- •080110 «Экономика и бухгалтерский учет на автомобильном и городском электротранспорте»
- •Раздел 1. Основы законодательства рф о налогах и сборах.
- •Тема 1.1. Экономическая сущность налога и основы налогообложения.
- •2. Функции налогов.
- •3. Классификация налогов.
- •1. По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные налоги.
- •2. По поступлению в бюджеты соответствующих уровней (исходя из государственного устройства и компетенции государственных органов по взиманию налогов и их распоряжению) выделяют:
- •5. Элементы и способы уплаты налогов.
- •Способы уплаты налога.
- •1. Кадастровый способ уплаты налога.
- •2. Способ уплаты налога «у источника».
- •3. Способ уплаты налога по декларации.
- •Тема 1.2. Налоговая система Российской Федерации и принципы ее построения.
- •1. Налоговая система, элементы и принципы ее построения.
- •2. Совокупность налоговых органов, которые организуют и осуществляют контроль за полнотой, правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов.
- •3. Совокупность нормативной правовой базы сферы налогообложения и информационной системы фнс рф.
- •2. Субъекты налоговой системы. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •6) Органы государственных внебюджетных фондов.
- •Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •4. Органы налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Министерство финансов Российской Федерации.
- •2. Федеральная налоговая служба рф.
- •3. Федеральная таможенная служба рф.
- •Тема 1. 3. Законодательство рф о налогах и сборах.
- •1. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс рф.
- •I часть нк рф, которая была принята в июле 1998 года (Федеральный закон от 31.07.98 г. №146-фз) и вступила в силу 01.01.99 года включает в себя 7 разделов.
- •3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •Тема 1.4. Налоговый контроль за соблюдением налогового законодательства и ответственность за налоговые нарушения.
- •Содержание и формы налогового контроля. Налоговые проверки.
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
2. Совокупность налоговых органов, которые организуют и осуществляют контроль за полнотой, правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов.
3. Совокупность нормативной правовой базы сферы налогообложения и информационной системы фнс рф.
К основным принципам построения и функционирования налоговой системы относят следующие организационные и функциональные принципы налогообложения:
- единство налоговой политики;
- единство налоговой системы;
- организационное единство системы налоговых органов;
- справедливость и достаточность налогообложения;
- единство правовой базы;
- подвижность (эластичность) налогообложения;
- стабильность налоговая системы и др.
После распада СССР, образования государства Российская Федерация и проведение налоговой реформы на рубеже 1991 - 92 года обусловили введение с 1 января 1992 года налоговой системы, ориентированной на новые экономические отношения – рыночные. Итогом налоговой реформы стал Налоговый кодекс РФ – документ, устанавливающий основные принципы налоговой системы государства и регулирующий правовые отношения между налогоплательщиком и государством в связи с исчислением и уплатой налогов.
Принципы построения налоговой системы в РФ отражены в основных принципах Налогового кодекса РФ:
-
Учет потребностей налогоплательщика в информации о действующем налоговом законодательстве.
-
Гарантия равноправия при налогообложении независимо от социального статуса, национальных, религиозных и иных критериев.
-
Гарантия реализации конституционных прав граждан.
-
Гарантия судебной и административной защиты.
-
Отсутствие различных налоговых ставок в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц, места происхождения капитала.
-
Запрет введения налогов и сборов, кроме установленных налоговым кодексом.
-
Неустранимые противоречия, неясности, сомнения актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
-
Презумпция невиновности – лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения до тех пор, пока его виновность не будет доказана в установленном законом порядке и подтверждена вступившим в законную силу решением суда. При этом обязанность доказывания виновности в совершении налогового правонарушения лежит на налоговых органах.
2. Субъекты налоговой системы. Налогоплательщики, их права и обязанности.
К участникам (субъектам) налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, относятся:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК налоговыми агентами;
3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ);
5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации, осуществляющие в установленном порядке прием от налогоплательщиков (плательщиков сборов) денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) и их перечисление (перевод) в бюджеты, то есть сборщики налогов и сборов;