Структура государственного бюджета.

Доходная часть	Расходная часть.
Налоговые и неналоговые поступления и сборы, доходы от операций с капиталом, рентные платежи и др.	Финансирование экономики, науки, расходы на управление, оборону, осуществление внешне экономической деятельности, выплаты и т.д.

Различают три состояния госбюджета:

1. Нормальное, если расходная часть госбюджета равна доходной;

2. Дефицитное, когда расходы превышают доходы;

3. Профицитное, если доходы превышают затраты.

Из государственного бюджета производятся следующие выплаты:

• ассигнование, т.е. выдача денежных средств на содержание предприятий и учреждений,

• субсидии в виде государственных денежных пособий,

• субвенции в виде государственных денежных пособий на определенные цели развития,

• дотации для покрытия убытков.

Государственный долг – это общая сумма накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет. Делится на:

• внешний долг – это долг иностранным гражданам, фирмам, организациям, государствам;

• внутренний долг - это долг правительства гражданам своей страны. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт- это банкротство государства- должника. Пример: август 1998г., в России государство прекратило оплату своих обязательств по ГКО.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет. Налогообложение - это способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств.

По способам взимания налоги делятся на:

• Прямые налоги. Они взимаются непосредственно с получателей дохода или имущества.

• Косвенные налоги. Они включаются в цену товара и взимаются с потребителей при продаже товаров (НДС, акцизы). Акцизы- это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке. Бывают индивидуальные акцизы (надбавки к цене отдельных товаров -вино, табак), универсальные акцизы (налоги на общую стоимость-НДС). Таможенные пошлины- это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары, взимаются при перевозке товаров через границу.

По способу определения размера налогов делятся:

• пропорциональные налоги, т.е. ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов (корпоративный налог-30%; НДС-16%);

• прогрессивные налоги, т.е. ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог от 5 до 30%);

• регрессивные налоги, т.е. ставка понижается по мере возрастания дохода.

По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, налоги делятся на общегосударственные и местные налоги.

По порядку использования различают общие налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые (специальные), имеющие свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей).

Налоги выполняют следующие функции:

• Распределительная - государство посредством налогов перераспределяет доходы, осуществляя социальную политику.

• Фискальная - налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.

• Регулирующая – использование дифференцированных ставок и льгот позволяет государству стимулировать инвестиции, экономический рост, развитие в стране нужных отраслей, отстающих районов, поощрять модернизацию производства, малый бизнес.

• Перераспределительная – государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, образования, науки);

• Контрольно-учетная – учет доходов, движения финансов.

Элементы налога

1. Субъект налога – кто платит налог

2. Объект налога – за что платят налог

3. Источник налога – из чего платят налог(зарплата, прибыль, дивиденды).

4. Ставка налога – размер налога (предельная, средняя, льготная, нулевая). Предельная- добавочные налоги с каждого дополнительного единичного приращения дохода. Средняя- общая сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.

5. Налоговые льготы- уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов.