Задача 20
Визначити платіжні кошти та термінові зобов’язання. Зробити висновки. Тис.грн.
|
1. |
Пред'явлені до сплати рахунки постачальників |
8037 |
|
2. |
Заборгованість по страхуванню майна |
216 |
|
3. |
Залишок коштів на р/р |
765 |
|
4. |
Пред'явлені до продажу короткострокові ЦП |
900 |
|
5. |
Короткострокові кредити банку до погашення |
1125 |
|
6. |
Рахунки підрядної будівельної. організації, пред’явлені до оплати |
450 |
|
7. |
Рахунки покупців, які підлягають оплаті |
8244 |
|
8. |
Векселя, видані постачальникам, до оплати |
648 |
|
9. |
Кошти до отримання за реалізовані ОФ |
1980 |
|
10. |
Інші надходження грошових коштів |
180 |
|
11. |
Заборгованість бюджету по податкам |
2628 |
|
12. |
Заборгованість по оплаті праці |
3312 |
|
13. |
Заборгованість бюджету по податкам на з/п |
432 |
|
14. |
Кошти за реалізовані непотрібні матеріали до надходження |
828 |
|
15. |
Депонентська заборгованість по оплаті праці |
45 |
|
16. |
Залишок грошових коштів в касі |
153 |
|
17. |
Дебіторська заборгованість до надходження |
756 |
|
18. |
Надходження від покупців по простроченим рахункам |
819 |
Рішення
-
Платіжні кошти
Термінові зобов’язання
1
”3”
7656
”2”
216
2
”4”
900
”1”
8037
3
”7”
8244
”5”
1125
4
”9”
1980
”6”
450
5
”10”
180
”8”
648
6
”14”
828
”11”
2628
7
”16”
153
”12”
3312
8
”17”
756
”13”
432
9
”18”
819
”15”
45
Разом
14625
16893
Перевищення термінових зобов’язань над платіжними коштами – 2268
Баланс – 16893
Таким чином на визначену дату п-во зможе сплатити тільки 86,6 % своїх боргів (14625/16893),а 13,4% боргів лишається несплаченими й стануть простроченими. Що приведе до штрафних санкцій, а останні до збитків підприємства.
Задача 22
Є два підприємства, у яких:
дебіторська заборгованість – 3000 тис.грн.,
кредиторська заборгованість – 9000 тис.грн.,
матеріальні ресурси – 6000 тис.грн..
Але в першого підприємства одноденні вартісні витрати матеріалів у виробництві вдвічі вище, ніж у другого.
Визначити загальні коефіцієнти покриття.
Рішення
Нормальний загальний коефіцієнт покриття другого підприємства :
,
де Мн – матеріальні ресурси;
Дб – дебіторська заборгованість;
Кр - кредиторська заборгованість.
Для першого підприємства:
Отже, чим нижче матеріаломісткість виробництва, тим менше нормальний рівень загального покриття.
Задача 23
Зробити аналіз ліквідності підприємства та розрахувати показники ліквідності, чистий оборотний капітал, частку чистого оборотного капіталу в поточних активах, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт ”критичної” ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, частку грошових коштів і короткострокових ЦП в поточних активах.
|
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміна |
|
1. |
Поточні активи (підсумок III р. А) |
1556941 |
3302909 |
+1745968 |
|
1.1. |
Запаси та витрати |
1548141 |
1975407 |
+427266 |
|
1.1.1. |
Витрати майбутніх періодів |
1202775 |
1002775 |
-200000 |
|
1.2. |
Грошові кошти |
1327 |
216233 |
+214906 |
|
1.3. |
Дебіторська заборгованість |
7473 |
1111269 |
+1103796 |
|
2. |
Поточні пасиви (III р П) |
35202 |
1561482 |
+1526280 |
|
2.1. |
Короткострокові кредити та позички |
11464 |
14715 |
+3251 |
|
2.2. |
Кредиторська заборгованість |
23738 |
1546767 |
+1537 |