Тема 4.3. Система государственных финансов ( Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика)

1. Моделирование влияния государственных закупок (G) на равновесный объем производства и занятость.

2. Моделирование влияния индивидуального налогообложения на равновесный объем производства и занятость.

3. Государственный бюджет. Бюджетные расходы.

4. Бюджетный дефицит и государственный долг

5. Налоги. Налоговая система.

6. Дискреционная фискальная политика в ходе экономического цикла.

Подробный графический анализ данной темы дан у Макконнелла К., Брю С. и у Самуэльсона П. Виды бюджетных дефицитов дополнительно можно изучить по работам Долана Э., Линдсея Д., Беловой В. Инстументы, цели и особенности фискальной политики в целом хорошо изложены у Соколинского В. и у Шишова А.

При моделировании влияния государственных закупок необходимо вспомнить, какие основные направления имеет данный компонент совокупных расходов и на этой основе объяснить возникающий мультипликативный эффект. При анализе влияния налогообложения нужно определить ограничения данной модели, значение MPS и MPC, сущность аккордного чистого налога как утечки из потока «доходов-расходов».

Рассматривая дискреционную фискальную политику необходимо повторить основные характеристики фаз цикла, сущность инфляционного и дефляционного разрыва в расходах, что поможет понять модификацию инструментов фискальной политики в ходе цикла.

Краткие выводы:

1. Государственные расходы объективно необходимы для развития современного общества. Они представляют собой расходы на содержание института государства, а также государственные закупки товаров и услуг. Превышение разумных пределов госдарственных расходов ведет к финансовой нестабильности макроэкономики, чрезмерному бюджетному дефициту.

2. Государственный бюджет - годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия ( доходов). Важнейшие функции госбюджета - распределительная и контрольная.

3. Финансы - это система сложившихся в обществе отношений по формированию и использованию фондов денежных средств или финансовых ресурсов через особые фонды и учреждения. Понятие "финансы" включает государственные финансы ( госбюджет + внебюджетные фонды), финансы предприятий и корпораций и финансы населения. От финансов следует отличать финансовую систему ( совокупность многочисленных институтов государственных и частных финансов, различных сфер и звеньев)

4.Превышение бюджетных расходов над бюджетными доходами ведет к бюджетному дефициту, который по международным стандартам не должен превышать 5% ВВП. Покрывается он внутренними и внешними государственными займами и дополнительной эмиссией денег, которые оказывают негативное воздействие на экономику страны.

5. Государственный долг - неизбежное порождение дефицита бюджета. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВНП более чем в 2,5 раза. Различают внутренний и внешний долги государства.

6.Главная статья бюджетных доходов - налоги. Налог - это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц. Налоги выполняют три основные функции: фискальную, экономическую ( распределительную) и социальную. Виды налогов: прямые и косвенные; реальные и личные; фиксированные (твердые), прогрессивные, пропорциональные и регрессивные; федеральные и местные; общие и специальные.

7. От налогов следует отличать налоговую систему - совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения. Важнейшие принципы построения налоговой системы: нейтральность, справедливость, простота, учет возможностей налогоплательщика, обязательность, гибкость и др. Налоговая система использует налоговые ставки и налоговые льготы.

8. Зависимость доходов государства от величины налоговой ставки показывает кривая А.Лаффера. Практика показывает, что значение налоговой ставки не должно превышать суммарные налоговые изъятия из валового дохода предприятия 35-40% его величины, иначе падает интерес предприятий к расширению производства.

9. Бюджетно-налоговая политика - это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП. Она является частью финансовой политики. Финансовая политика включает фискальную ( в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов), бюджетную ( в области регулирования бюджета) политику и финансовые программы. Следует различать дискреционную и автоматическую фискальную политику.

10. Влияние налогов на объем ВНП осуществляется через механизм налогового мультипликатора, математическое выражение которого:

дельта Y - МРС

————- = ————-

дельта Т 1- МРС

где дельта Y - прирост дохода, дельта Т - прирост налогов, МРС - предельная склонность к потреблению. Налоговый мультипликатор оказывает гораздо меньшее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение.

Основные термины и понятия:

Валовые налоговые поступления.

Чистые налоговые поступления.

Условия равновесия для открытой рыночной экономики с дефицитным бюджетом:

а) C+ In + G + Xn = ЧНП

б) S+ M = In + X + G

Условия равновесия для открытой рыночной экономики со сбалансированным бюджетом:

а) Ca+ In + G + Xn= ЧНП

б) Sa+ M+ Т = In + X +G

Дискреционная фискальная политика:

а) сдерживающая

б) стимулирующая

Дефицит (профицит) бюджета:

а) фактический

б) структурный

в) циклический

Бюджет при предположении полной занятости.

Налоги

Налоговые ставки

Налоговые льготы

Кривая А. Лаффера

Бюджетно-налоговая политика

Налоговый мультипликатор

Автоматические встроенные стабилизаторы.

Недискреционная фискальная политика.

Вопросы для контроля:

1. Что такое государственный бюджет? Охарактеризуйте его структуру. Из каких статей состоят

доходная и расходная части бюджета?

2. Почему государство прибегает к займам и дополнительной эмиссии денег, каовы их посследствия?

3. Перечислите основные налоги? Какое воздействие они оказывают на экономику страны?

4. Что вы можете сказать о финансах и финансовой системе?

5. Почему изменение в государственных закупках имеет такое же мультипликативное влияние на равновесный объем производства и занятость, как и изменения в частных расходах?

6. Применение какого инструмента фискальной политики (налогов или государственных закупок) имеет большее влияние на экономику? Почему?

7. Что такое «эффект вытеснения»?

8. О каком виде дискреционной фискальной политики свидетельствует структурный профицит? А структурный дефицит бюджета?

9. Каков механизм действия автоматических встроенных стабилизаторов?

10. Охарактеризуйте налоговый мультипликатор, какую зависимость он раскрывает?

11. Охарактеризуйте кривую А.Лаффера