4.2. Анализ взаимосвязи показателей производства и реализации продукции

Каждому этапу производства соответствует оп­ределенный стоимостный показатель объема производимой продук­ции и только завершающий этап характеризуется показателем выручки от про­даж, причем величина каждого предыдущего показателя влияет на последующий, а все вместе - на итоговый. Исходя из этого важной задачей экономического анализа является выявление взаимосвязи между показа­телями произведенной и реализованной продукции, вклада каждого из них в изменение результативного показателя.

Для этих целей рассчитываются следующие показатели и коэффициенты, которые включаются в таблицу 4.4, что и составляет мультипликативную модель анализа.

Таблица 4.4

Взаимосвязь показателей производства и реализации продукции

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	План	Факт	Изменение
					абсолютное	%
1	Валовой оборот, тыс. руб.	ВО	8975	9081	+106	101,2
2	Валовая продукция, тыс. руб.	ВП	6851	9905	+54	100,9
3	Выпуск продукции, тыс. руб.	П	6795	6702	-93	98,6
4	Отгруженная продукция, тыс. руб.	ОП	6703	7323	+620	109,2
5	Выручка от продаж, тыс. руб.	В	6627	7184	+557	108,4
6	Коэффициент соотношения валовой продукции и валового оборота (стр. 2 / стр. 1 )	ВП/ВО	0,763	0,760	-0,003	99,6
7	Коэффициент внутрипроизводствен­ного кооперирования (стр. 1 / стр. 2)	ВО/ВП	1,310	1,315	+0,005	100,4
8	Коэффициент товарности (стр. 3 / стр. 2)	П/ВП	0,992	0,971	-0,21	97,9
9	Коэффициент отгрузки (стр. 4 / стр. 3)	ОП/П	0,986	1,92	+0,106	110,7
10	Коэффициент продажи (стр. 5 / стр. 4)	В/ОП	0,989	0,981	-0,008	99,2

В = В/ОП * ОП/П * П/ВП * ВП/ВО * ВО = a*b*c*d*ВО

ΔBa=Δa*b₁*c₁*d₁*BO₁=(0,981-0,989)*l,92*0,971*0,760*9081 = - 102,93 тыс. руб. ΔBb=a₀*Δb*c₁*d₁*BO₁=0,989*(1,92-0,986) *0,971*0,760*9081 = 6190,27 тыс. руб. ΔBc=a₀*b₀*Δc*d₁*BO₁=0,989*0,986*(0,971-0,992) *0,760*9081 = - 141,33 тыс. руб. ΔBd=a₀*b₀*c₀*Δd*BO₁=0,989*0,986*0,992*(0,760-0,763)*9081 = - 26,35 тыс. руб. ΔBво=а₀*b₀*с₀*d₀*ΔBO=0,989*0,986*0,992*0,763*(9081-8975) = 78,24 тыс. руб. ΔB=ΔBa+ΔBb+ΔBc+ΔBd+ΔBво= -102,93+6190,27-141,33-26,35+78,24 = 5997,90 тыс. руб.

Применение мультипликативной модели позволяет определить, каким образом изменение того или иного ее компонента изменит показатель выручки от продаж.