Примерная схема проведения экспресс-аудита бухгалтерского учета

№ п/п

Содержание вопроса

Содержание ответа

Количественные параметры

Примечание

1

2

3

4

5

Раздел 1. Проверка учредительных документов и видов деятельности

1

Когда и в каком районе зарегистрирована организация?

2

Кто учредители организации и их доли (паи) в уставном капитале?

3

Сколько рублей составляет объявленный (зарегистрированный) уставный капитал?

4

Все ли учредители внесли по 50% взносов в уставной капитал до регистрации организации?

5

Сформирован ли уставной капитал полностью в соответствии с учредительными документами и требованиями законодательства?

6

Какие бухгалтерские проводки составлялись при регистрации и формировании средств уставного капитала?

7

Какие виды деятельности предусмотрены уставом организации?

8

Имеются ли лицензии на отдельные виды деятельности (розничная торговля, операции с ценными бумагами и т.д.)?

9

Занимается ли организация видами деятельности, не предусмотренными уставом?

10

Какой порядок предусмотрен в уставе для использования нераспределенной прибыли и создания резервного капитала, фондов?

11

Какой порядок предусмотрен в уставе для начисления дивидендов?

12

Начислялись ли дивиденды учредителям ("акционерам"), которые не внесли доли своих взносов (не приобрели акции)?

13

Какие бухгалтерские проводки составлялись при создании резервного капитала, фондов и начислении дивидендов?

Раздел 2. Проверка денежных средств, расчетов и кредитных операций

14

В каких банках открыты расчетные (валютные) счета организации?

15

Имеются ли другие счета в банках?

16

Нет ли незаконных (неучетных) расчетных и других счетов?

17

Заключены ли договора с банком о кассовой дисциплине, банковском счете или банковском вкладе?

18

Какой размер лимита хранения денежных средств установлен для хранения в кассе?

19

В каких размерах ведутся наличные расчеты?

20

Выдаются ли в подотчет крупные суммы и на какой срок?

21

Своевременно ли отчитываются подотчетные лица?

22

Все ли кассовые документы подписываются ответственными лицами?

1

2

3

4

5

23

Всегда ли подотчетные лица прилагают к авансовым отчетам оправдательные документы (со всеми обязательными реквизитами)?

24

Соблюдается ли порядок принятия и составления кассовой книги?

25

Ведутся ли регистры учета денежных средств и Главная книга (порядок составления)?

26

Какие формы безналичных расчетов используются?

27

Уточняется ли корреспонденция счетов по кассовым операциям, операциям по расчетным и валютным счетам и по расчетам с подотчетными лицами?

28

Какие счета бухгалтерского учета используются по расчетам?

29

Начисляется ли НДС из авансов полученных?

30

Предоставляют (получают) ли займы (с процентами, без процентов, облагаются ли налогом на прибыль проценты; корреспонденция счетов)?

31

Ведется ли аналитический учет по расчетным операциям (с поставщиками, бюджетом, дебиторами, кредиторами и т.д.) в регистрах учета?

32

Какие счета используются для учета полученных займов, авансов и кредитов (проводки)?

33

Имеются ли сомнительные долги?

34

Анализируются ли дебиторские и кредиторские задолженности (какие меры применяются)?

Раздел 3. Проверка труда и его оплата

35

Как исчисляется среднесписочный состав работников?

36

Какие формы (системы) оплаты труда применяются в организации?

37

Подтверждаются ли документально все объемы работ и все виды начисленной оплаты труда (табеля, договоры, наряды, сметы и т.п.)?

38

Нет ли случаев выдачи зарплаты без предварительного начисления под видом маркетинговых и других услуг?

39

Облагается ли НДС натуральная оплата труда?

40

Нет ли превышения темпов роста оплаты труда над темпами роста производительности труда?

41

Какие бухгалтерские проводки составляются при начислении зарплаты и начислениях на нее?

42

Какие удержания делаются из заработной платы работников (учитываются ли при этом льготы)?