Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
999-Б / Налогообложение / Статья Порядок заполнения налоговой декларации по единому н.rtf
Скачиваний:
16
Добавлен:
29.03.2016
Размер:
360.39 Кб
Скачать

\ql

Статья: Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2015 году(Дедкова Е.Г.)("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)

Документ предоставлен КонсультантПлюсwww.consultant.ruДата сохранения: 17.06.2015

"Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2015 ГОДУ

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, Порядка ее заполнения, а также Формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" (далее - Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@) внес изменения в состав и структуру налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, которую необходимо представлять в 2015 г. В статье рассмотрены особенности заполнения налоговой декларации в соответствии с обновленными требованиями налогового законодательства.

Все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), в 2015 г. должны отчитываться по новой форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@. Данным Приказом определен Порядок заполнения декларации и Формат ее представления в электронном виде. Состав налоговой декларации по ЕНВД представлен на рис. 1.

Структура налоговой декларации по единому налогу

на вмененный доход в 2015 г.

┌──────────────────────────────────────────────────────────┐

┌──────┤ Структура налоговой декларации по ЕНВД │

│ └──────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│ Титульный лист │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│ Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате│

│ │ в бюджет" │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──>│Раздел 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным│

│ │ видам деятельности" │

│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└──>│Раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый│

│ период" │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Рис. 1

Новая форма декларации по единому налогу содержит следующие изменения:

1) в разд. 1 декларации исключена строка 010, в которой указывался код бюджетной классификации, и соответственно изменены коды строк для отражения кода ОКТМО и суммы ЕНВД, которую следует уплатить в бюджет за налоговый период;

2) в разд. 2 исключены поля для указания кодов оказываемых услуг по Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (ОКУН). Дополнительно в разд. 2 включены новые поля для отражения количества календарных дней осуществления деятельности на ЕНВД и расчета налоговой базы в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД;

3) в разд. 3 введено поле для указания признака налогоплательщика (строка 005) в зависимости от наличия (отсутствия) выплат физическим лицам, исключена строка, в которой указывалась налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО, и скорректирован порядок отражения сумм страховых взносов, на которые уменьшается исчисленная сумма налога.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ содержит следующие общие требования к порядку заполнения и представления налоговой декларации по ЕНВД (рис. 2).

Общие требования к порядку заполнения и представления

налоговой декларации по ЕНВД

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Основные требования к порядку заполнения и представления налоговой │

│ декларации по ЕНВД │

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ При заполнении декларации значения корректирующего коэффициента К2 │

│ │ округляются после запятой до третьего знака включительно; значения │

│ │ физических показателей указываются в целых единицах; все значения │

├─>│ стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях; │

│ │ значения показателей менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, │

│ │ а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля │

│ │ (целой единицы) │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │ Страницы налоговой декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с │

│ │титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества│

├─>│ заполняемых разделов, листов; порядковый номер страницы записывается │

│ │ в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого │

│ │ (левого) знако-места │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─>│ При заполнении декларации должны использоваться чернила черного, │

│ │ фиолетового или синего цвета │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─>│ Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного│

│ │ аналогичного средства │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─>│ Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых │

│ │ показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) │

│ │ знако-места │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─>│ Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется │

│ │ заглавными печатными символами │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │ В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах │

├─>│ соответствующего поля проставляется прочерк; прочерк представляет │

│ │ собой прямую линию, проведенную посередине знако-мест по всей │

│ │ длине поля │

│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

└─>│ Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 │

│ пунктов и др. │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Рис. 2

При заполнении декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и КПП организации в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Пример. ООО "Успех" находится по адресу: 141707, Московская область, г. Долгопрудный, ул. Восточная, д. 114 (ИНН - 5004232477, КПП - 501235001, ОКТМО - 46716000). Организация зарегистрировалась 12 января 2015 г. в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 13 по Московской области как плательщик ЕНВД в связи с осуществлением следующих видов деятельности на территории городского округа Долгопрудный:

- розничной торговли рыбой и морепродуктами через магазин "Морское царство" (код вида экономической деятельности - 52.23.1);

- услуг общественного питания через ресторан японской кухни "Жемчужина" (код вида экономической деятельности - 55.30).

В первом квартале 2015 г. организация имеет следующие показатели, используемые для расчета единого налога при применении ЕНВД:

- площадь магазина "Морское царство" - 23 кв. м;

- площадь ресторана "Жемчужина" - 77 кв. м;

- коэффициент К2 для розничной торговли и для услуг общественного питания составляет 1,0 (Решение Совета депутатов городского округа Долгопрудный от 23.11.2012 N 160-нр "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Долгопрудный");

- коэффициент К1 в 2015 г. составляет 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 г.");

- сумма страховых взносов, исчисленных и уплаченных ООО "Успех" за первый квартал 2015 г., составила 30 000 руб.

Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за первый квартал 2015 г. по данным примера.

В разд. 1 налоговой декларации указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации как плательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется декларация (рис. 3). При заполнении поля "Номер корректировки" указывается "0--", т.к. декларация, представляемая ООО "Успех", первичная.

Титульный лист налоговой декларации по ЕНВД ООО "Успех"

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │5│0│0│4│2│3│2│4│7│7│-│-│

││0291││2011││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │5│0│1│2│3│5│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1152016

Налоговая декларация

по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период (код) │2│1│ Отчетный год │2│0│1│5│

└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │5│0│4│7│ по месту учета (код) │3│1│0│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │С│ │О│Г│Р│А│Н│И│Ч│Е│Н│Н│О│Й│ │О│Т│В│Е│Т│С│Т│В│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│Ю│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│"│У│С│П│Е│Х│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(налогоплательщик)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │5│5│.│3│0│.│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

Форма ┌─┐ ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

реорганизации, │-│ реорганизованной │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

ликвидация └─┘ организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(код)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │8│9│2│6│2│8│8│8│1│8│1│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │5│-│-│ страницах с приложением подтверждающих документов │-│-│-│ листах

└─┴─┴─┘ или их копий на └─┴─┴─┘

─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового

указанных в настоящей декларации, │ органа

подтверждаю: │

┌─┐ │ Сведения о представлении декларации

│1│ 1 - налогоплательщик, │

└─┘ 2 - представитель налогоплательщика │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┐

│С│А│З│О│Н│О│В│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││ Данная декларация представлена │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ (код) └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│В│И│К│Т│О│Р│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││ ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ на │ │ │ │ страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘

│Г│Е│Н│Н│А│Д│Ь│Е│В│И│Ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ с приложением

(фамилия, имя, отчество <*> полностью) │ подтверждающих ┌─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов или их копий │ │ │ │ листах

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││ на └─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│рована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

(наименование организации - представителя│

налогоплательщика) │

Сазонов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ------ Дата │0│6│.│0│4│.│2│0│1│5││

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

МП │

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││ __________________ _______________

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ Фамилия, И.О. <*> Подпись

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-││

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

--------------------------------

<*> Отчество при наличии.

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

Рис. 3

При заполнении поля "Налоговый период (код)" используются Коды, приведенные в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации. Декларация представляется за первый квартал, поэтому указывается код "21". В поле "Отчетный год" указывается год, за который отчитывается ООО "Успех", - 2015. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налоговой инспекции по месту регистрации организации (для данной организации это 5047).

При заполнении поля "По месту учета (код)" используются Коды из Приложения N 3 к Порядку заполнения декларации. В данном случае указывается "310", т.к. ООО "Успех" представляет декларацию по месту осуществления своей деятельности. В поле "налогоплательщик" фиксируется наименование организации, указанное в учредительных документах, - общество с ограниченной ответственностью "Успех". В поле "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД" отражается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, введенному в действие Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.

У ООО "Успех" несколько видов деятельности, поэтому на титульном листе можно указать код ОКВЭД любого вида деятельности. Однако целесообразнее указывать код того вида бизнеса, который является для организации основным, т.е. с максимальной долей дохода. В рассматриваемом примере это услуги общественного питания, следовательно, код ОКВЭД - 55.30.

Реорганизация в ООО "Успех" не проводилась, поэтому в полях "Форма реорганизации, ликвидация (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" ставятся прочерки.

Также на титульном листе указывается:

- номер контактного телефона - 89262888181;

- количество страниц, на которых составлена декларация, - 5;

- количество листов подтверждающих документов, включая документы, подтверждающие полномочия представителя, в приведенном примере их нет, поэтому в данной строке ставятся прочерки.

В разд. "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается "1", т.к. полноту и достоверность сведений подтверждает руководитель организации Виктор Геннадьевич Сазонов. Далее построчно указывается его фамилия, имя и отчество. Затем ставится личная подпись руководителя ООО "Успех" и дата подписания декларации. В поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" проставляются прочерки.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации:

1) способ представления декларации по ЕНВД (указывается код согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации);

2) количество страниц декларации;

3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;

4) дату представления декларации;

5) номер, под которым зарегистрирована декларация;

6) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию (отчество при наличии);

7) подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

Далее осуществляется расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, результаты которого фиксируются в разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД.

В рассматриваемом примере организация осуществляет два вида деятельности, поэтому разд. 2 налоговой декларации необходимо будет заполнить 2 раза. Кроме того, несколько страниц разд. 2 следует оформлять, если организация ведет один вид деятельности, но на разных территориях муниципального образования.

Раздел 2 состоит из строк 010 - 110. По строке 010 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации, в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения декларации. Код для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, - 07, для оказания услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, - 11.

По строке 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта РФ указывается в соответствии с Приложением N 6 к Порядку заполнения декларации, в рассматриваемом примере это 50). По строке 030 указывается код по ОКТМО места осуществления деятельности (по данным примера - 46716000);

По строке 040 фиксируется значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации.

Согласно ст. 346.29 НК РФ для розничной торговли рыбой и морепродуктами через магазин "Морское царство" значение базовой доходности составляет 1800 руб. в месяц (рис. 4), для оказания услуг общественного питания через ресторан японской кухни "Жемчужина" значение базовой доходности составляет 1000 руб. в месяц (рис. 5).

Раздел 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход

по отдельным видам деятельности" налоговой декларации

для розничной торговли в ООО "Успех"

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │5│0│0│4│2│3│2│4│7│7│-│-│

││0291││2035││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │5│0│1│2│3│5│0│0│1│ Стр. │0│0│3│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным

видам деятельности

┌─┬─┐

Код вида предпринимательской деятельности (код стр. 010) │0│7│

└─┴─┘

Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код стр. 020)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Почтовый индекс │1│4│1│7│0│7│ Субъект Российской Федерации (код) │5│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Район │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Город │Д│О│Л│Г│О│П│Р│У│Д│Н│Ы│Й│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Населенный пункт ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(село, поселок и т.п.) │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Улица (проспект, │В│О│С│Т│О│Ч│Н│А│Я│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

переулок и т.д.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер дома │1│1│4│-│-│-│-│-│ корпуса │-│-│-│-│-│-│-│-│ офиса │-│-│-│-│-│-│-│-│

(владения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (строения) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ (квартиры) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО (код стр. 030) │4│6│7│1│6│0│0│0│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Показатели Код Значение показателей

строки

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Базовая доходность на единицу физического 040 │1│8│0│0│-│-│

показателя в месяц (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┐

Корректирующий коэффициент К1 050 │1│.│7│9│8│

└─┘ └─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┐

Корректирующий коэффициент К2 060 │1│.│-│-│-│

└─┘ └─┴─┴─┘

Количество календарных Налоговая база

дней осуществления с учетом количества

деятельности в месяце календарных дней

Величина постановки на учет осуществления

Код физического (снятия с учета) деятельности в

строки показателя в качестве месяце постановки на

налогоплательщика учет (снятия с

единого налога учета) в качестве

налогоплательщика

единого налога

1 2 3 4

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

В: 1 месяце квартала 070 │2│3│-│-│-│-│ │2│0│ │4│8│0│2│4│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2 месяце квартала 080 │2│3│-│-│-│-│ │-│-│ │7│4│4│3│7│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

3 месяце квартала 090 │2│3│-│-│-│-│ │-│-│ │7│4│4│3│7│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Налоговая база всего (руб.) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(сумма строк (070 - 090) гр. 4) 100 │1│9│6│8│9│8│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период (руб.) 110 │2│9│5│3│5│-│-│-│-│-│

(стр. 100 x 15 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

Рис. 4

Соседние файлы в папке Налогообложение