3.3.6. План по персоналу

В соответствии со схемой управления хозяйственной деятельности сельскохозяйственного потребительского кооператива по производству свинины (рис. 1.8.)расчет затрат по персоналу производится на основе штатного расписания табл. 3.13.

Таблица 3.13.

Штатное расписание сельскохозяйственного потребительского кооператива по производству свинины

№ п/п	Наименование должности	Ежемесячная заработная плата, руб.	Количество, чел	Налоги, руб.	Годовой ФОТ, руб.
1	Управляющий	8000	1	1872	118464
2	Гл. Бухгалтер	7000	1	1638	103656
3	Бухгалтер-кассир	5500	1	1287	81444
4	Гл. экономист	7000	1	1638	103656
5	Маркетолог	5500	1	1287	81444
6	Юрисконсульт	5500	1	1287	81444
7	Менеджер по персоналу	5500	1	1287	81444
8	Офис-менеджер	5500	1	1287	81444
9	Гл. зоотехник	7000	1	1638	103656
10	Зав. репродуктора	6500	1	1521	96252
11	Зав. откормочника	6500	1	1521	96252
12	Зав. доращивания	6500	1	1521	96252
13	Вет. врач	6500	1	1521	96252
14	Производственные рабочие	5500	25	32175	2036100
15	Обслуживающий персонал	5500	15	19305	1221660
Итого		302500	53	70785	4479420

В штатном расписании 75,5 % численности составляют производственные рабочие и обслуживающий персонал. Годовой фонд оплаты труда персонала кооператива составила 4 479,42 тыс. руб. Средняя заработная плата в кооперативе составляет 7043,11 руб./мес.

3.3.7. Определение экономической эффективности организации сельскохозяйственного потребительского кооператива по производству свинины

На основе выше изложенного составим общую таблицу 3.14., в котором отразим совокупность планируемых затрат.

Таблица 3.14.

Калькуляция затрат на производство свинины в сельскохозяйственном потребительском кооперативе

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1	Затраты на корма	56000,13	76,93
2	Фонд оплаты труда	4479,42	6,15
3	Сумма амортизационных отчислений на оборудование	2275,00	3,13
4	Сумма амортизационных отчислений на здание свинокомплекса	460,00	0,63
5	Сумма отчислений на текущий ремонт, руб.	138,00	0,19
6	Административно-хозяйственные расходы	1440,00	1,98
7	Затраты на маркетинг (реклама, PR)	4535,48	6,23
8	Прочие издержки	3466,40	4,76
	Итого	72794,43	100,00

По данным таблицы видно, что основная доля издержек приходится на корма (76,93%) в целом же по отрасли данный показатель в настоящее время составляет около 85% всех затрат. В данном примере значительно увеличен фонд оплаты труда, как способ стимулирования труда наемных работников кооператива (до 6,15%).

Как было отмечено выше, производство свинины осуществляется с использованием семидневного производственного ритма. За каждый производственный ритм планируется осеменить 36 свиноматок, при этом получив 30 опоросов остаются 240 жизнеспособных поросят, 231 из которых сохраняются к времени их отъема (табл. 3.15.).

Таблица 3.15.

Планируемое производство и реализация продукции

№ п/п	Наименование показателя	За один ритм	За один год
1	Осеменение маток, гол.	36	1872
2	Получено опоросов, ед.	30	1560
3	Получено жизнеспособных поросят, гол.	240	12480
4	Количество поросят сохранившихся к отъему, гол.	231	12012
5	Преданы на откорм поросят, гол.	216	11232
6	Отбраковано (свиноматок, хряков), гол.	15	780
7	Снято с откорма, гол	231	12012
8	Живой вес свиней снятых с откорма, кг	25410	1321320

По завершению ритма с откорма снимают 231 гол. свиней со средним живым весом 110 кг, соответственно за один ритм производство мяса свиней составляет 25410 кг в ж.в. За год число ритмов составляет 52, соответственно снимается с откорма 12012 гол. с общим живым весом 1321,32 тонны.

В проекте проводится исследование организации производства свинины на основе создания сельскохозяйственного потребительского кооператива и переработка продукции не предусматривается, поэтому расчеты экономических характеристик производится не на продукцию переработки, а на мясо свиней в живом весе.

Таблица 3.16.

Экономический эффект межхозяйственного кооперирования сельскохозяйственных товаропроизводителей по производству свинины

№ п/п	Показатели	В среднем по исследуемым группам сельскохозяйственных организаций ранжированных по среднесуточному приросту	Плановые (расчетные) значения	4/3, %
1	Получено прироста в расчете на 1 среднегодовую голову, ц	0,74	1,25	168,92
2	Получено жизнеспособных поросят на 1 среднегодовую свиноматку, гол	12,12	16,80	138,61
3	Среднесуточный прирост, г	160,59	705,13	439,09
4	Расход кормов на 1 ц прироста живого веса свиней, ц к.е	9,03	4,49	49,72
5	Прирост живого веса свиней на 1 га зерновых и зернобобовых культур, ц	0,30	6,04	2013,33
6	Прямые затраты труда на прирост 1 ц живого веса свиней, чел.-час.	54,22	3,73	6,88
7	Себестоимость 1 ц прироста живого веса свиней, руб.	6105,01	2671,56	х
8	Выручка от реализации 1 ц живого веса свиней снятых с откорма, руб.	5232,19	5232,19	х
9	Прибыль (-убыток), руб.	-872,82	2560,63	х
10	Рентабельность (-убыточность), %	-14,30	95,85	123,85

Экономический эффект межхозяйственного кооперирования сельскохозяйственных товаропроизводителей по производству свинины очевиден, о чем свидетельствуют результаты научного исследования, приведенные в табл. 3.16.

Так, в расчете на 1 среднегодовую голову в расчетном (плановом) варианте получено прироста в 1,6 раза больше, чем в среднем по исследуемым группам сельскохозяйственных организаций. На что, в свою очередь, сказалось существенное увеличение среднесуточного прироста до 705,13 г или в 4,3 раза.

Получение высоких среднесуточных приростов на откорме свиней способствуют эффективному расходованию кормов. Конверсия корма в расчетном сельскохозяйственном потребительском кооперативе составил 4,49 ц к.е. на 1 ц прироста живого веса свиней и более чем в два раза ниже по средним исследуемым группам сельскохозяйственных организаций.

Снижение прямых затрат труда на прирост 1 ц живого веса свиней, увеличение количества полученных жизнеспособных поросят на 1 среднегодовую свиноматку, снижение расхода кормов на 1 ц прироста живого веса свиней и увеличение их продуктивности позволили в расчетном варианте снизить себестоимость одного центнера живого веса свиней более чем в 2,5 раза.

При складывающейся конъюнктуре рынка и цене 1 ц живого веса свиней снятых с откорма равной 5232,19руб., рентабельность в планируемом сельскохозяйственном кооперативе по производству свинины составит 95,85%, а в существующем положении в среднем по исследуемым группам данный показатель характеризует убыточность в объеме -14,30%.

В целом за финансовый год в планируемом сельскохозяйственном потребительском кооперативе при забое 12012 гол (см. табл. 3.15.) будет реализовано 13213,20 ц живой массы свиней. Так в соответствии с установившейся среднерыночной цене выручка от реализации продукции составит 69133,97 тыс. руб. и при полной себестоимости реализованной продукции в объеме 35299,80 тыс. руб. размер средств подлежащих перераспределению между членами-участниками данного кооператива составит 33834,17 тыс. руб. (см. табл. 3.17.). Его распределение между членами кооператива произведем по формуле (3.7.).

Так как, показатель  удельный вес i-го предприятия в суммарном предварительном платеже учитывает качественные и количественные характеристики корма, сданного кооперативу соответствующим членом, стимулируя их при этом поставлять корма высокого качества в рамках годового баланса, проведем расчеты по формуле (3.6.), результаты приведены в табл. 3.11.

Таблица 3.17.

Распределение дохода между членами кооператива по итогам хозяйственной деятельности за истекший финансовый год

Члены кооператива	Всего	№1	№2	№3	№4	№5
Удельный вес, %	100,00	21,47	28,98	17,39	21,42	10,73
Величина прибыли, тыс. руб.	33834,17	7264,18	9806,64	5883,99	7247,27	3632,09

Величина прибыли причитающейся i-му предприятию по итогам хозяйственной деятельности за истекший финансовый год приведена в табл. 3.17. Например, члену-участнику минимально участвующему в хозяйственной деятельности сельскохозяйственного потребительского кооператива под №5, в соответствии с его удельным весом в объеме поставленных кормов, с учетом его качественных характеристик, определен дополнительный расчет за поставленные в кооператив корма3632,09 тыс. руб. Аналогично определена организация, поставившая наибольшее количество корма, доля которого в распределении составила 28,98%, что соответствует 9806,64 тыс. руб.

Так, в среднем на одно сельскохозяйственное предприятие, участвующее в сельскохозяйственном потребительском кооперативе по производству свинины на основе, разработанной нами, методики распределения дохода между членами данного кооператива, приходится 6766,83 тыс. руб., что является существенным приращением стоимости растениеводческой продукции.

С целью определения экономической эффективности для потенциальных организаций участников сельскохозяйственного потребительского кооператива от участия в данном проекте проведем сравнительный экономический анализ производства свинины в планируемом сельскохозяйственном потребительском кооперативе и существующего положения у некоторых из них (см. табл. 3.18.).

Так, в расчете на 1 среднегодовую голову в сельскохозяйственном потребительском кооперативе организации-участники имеют возможность получить более чем в два раза больше прироста; на 15,48% больше жизнеспособных поросят на 1 среднегодовую свиноматку; на 79,48% больше среднесуточного прироста; при этом более чем в два раза снижается расход кормов на 1 ц прироста живого веса свиней; прямые затраты труда на прирост 1 ц живого веса свиней снижается более чем в 6 раз, что в свою очередь влияет на снижение себестоимости производства свинины на 81,86% по сравнению с ООО «Агрофирма «Айсберг», в 2,13 раза по сравнению с СХПК «Дружба», в 2,17 раз по сравнению с СХПК «Комбинат».

При условно принятой цене за 1 ц живой массы свиней в расчетном (плановом) сельскохозяйственном потребительском кооперативе равной 5232,19 руб. рентабельность свиноводства составит 95,85%, что выше чем в ООО «Агрофирма «Айсберг» на 65,83%, не смотря на тот факт, что цена реализации продукции выше на 23,71%, соответственно себестоимость выше в 1,8 раза.

В СХПК «Дружба» и СХПК «Комбинат» цена реализации 1 ц живой массы свиней отмечена на уровне 4500,00 и 4594,59 руб. соответственно при себестоимости продукции 5714,29 и 5810,81 руб. При этом убыточность отрасли составила -16,28% и -9,09% соответственно. Отклонение от расчетных (плановых) значений составила по СХПК «Дружба» -112,13%, а по СХПК «Комбинат» -104,94%.

Таблица 3.18.

Сравнительный экономический анализ производства свинины в планируемом сельскохозяйственном потребительском кооперативе и существующего положения у некоторых потенциальных участников

№ п/п

Показатели

ООО "Агрофирма "Айсберг"

СХПК "Дружба"

СХПК "Комбинат"

Плановые (расчетные) значения

1	2	3	4	5	6
1	Получено прироста в расчете на 1 среднегодовую голову, ц	0,53	0,38	0,4	1,25
	в % к планируемому кооперативу	42,24	30,27	32,17	х
2	Получено жизнеспособных поросят на 1 среднегодовую свиноматку, гол	14,2	7,8	10,2	16,8
	в % к планируемому кооперативу	84,52	46,43	60,71	х
3	Среднесуточный прирост, г	144,67	103,67	110,18	705,13
	в % к планируемому кооперативу	20,52	14,7	15,63	х
4	Расход кормов на 1 ц прироста живого веса свиней, ц к.е	9,13	8,25	8,52	4,49
	в % к планируемому кооперативу	203,34	183,74	189,76	х
5	Прямые затраты труда на прирост 1 ц живого веса свиней, чел.-час.	24,36	27,42	25,06	3,73
	в % к планируемому кооперативу	653,08	735,12	671,85	х
6	Себестоимость 1 ц прироста живого веса свиней, руб.	4858,41	5714,29	5810,81	2671,56
	в % к планируемому кооперативу	181,86	213,89	217,51	х
7	Выручка от реализации 1 ц живого веса свиней снятых с откорма, руб.	6473,12	4500,00	4594,59	5232,19
	в % к планируемому кооперативу	123,71	86,01	87,81	х
8	Всего реализовано живой массы свиней, ц	93,00	8,00	37,00	13213,2
9	Выручка, тыс. руб.	602,00	36,00	170,00	69133,97
10	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	463,00	43,00	187,00	35299,8
11	Прибыль, тыс. руб.	139,00	-7,00	-17,00	33834,17
12	Рентабельность, %	30,02	-16,28	-9,09	95,85
	(+/-) к планируемому кооперативу	-65,83	-112,13	-104,94	х
13	Прибыль (с учетом участия в хозяйственной деятельности расчетного (планового) кооператива), тыс. руб.	6905,83	6759,83	6749,83	х
	в (+/-) к текущему уровню	6766,83	6766,83	6766,83	х
14	Рентабельность (с учетом участия в хозяйственной деятельности расчетного (планового) кооператива), %	1491,54	15720,53	3609,53	х

При условии пропорционального участия в хозяйственной деятельности сельскохозяйственного потребительского кооператива по производству свинины пяти сельскохозяйственных организаций – участников, как было определено ранее, в среднем приходится по 6766,83 тыс. руб. распределяемой между ними прибыли.

Тогда, сравнительное изменение текущих финансово-экономических показателей, рассчитанных в случае участия в хозяйственной деятельности в планируемом сельскохозяйственном кооперативе по производству свинины при сохранении собственных технико-экономических показателей в ООО «Агрофирма «Айсберг» прибыль от свиноводства увеличиться на 6766,83 тыс. руб. Рентабельность производства свинины увеличиться в 14,9 раза.

Аналогичное смещение можно наблюдать и остальных потенциальных организаций-участников сельскохозяйственного потребительского кооператива по производству свинины. Так, в СХПК «Дружба» прибыль от ведения отрасли свиноводства может составить 6759,83 тыс. руб., при этом рентабельность ведения отрасли увеличится в 157 раз, что в большей степени связано с увеличением реализуемой продукции и ценой ее реализации.

Получение прибыли от свиноводства в размере 6749,83 тыс. руб. в СХПК «Комбинат» вызовет увеличение рентабельности в 36 раз при сложившихся экономических показателях ведения отрасли в хозяйстве.

Проведенные исследования изучаемой проблемы обуславливают экономическую эффективность предлагаемых параметров системы межхозяйственного кооперирования сельскохозяйственных товаропроизводителей по производству свинины и способствуют развитию кооперативных форм хозяйствования.

Предложенная экономико-математическая модель не в полной мере дает представление о возможном ходе развития сельскохозяйственного потребительского кооператива по производству свинины, поэтому особое внимание необходимо уделить инвестиционному проекту и движению денежных потоков.