату внедрения используется специальный документ «Ввод остатков основных средств, нематериальных активов» (Документы → Регламентные).

Операции по учету основных средств оформляются с использованием ряда документов, сгруппированных в разделе «Учет ОС» меню «Документы». Просмотреть и обработать созданные ранее документы, ввести новые можно в журнале «Учет ОС» (Журналы → Учет ТМЦ и внеоборотных активов).

Для автоматического расчета восстановительной стоимос­ти, составления записей по счетам и формирования ведомости переоценки в системе «Главный бухгалтер» предназначен доку­мент «Переоценка ОС» (Документы → Учет ОС).

Приобретенные основные средства оформляются документом «Поступление ОС» (Документы → Учет ОС). Этот документ предусматри­вает возможность ввода как одного объекта, так и нескольких. Для внесения стоимости транспортных расходов следует вводить в табличную часть еще одну запись. В поле «основные средства» следует выбирать введенное ранее основное средство.

Приемка в эксплуатацию основных средств осуществляется постоянно действующей комиссией на основании Акта о приеме-передаче объекта основных средств ф. ОС-1. В системе «1С» для оформления данной операции применяется документ «Ввод в эксплуатацию ОС» (Документы → Учет ОС).

Расчет амортизации, формирование записей по счетам, создание ведомости амортизационных отчислений выполняется документом «Начисление амортизации ОС» (Документы → Регламентные). Документ формиру­ется только один раз в месяц. Все поля шапки документа обяза­тельны для заполнения.

В процессе деятельности возникает необходимость изменять классификационные характеристики основных средств. Так, основное средство может перестать использоваться в производственных целях. При этом изменяется порядок начисления амортизации, в частности, меняется счет затрат для отнесения амортизации. Для отражения данного факта в системе используется справочник «Основные средства», который имеет историю изменения значений.

В настройке «Главный бухгалтер» операции продажи, без­возмездной передачи, внесения в качестве вклада в уставный фонд основных средств оформляются документом «Выбытие ОС» (Документы → Учет ОС). При вы­бытии основных средств по причине ветхости, полного износа применяется докумен­т «Списание ОС» (Документы → Учет ОС).

В системе «1С: Предприятие» можно сформировать следующие специализированные отчеты:

• инвентарная карточка учета основных средств;

• начисление амортизации основных средств (отчет);

• отчет по основным средствам.

Инвентарные карточки открываются на каждый объект. Формирование печатной формы инвентарной карточки установ­ленной формы ОС-6 можно вызвать из экранной формы списка справочника «Основные средства», щелкнув кноп­ку «Печать ОС-6».

Разработочная таблица «Расчет амортизации основных средств (нематериальных активов)» и отчет «Начисление амортизации основных средств» формируются в документе «Начисление амортизации ОС» (Документы → Регламентные) нажатием кно­пок «Разработочная таблица» или «Отчет».

Специализированный документ «Отчет по ОС» формируется командой Отчеты → Специализированные → Отчет по ОС в зависимости от выбранного из списка вида основных средств, места эксплуатации, материально-ответственного лица, группы основных средств либо по всем объектам в целом. Отчет содержит данные по стоимости основных средств на начало, конец периода, а также изменение за период.

Результаты инвентариза­ции заносятся в инвентаризационные описи основных средств. Формирование инвентаризационных описей в системе «Глав­ный бухгалтер» проводится командой Отчеты → Отчеты по ТМЦ → Ведомость инвентаризации ТМЦ.

Список нематериальных активов организации хранится в справочнике «Нематериальные активы» (Справочники → Внеоборотные активы). Движение нематериальных активов в системе «1С: Предприятие» оформляется документами по маршруту Документы → Учет НМА:

• Поступление нематериальных активов;

• Ввод в эксплуатацию нематериальных активов;

• Передача нематериальных активов;

• Списание нематериальных активов.

Расчет и учет амортизации оформляется документом «На­числение амортизации НМА» (Документы → Регламентные).

Наличие и движение нематериальных активов за отчетный период можно про­следить в документе «Отчет по нематериальным акти­вам» (Отчеты → Специализированные → Отчет по НМА).

Среди стандартных отчетов для получения информации по учету основных средств и нематериальных активов можно использовать:

• Оборотно-сальдовую ведомость, сформированную по счетам 01, 04;

• Журнал-ордер по субконто;

• Анализ счетов 01, 04;

• Анализ субконто, сформированный по одному либо по группе объектов.

Пример заполненного документа «Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» приведен в табл. 1.4.

Т а б л и ц а 1.4. Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» за апрель 2010 г.

Дата	Документ	Содержание	Нач. ост. деб.	01	08	Деб. оборот	01	02	91	Кред. оборот	Кон. ост. деб.
30.04. 2010	Введ.в экспл. ОС №1	Ввод в эксплуатацию ОС Введено в эксплуатацию ОС	1073562000		82731396	82731396					1156293 396
30.04. 2010	Спис. ОС №1	Списание ОС Списана баланс. стоимость ОС	1156293396	745000		745000	745000			745 000	1156293 396
30.04. 2010	Спис. ОС №1	Списание ОС Списана начисленная амортизация ОС	1156293396					310417		310 417	1155982 979
30.04. 2010	Спис. ОС №1	Списание ОС Списана остаточная стоимость ОС	1155982979						434583	434 583	1155548 396
Итого			1073562000	745000	82731396	83476396	745000	310417	434583	1490000	1155548 396