Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
DiK / 21454.doc
Скачиваний:
60
Добавлен:
24.03.2016
Размер:
657.41 Кб
Скачать

22

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра финансового менеджмента

Факультет Финансово-кредитный Специальность Финансовый менеджмент

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1

по дисциплине:

«ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»

Тема «Вариант 1»

Студент _______________

Курс 6 № группы _________

Личное дело № ______________

Преподаватель ______________

Краснодар – 2010

Содержание

Задание 1……………………………………………………………………3

Задание 2………………………………………………………………..…21

Задание 1.

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1.1

Бюджет продаж (руб.)

Наименование/период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

Расчет

1. Запланированные продажи, ед.

1.1. Столы

100

200

100

200

600

 

1.2. Шкафы

200

300

200

300

1000

 

2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.

2.1. Столы

300

300

300

300

 

 

2.2. Шкафы

600

600

600

600

 

 

3. Запланированные продажи

3.1. Столы

30000

60000

30000

60000

180000

Т1: 1.1*2.1

3.2. Шкафы

120000

180000

120000

180000

600000

Т1: 1.2*2.2

3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)

150000

240000

150000

240000

780000

Т1: 3.1+3.2

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.1.2).

Таблица 1.2

График поступления денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

Расчет

1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода

0

45000

72000

45000

х

Т2: 4 на конец предыд.

2. Поступления от продаж каждого месяца

х

Т1: 3.3*70%

1-й

105000

45000

-

-

х

 

2-й

-

168000

72000

-

х

 

3-й

-

-

105000

45000

х

 

4-й

 -

 -

 -

168000 

 

 

3. Всего поступлений

105000

213000

177000

213000

708000

 

4. Дебиторская задолженность на конец периода

45000

72000

45000

72000

х

Т1: 3.3*30%

Предполагается, что для предприятия оптимальной является вели­чина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следу­ющего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV кварта­ла определен в размере: столы — 20 шт., шкафы — 30 шт. (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование/период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

Расчет

1. Плановый объем продаж, ед.

 

1.1. Столы

100

200

100

200

600

 

1.2. Шкафы

200

300

200

300

1000

 

2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.

 

2.1. Столы

40

20

40

20

х

Т3:20%*1.1.сл.кв.

2.2. Шкафы

60

40

60

30

х

Т3:20%*1.2.сл.кв.

3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.

 

3.1. Столы

0

40

20

40

х

Т3:2.1 пред.кв.

3.2. Шкафы

0

60

40

60

х

Т3:2.2 пред.кв.

4. Объем выпуска готовой продукции, ед.

 

4.1. Столы

140

180

120

180

х

Т3:1.1.+2.1-3.1

4.2. Шкафы

260

280

220

280

х

Т3:1.2.+2.2-3.2

Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 1.4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 1.5).

В свою очередь, произведение полученной величины на сто­имость единицы материала (ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 1.4

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование

Вид продукции

Столы

Шкафы

ДСП

2

3

Сосна

1

2

Таблица 1.5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование/период (квартал)

Расчет

I

II

III

IV

Всего

1.Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.

1.1. Столы

Таб. 1.3:4.1

140

180

120

180

620

1.2. Шкафы

Таб. 1.3:4.2

260

280

220

270

1030

2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м

2.1. Столы

 

ДСП

 

280

360

240

360

1240

Сосна

 

140

180

120

180

620

2.2. Шкафы

 

ДСП

 

780

840

660

810

3090

Сосна

 

520

560

440

540

2060

2.3. Итого ДСП

Таб. 1.5:2.1(Д)+2.2.(Д)

1060

1200

900

1170

4330

2.4. Итого Сосна

Таб. 1.5:2.1(С)+2.2.(С)

660

740

560

720

2680

3.Цена за 1 м., руб.

3.1. ДСП

 

10

10

10

10

10

3.2. Сосна

 

20

20

20

20

20

4.Прямые затраты на материалы, руб.

4.1. Столы

 

ДСП

 

2800

3600

2400

3600

12400

Сосна

 

2800

3600

2400

3600

12400

Итого материалы по столам

Таб. 1.5:4.1.(Д)+4.1.(С)

5600

7200

4800

7200

24800

4.2. Шкафы

 

ДСП

 

7800

8400

6600

8100

30900

Сосна

 

10400

11200

8800

10800

41200

Итого материалы по шкафам

Таб. 1.5:4.2.(Д)+4.2.(С)

18200

19600

15400

18900

72100

4.3.Всего материалы

Таб. 1.5:4.1 (Ит)+4.2 (Ит)

23800

26800

20200

26100

96900

Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребно­сти в материалах Следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходи­мый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м

(табл. 1.6).

Таблица 1.6

Бюджет закупок материалов

(в натуральном стоимостном выражении)

Наименование/период (квартал)

I

II

III

IV

Всего

Расчет

I. Закупки материалов (в натуральном выражении) 

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.

 

1.1. Столы

140

180

120

180

620

Т3:4.1

1.2. Шкафы

260

280

220

270

1030

Т3:4.2

2. Запас материалов на конец периода, м

 

2.1. ДСП

240

180

234

212

х

Т5:20%*2.3

2.2. Сосна

148

112

144

132

х

Т5:20%*2.4

3. Запас материалов на начало периода, м

 

3.1. ДСП

0

240

180

234

х

Т6:2.1 пред.кв.

3.2. Сосна

0

148

112

144

х

Т6:2.2 пред.кв.

4. Объем закупок материалов, м

 

4.1. ДСП

1300

1140

954

1148

4542

Т5:2.3+Т6:2.1-Т6:3.1

4.2. Сосна

808

704

592

708

2812

Т5:2.4+Т6:2.2-Т6:3.2

II. Закупки материалов (в стоимостном выражении) 

5. Прямые затраты на материалы, руб.

 

5.1. ДСП

10600

12000

9000

11700

43300

Т5:4.1.(Д)+4.2.(Д)

5.2. Сосна

13200

14800

11200

14400

53600

Т5:4.1.(С)+4.2.(С)

5.3. Всего

23800

26800

20200

26100

96900

Т6:5.1+5.2

6. Запас материалов на конец периода, руб

 

6.1. ДСП

2400

1800

2340

2120

х

Т6:2.1*Т5:3.1

6.2. Сосна

2960

2240

2880

2640

х

Т6:2.2*Т5:3.2

6.3. Всего

5360

4040

5220

4760

х

 

7.Запас материалов на начало периода, руб.

 

7.1. ДСП

0

2400

1800

2340

х

Т6:3.1*Т5:3.1

7.2. Сосна

0

2960

2240

2880

х

Т6:3.2*Т5:3.2

7.3. Всего

0

5360

4040

5220

14620

Т6:7.1+7.2

8. Сумма затрат на закупку материалов, руб.

 

8.1. ДСП

13000

11400

9540

11480

45420

Т6:4.1*Т5:3.1

8.2. Сосна

16160

14080

11840

14160

56240

Т6:4.2*Т5:3.2

8.3. Всего

29160

25480

21380

25640

101660

Т6:8.1+8.2

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобре­тенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в сле­дующем периоде (табл. 1.7).

Таблица 1.7

Соседние файлы в папке DiK