Кассовый план. Поток наличности

	Текущий год	Плановый год
		Всего	В том числе по кварталам
			I	II	II	IV
1	2	3	4	5	6	7
Приток наличности (Доходы и поступления) Объем продаж Кредиты Эмиссия. Вклады Прочие поступления Наличность кассы на начало периода (-+) Итого доходы и поступления
Отток наличности (Расходы и отчисления) Издержки (без амортизации) Возврат кредита и процентов Налоги Инвестиции в недвижимость Прочие вложения и отчисления Итого расходы и отчисления
Наличность кассы на конец периода (-+) Потребность в дополнительных кредитных ресурсах (-)

показатели ликвидности

показатели «финансового рычага»

показатели платежеспособности

показатели эффективности

показатели доходности

Показатели ликвидности

Оборотные средства (текущие активы)

Коэффициент общей ликвидности =

Заемный капитал (текущие обязательства)

Коэффициент Дебиторская задолженность + Денежные средства

срочной =

ликвидности Заемный капитал (текущие обязательства)

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

Абсолютная =

ликвидность Заемный капитал (текущие обязательства)

Оборотные средства (текущие активы)

Коэффициент =

покрытия Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность

Показатели «финансового рычага»

Доля заемного Заемный капитал (текущие обязательства)

капитала в общей =

сумме активов Суммарные активы

Собственные оборотные средства (текущие активы)

Коэффициент =

маневренности Собственный капитал

Показатели платежеспособности

Собственный капитал

Коэффициент =

платежеспособности Заемный капитал (текущие обязательства)

Уровень возврата Операционная прибыль

долгосрочных =

обязательств Выплачиваемые проценты

Показатели эффективности

Оборачиваемость Материальные запасы

материальных =

запасов Объем продаж (выручка от реализации) : 360 дней

Коэффициент Объем продаж (выручка от реализации)

оборачиваемости =

материальных запасов Материальные запасы

Коэффициент Объем продаж (выручка от реализации)

оборачиваемости оборотных =

средств (текущих активов) Оборотные средства (текущие активы)

Коэффициент Годовой объем продаж

оборачиваемости =

основных средств Остаточная стоимость основных средств

Коэффициент Объем продаж (выручка от реализации)

отношения продаж =

к общим активам Общая сумма активов

Соотношение дебиторской Дебиторская задолженность

и кредиторской =

задолженности Кредиторская задолженность

Средний период Дебиторская задолженность

получения дебиторской =

задолженности Объем продаж (выручка от реализации) : 360 дней

Показатели доходности, прибыльности

Валовая прибыль

Рентабельность продаж =

Объем продаж за год (выручка от реализации)

Чистая прибыль

Чистая рентабельность продаж =

Объем продаж за год (выручка от реализации)

Чистая прибыль

Рентабельность инвестиций =

Сумма активов

Прибыль до вычета налогов + Выплачиваемые проценты

Прибыль на общие =

инвестиции Долгосрочные обязательства + Собственный капитал

Чистая прибыль

Рентабельность собственного капитала =

Собственный капитал

Объем продаж - Себестоимость

Маржа брутто-прибыли =

Объем продаж

!

Риск - угроза, опасность возникновения ущерба

Хозяйственный (предпринимательский) риск - риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными и финансовыми операци-ями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов

!