999-Б / Журналы хозяйственных операций / 96сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 96 "Резервы предстоящих расходов"
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Справка - расчет бухгалтерии |
Образованы резервы на ремонт основных средств, предстоящую оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и другие, относимые за счет капитальных вложений (строительства) |
08 |
96 |
2 |
То же |
Зарезервированы суммы: на ремонт основных средств, предстоящей оплаты отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства, предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание с отнесением: а) на затраты на производство (по соответствующим счетам) б) на расходы, связанные с продажей в) на расходы будущих периодов |
20, 23, 25, 26, 29 44 97 |
96 96 96 |
3 |
Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборная карта (форма N М-8) |
Списаны материалы, использованные на ремонт основных средств, гарантийный ремонт, на другие расходы, относимые за счет ранее созданных резервов |
96 |
10 |
4 |
Приказ руководителя о направлении работника в отпуск, расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49), лицевой счет (формы N N Т-54, Т-54а) |
Списаны: расходы на оплату отпусков работникам организации и вознаграждения за выслугу лет начисленный социальный налог на суммы оплаты отпусков и вознаграждения |
96
96 |
70
69 |
5 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Списаны полуфабрикаты собственного производства на работы, осуществляемые за счет резервов предстоящих расходов |
96 |
21 |
6 |
кт о выполненных работах, справка бухгалтерии |
Списана стоимость ремонта основных средств и других работ, произведенных цехами предприятия, а также работ и услуг за счет ранее образованных резервов в обслуживающих производствах и хозяйствах |
96 |
23, 29 |
7 |
Справка бухгалтерии |
Списана часть расходов будущих периодов за счет начисленного ранее резерва |
96 |
97 |
8 |
Акт о выполненных работах, счета поставщиков и подрядчиков |
Списана стоимость работ и услуг, оказанных поставщиками и подрядчиками при осуществлении расходов, производимых за счет ранее созданных резервов |
96 |
76, 60 |
9 |
Акт инвентаризации резервов |
Списаны суммы начисленных резервов предстоящих расходов, не использованные в отчетном году |
96 |
91/1 |