- •1. Общая характеристика деятельности Акционерного Банка «Таврика» 3
- •2. Основные операции Акционерного банка «Таврика» 9
- •3. Анализ операций по формированию собственного капитала коммерческого банка на основе данных аб «Таврика» 43
- •Введение
- •1. Общая характеристика деятельности Акционерного Банка «Таврика»
- •1.1. Краткая характеристика банка
- •1.2. Экономико-правовые основы функционирования коммерческого банка
- •1.3. Ознакомление со структурой управления аб «Таврика»
- •2. Основные операции Акционерного банка «Таврика»
- •2.1. Операции по формированию ресурсов коммерческого банка
- •2.2. Расчетные операции банка
- •2.3. Операции по межбанковским расчетам
- •2.4 Кассовые операции банка
- •2.5. Кредитные операции банка
- •2.6. Операции банка с ценными бумагами
- •2.7. Финансовые результаты деятельности банка и их отражение в учете и отчетности, анализ основных показателей
- •3. Анализ операций по формированию собственного капитала коммерческого банка на основе данных аб «Таврика»
- •3.1. Структурно-динамический собственного капитала коммерческого банка аб «Таврика»
- •3.2. Оценка достаточности капитала банка аб «Таврика»
- •3.4. Определение и оценка эффективности собственного капитала банка аб «Таврика»
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
- •Приложение 7
- •Приложение 11
3.2. Оценка достаточности капитала банка аб «Таврика»
Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие собственные средства- брутто и собственные средства нетто. (См. табл. 3.2).
Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активов операций банка лишь потенциально, так как часть отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Действительным источником доходных активов являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации и доходов будущих периодов.
Проанализируем динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей.
Для оценки достаточности капитала банка собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-баланса банка, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов; применяется метод коэффициентного анализа и следующие аналитические коэффициенты.
-
К1 – отражает удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка
-
К2 – отражает уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка
-
К3 – показывает отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска. Этот коэффициент дает возможность определить степень защиты кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые могут быть у банка в процессе деятельности, а также выяснить, сможет ли банк выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.
-
К4 - коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.
-
К5 – предназначен для качественной оценки собственного капитала банка. Брутто-капитал включает как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые могут быть использованы для проведения активных операций. Если значение К5 отрицательное, то это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка.
-
К6 – характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей.
Проведем анализ достаточности капитала АКБ «Таврика» и данные занесем в таблицу 3.3.
Таблица 3.3 Анализ достаточности капитала АКБ «Таврика», 2005 -2007 г.г
Экономические нормативы |
Нормативное значение |
Формула расчета |
2005 |
2006 |
2007 |
Темп роста |
||
2006 |
2007 |
2005-2007 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
К1 |
0,15 – 0,20 |
0,13 |
0,10 |
0,11 |
-0,03 |
0,01 |
-0,01 |
|
К2 |
> 4 %.
|
11,33 |
8,22 |
10,63 |
-3,11 |
2,42 |
-0,69 |
|
К3 |
> 8 %.
|
11,53 |
8,38 |
10,84 |
-3,15 |
2,46 |
-0,69 |
|
К4 |
на 25-30 % |
13,15 |
9,32 |
12,26 |
-3,83 |
2,94 |
-0,89 |
|
К5 |
0,5 - 1,0. |
0,89 |
0,87 |
0,88 |
-0,02 |
0,01 |
-0,01 |
|
К6 |
0,15 - 0,5. |
0,62 |
0,51 |
0,61 |
-0,11 |
0,10 |
-0,01 |
На основе расчетов можно отметить, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствует нормативному значению и составил 0,13 в 2005 г, в 2006 – 0,10 и 0,11 в 2007 году, и имел тенденцию к снижению. Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 11,33 %, 8.22 % и 10,63 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также в пределах нормативных значений и составляет на 01.01.2008г. - 10,84 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.
Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.
Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей. Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6. В АКБ «Таврика» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,61, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.