- •График поступления денежных средств от продаж (руб.)
- •Производственный бюджет в натуральных единицах
- •График оплаты приобретенных материалов (руб.)
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
- •Бюджет производственных запасов
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов (руб.)
- •Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)
- •Расчет процентов по кредиту
- •Инвестиционный бюджет (руб.)
- •Бюджет движения денежных средств (руб.)
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Аналитическая записка для руководства
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра финансового менеджмента
Факультет Финансово-кредитный Специальность Финансовый менеджмент
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
по дисциплине:
«ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»
Тема «Вариант 1»
Студент _______________
Курс 6 № группы _________
Личное дело № ______________
Преподаватель ______________
Краснодар – 2010
Содержание
Задание 1……………………………………………………………………3
Задание 2………………………………………………………………..…21
Задание 1.
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1.1
Бюджет продаж (руб.)
Наименование/период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Расчет |
1. Запланированные продажи, ед. |
||||||
1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
|
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1000 |
|
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед. |
||||||
2.1. Столы |
300 |
300 |
300 |
300 |
|
|
2.2. Шкафы |
600 |
600 |
600 |
600 |
|
|
3. Запланированные продажи |
||||||
3.1. Столы |
30000 |
60000 |
30000 |
60000 |
180000 |
Т1: 1.1*2.1 |
3.2. Шкафы |
120000 |
180000 |
120000 |
180000 |
600000 |
Т1: 1.2*2.2 |
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
Т1: 3.1+3.2 |
На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.1.2).
Таблица 1.2
График поступления денежных средств от продаж (руб.)
Наименование/период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Расчет |
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода |
0 |
45000 |
72000 |
45000 |
х |
Т2: 4 на конец предыд. |
2. Поступления от продаж каждого месяца |
|
|
|
|
х |
Т1: 3.3*70% |
1-й |
105000 |
45000 |
- |
- |
х |
|
2-й |
- |
168000 |
72000 |
- |
х |
|
3-й |
- |
- |
105000 |
45000 |
х |
|
4-й |
- |
- |
- |
168000 |
|
|
3. Всего поступлений |
105000 |
213000 |
177000 |
213000 |
708000 |
|
4. Дебиторская задолженность на конец периода |
45000 |
72000 |
45000 |
72000 |
х |
Т1: 3.3*30% |
Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы — 20 шт., шкафы — 30 шт. (табл. 1.3).
Таблица 1.3
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование/период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Расчет |
1. Плановый объем продаж, ед. |
|
|||||
1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
|
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1000 |
|
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|||||
2.1. Столы |
40 |
20 |
40 |
20 |
х |
Т3:20%*1.1.сл.кв. |
2.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
30 |
х |
Т3:20%*1.2.сл.кв. |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. |
|
|||||
3.1. Столы |
0 |
40 |
20 |
40 |
х |
Т3:2.1 пред.кв. |
3.2. Шкафы |
0 |
60 |
40 |
60 |
х |
Т3:2.2 пред.кв. |
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. |
|
|||||
4.1. Столы |
140 |
180 |
120 |
180 |
х |
Т3:1.1.+2.1-3.1 |
4.2. Шкафы |
260 |
280 |
220 |
280 |
х |
Т3:1.2.+2.2-3.2 |
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 1.4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 1.5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 1.4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование |
Вид продукции |
|
Столы |
Шкафы |
|
ДСП |
2 |
3 |
Сосна |
1 |
2 |
Таблица 1.5
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование/период (квартал) |
Расчет |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
1.Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
|
||||||
1.1. Столы |
Таб. 1.3:4.1 |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
|
1.2. Шкафы |
Таб. 1.3:4.2 |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
|
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м |
|
||||||
2.1. Столы |
|
|
|
|
|
|
|
ДСП |
|
280 |
360 |
240 |
360 |
1240 |
|
Сосна |
|
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
|
2.2. Шкафы |
|
|
|
|
|
|
|
ДСП |
|
780 |
840 |
660 |
810 |
3090 |
|
Сосна |
|
520 |
560 |
440 |
540 |
2060 |
|
2.3. Итого ДСП |
Таб. 1.5:2.1(Д)+2.2.(Д) |
1060 |
1200 |
900 |
1170 |
4330 |
|
2.4. Итого Сосна |
Таб. 1.5:2.1(С)+2.2.(С) |
660 |
740 |
560 |
720 |
2680 |
|
3.Цена за 1 м., руб. |
|
||||||
3.1. ДСП |
|
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
3.2. Сосна |
|
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
4.Прямые затраты на материалы, руб. |
|
||||||
4.1. Столы |
|
|
|
|
|
|
|
ДСП |
|
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
|
Сосна |
|
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
|
Итого материалы по столам |
Таб. 1.5:4.1.(Д)+4.1.(С) |
5600 |
7200 |
4800 |
7200 |
24800 |
|
4.2. Шкафы |
|
|
|
|
|
|
|
ДСП |
|
7800 |
8400 |
6600 |
8100 |
30900 |
|
Сосна |
|
10400 |
11200 |
8800 |
10800 |
41200 |
|
Итого материалы по шкафам |
Таб. 1.5:4.2.(Д)+4.2.(С) |
18200 |
19600 |
15400 |
18900 |
72100 |
|
4.3.Всего материалы |
Таб. 1.5:4.1 (Ит)+4.2 (Ит) |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах Следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м
(табл. 1.6).
Таблица 1.6
Бюджет закупок материалов
(в натуральном стоимостном выражении)
Наименование/период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Расчет |
I. Закупки материалов (в натуральном выражении) |
||||||
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
|
|||||
1.1. Столы |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
Т3:4.1 |
1.2. Шкафы |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
Т3:4.2 |
2. Запас материалов на конец периода, м |
|
|||||
2.1. ДСП |
240 |
180 |
234 |
212 |
х |
Т5:20%*2.3 |
2.2. Сосна |
148 |
112 |
144 |
132 |
х |
Т5:20%*2.4 |
3. Запас материалов на начало периода, м |
|
|||||
3.1. ДСП |
0 |
240 |
180 |
234 |
х |
Т6:2.1 пред.кв. |
3.2. Сосна |
0 |
148 |
112 |
144 |
х |
Т6:2.2 пред.кв. |
4. Объем закупок материалов, м |
|
|||||
4.1. ДСП |
1300 |
1140 |
954 |
1148 |
4542 |
Т5:2.3+Т6:2.1-Т6:3.1 |
4.2. Сосна |
808 |
704 |
592 |
708 |
2812 |
Т5:2.4+Т6:2.2-Т6:3.2 |
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении) |
||||||
5. Прямые затраты на материалы, руб. |
|
|||||
5.1. ДСП |
10600 |
12000 |
9000 |
11700 |
43300 |
Т5:4.1.(Д)+4.2.(Д) |
5.2. Сосна |
13200 |
14800 |
11200 |
14400 |
53600 |
Т5:4.1.(С)+4.2.(С) |
5.3. Всего |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
Т6:5.1+5.2 |
6. Запас материалов на конец периода, руб |
|
|||||
6.1. ДСП |
2400 |
1800 |
2340 |
2120 |
х |
Т6:2.1*Т5:3.1 |
6.2. Сосна |
2960 |
2240 |
2880 |
2640 |
х |
Т6:2.2*Т5:3.2 |
6.3. Всего |
5360 |
4040 |
5220 |
4760 |
х |
|
7.Запас материалов на начало периода, руб. |
|
|||||
7.1. ДСП |
0 |
2400 |
1800 |
2340 |
х |
Т6:3.1*Т5:3.1 |
7.2. Сосна |
0 |
2960 |
2240 |
2880 |
х |
Т6:3.2*Т5:3.2 |
7.3. Всего |
0 |
5360 |
4040 |
5220 |
14620 |
Т6:7.1+7.2 |
8. Сумма затрат на закупку материалов, руб. |
|
|||||
8.1. ДСП |
13000 |
11400 |
9540 |
11480 |
45420 |
Т6:4.1*Т5:3.1 |
8.2. Сосна |
16160 |
14080 |
11840 |
14160 |
56240 |
Т6:4.2*Т5:3.2 |
8.3. Всего |
29160 |
25480 |
21380 |
25640 |
101660 |
Т6:8.1+8.2 |
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в следующем периоде (табл. 1.7).
Таблица 1.7