Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Скачиваний:
23
Добавлен:
29.03.2016
Размер:
39.94 Кб
Скачать

Журнал хозяйственных операций по счету 96 "Резервы предстоящих расходов"

пп

Наименование первичного документа

Содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Справка - расчет бухгалтерии

Образованы резервы на ремонт основных средств, предстоящую оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и другие, относимые за счет капитальных вложений (строительства)

08

96

2

То же

Зарезервированы суммы:

на ремонт основных средств, предстоящей оплаты отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства, предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание с отнесением:

а) на затраты на производство (по соответствующим счетам)

б) на расходы, связанные с продажей

в) на расходы будущих периодов

20, 23, 25, 26, 29

44

97

96

96

96

3

Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборная карта (форма N М-8)

Списаны материалы, использованные на ремонт основных средств, гарантийный ремонт, на другие расходы, относимые за счет ранее созданных резервов

96

10

4

Приказ руководителя о направлении работника в отпуск, расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49), лицевой счет (формы N N Т-54, Т-54а)

Списаны:

расходы на оплату отпусков работникам организации и вознаграждения за выслугу лет

начисленный социальный налог на суммы оплаты отпусков и вознаграждения

96

96

70

69

5

Требование - накладная (форма N М-11)

Списаны полуфабрикаты собственного производства на работы, осуществляемые за счет резервов предстоящих расходов

96

21

6

кт о выполненных работах, справка бухгалтерии

Списана стоимость ремонта основных средств и других работ, произведенных цехами предприятия, а также работ и услуг за счет ранее образованных резервов в обслуживающих производствах и хозяйствах

96

23, 29

7

Справка бухгалтерии

Списана часть расходов будущих периодов за счет начисленного ранее резерва

96

97

8

Акт о выполненных работах, счета поставщиков и подрядчиков

Списана стоимость работ и услуг, оказанных поставщиками и подрядчиками при осуществлении расходов, производимых за счет ранее созданных резервов

96

76, 60

9

Акт инвентаризации резервов

Списаны суммы начисленных резервов предстоящих расходов, не использованные в отчетном году

96

91/1