4.2. Анализ финансовых результатов
Рассмотрим анализ доходов, расходов и элементов операционных затрат в отдельных таблицах, используя данные Формы 2 «Отчет о финансовых результатах» (табл.4.2, 4.3, 4.4).
Таблица 4.2.
Анализ доходов ОАО «Укрграфит» за 2008-2009 гг.
Показатели |
2008 |
2009 |
Отклонение |
Темп роста |
||||||
Тыс.грн |
% |
Тыс.грн |
% |
Тыс.грн |
% |
% |
||||
Доход (выручка) от реализации продукции (Работ, услуг) |
669005,7 |
100 |
784544 |
100 |
115538,3 |
- |
117,27 |
|||
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг) |
608088,4 |
90,89 |
710284 |
90,53 |
102195,6 |
-0,36 |
116,8 |
|||
Валовая прибыль |
98121,6 |
14,67 |
143061 |
18,23 |
44939,4 |
3,56 |
145,8 |
|||
Финансовые результаты от операционной деятельности |
24324,3 |
3,64 |
68621 |
8,75 |
44296,7 |
5,11 |
282,11 |
|||
Другие финансовые доходы |
44 |
0,007 |
0 |
0 |
-44 |
-0,007 |
0 |
|||
Другие доходы |
14082 |
2,1 |
57678 |
7,35 |
43596 |
5,25 |
409,59 |
|||
Финансовые результаты от обычной деятельности |
10903,8 |
1,63 |
11825 |
1,51 |
921,2 |
-0,12 |
108,45 |
|||
Чистая прибыль |
10903,8 |
1,63 |
11825 |
1,51 |
921,2 |
-0,12 |
108,45 |
По данным таблицы 4.2. можно сделать следующие выводы: доход от реализации продукции в текущем 2009 году по сравнению с предыдущим увеличился на 115538,3 тыс., или на 17,27%, и составил 784544 тыс.грн.
Соответственно и чистый доход также увеличился на 16,8%. Валовая прибыль также имел тенденцию к увеличению на 44939,4 тыс. грн, или на 45,8%. Финансовые результаты от операционной деятельности увеличились на 182,11. Другие финансовые доходы имели тенденцию к уменьшению на 0,007%, т.е. на 44 тыс.грн. Прочие доходы увеличились на 43596 тыс. грн. (309,59%). Финансовые результаты от обычной деятельности увеличились на 921,2 тыс. грн., соответственно увеличилась чистая прибыль на 921,3 тыс. грн.
Таблица 4.3.
Анализ затрат ОАО «Укрграфит» за 2008-2009 гг.
Показатели |
2008 |
2009 |
Отклонение
|
Темп роста |
|||||
Тыс.грн |
% |
Тыс.грн |
% |
Тыс.грн |
% |
% |
|||
Налог на добавленную стоимость |
60917,3 |
9,11 |
74260 |
9,47 |
13342,7 |
0,36 |
121,9 |
||
Себестоимость реализованной продукции (Товаров, работ, услуг) |
509966,8 |
76,28 |
567223 |
72,3 |
57256,2 |
-3,98 |
111,23 |
||
Административные расходы |
23264,8 |
4,37 |
30953 |
3,95 |
1688,2 |
-0,42 |
105,77 |
||
Расходы на сбыт |
28733,2 |
4,29 |
33611 |
4,28 |
4877,8 |
-0,01 |
116,98 |
||
Прочие расходы |
20064 |
3 |
113618 |
14,48 |
93554 |
11,48 |
566,28 |
||
Налог на прибыль от обычной деятельности |
4666,2 |
0,7 |
7971 |
1,02 |
3304,8 |
0,32 |
170,82 |
Исходя из данных табл. можно сделать выводы, что большинство расходов предприятия в текущем 2009 году имели тенденцию к уменьшению. Однако налог на добавленную стоимость увеличился на 13342,7 тыс. грн, а в процентном соотношении на 0,36%. Себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 57256,2 тыс.грн, т.е. на 3,98%. Административные расходы и расходы на сбыт также уменьшились на 0,42% и на 0,01% соответственно. Прочие расходы увеличились на 11,48%. Налог на прибыль также выросла на 3304,8 тыс. грн, т.е. на 0,32%.
Таблица 4.4.
Анализ элементов операционных затрат ОАО «Укрграфит»
за 2008-2009 гг.
Показатели |
2008 |
2009 |
Отклонение |
Темп роста |
|||||
Тыс.грн. |
% |
Тыс.грн |
% |
Тыс.грн |
% |
|
|||
Материальные затраты |
481271,7 |
71,94 |
544983 |
69,46 |
63711,3 |
-2,48 |
113,24 |
||
Расходы на уплату труда |
84548,8 |
12,64 |
91562 |
11,67 |
7013,2 |
-0,97 |
108,29 |
||
Отчисления на социальные мероприятия |
35297,9 |
5,28 |
37993 |
4,84 |
2695,1 |
-0,44 |
107,64 |
||
Амортизация |
19847,6 |
2,97 |
30701 |
3,91 |
10853,4 |
0,94 |
154,68 |
||
Прочие операционные расходы |
35748,6 |
5,34 |
57667 |
7,35 |
21918,4 |
2,01 |
161,31 |
||
Вместе |
656714,6 |
98,16 |
762906 |
97,24 |
106191,4 |
-0,92 |
116,17 |
Элементы операционных расходов также имели тенденцию к уменьшению. Так материальные затраты за текущий 2009 год уменьшились на 63711,3 тыс. грн, или на 2,48%. Выплаты на оплату труда уменьшились на 0,97%. Отчисления на социальные мероприятия уменьшились на 2695,1 тыс. грн. Однако амортизация и прочие операционные расходы увеличились на 0,94% и на 2,01% соответственно.