2. В зависимости от уровня органов государственного управления, решающих вопросы налогообложения, налоги классифицируются на:

1. Федеральный налоги:

- Налог на добавленную стоимость (18%);

- Акцизы (ставка зависти от подакцизного товара);

- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) (13%; 35% в отношение выигрышей; 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ;

- ЕСН (единый социальный налог) утратила силу с 1 января 2010 года;

- Налог на прибыль предприятий (20%);

- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектов водных биологических ресурсов;

- Водный налог;

- Гос. Пощлина;

- Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Региональные налоги:

- Налог на имущество организаций (налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.);

- Транспортный налог (налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя);

- Налог на игорный бизнес (налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах - за игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; за игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей; за кассу тотализатора или букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.;

3. Местные налоги:

- Налог на имущество физических лиц;

- Земельный налог (0,3% в отношении земельных участков,

3. Элементы налога и их характеристика

Налог - это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.

Основные элементы налога:

Субъект налога – это организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Объект налога – результат или элемент деятельности налогоплательщика, подлежащий налогообложению (имущество, прибыль, доход и др.);

Налоговая база и единица обложения - это количественная оценка объекта налогообложения. Для ее получения необходимо выбрать единицу обложения – единицу измерения объекта налога. На практике используются денежные (рубли, экю) и натуральные (лошадиная сила) единицы обложения.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Различают процентные и твердые ставки. Процентные (адвалорные) ставки установлены в процентах к налоговой базе. Твердые (специфические) ставки устанавливаются в рублях (или других стоимостных единицах измерения) на единицу обложения.

Источник налога – это доход, из которого субъект уплачивает налог. По ряду налогов объект и источник налога могут совпадать. Например, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц. Налоговый период – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговым периодом может быть квартал, месяц, год и др.

Порядок исчисления налога - это когда налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена I на налоговый орган или налогового агента;

Порядок и сроки уплаты налога:

а) сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу, сроки определяются календарной датой или истечением периода, исчисляемого годами, кварталами, I месяцами, неделями и днями. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке, предусмотренном НК РФ;

б) порядок уплаты налогов производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими законодательными актами о налогах, в наличной или безналичной форме.