0604_Дневное / Лекции / Тема_9 / 9_4
.DOC9.4. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость — внутреннее свойство организации обеспечивать долгосрочную (перспективную) платежеспособность.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
1. Расчет показателей наличия источников формирования запасов и затрат:
а/ собственных оборотных средств:
ЕС=ИС – F = с.490 – с.190
б/ чистого оборотного капитала (собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат):
ЕT=(ИС+КT) – F = с.490 + с.590 – с.190
в/ общей величины источников формирования запасов и затрат:
ЕО=(ИС+КT+Кt) – F = с.490 + с.590 +с. 610 – с.190
2. Расчет показателей обеспеченности (излишков/недостатков) запасов и затрат источниками их формирования:
а/ собственных оборотных средств:
±ЕС=EС – Z = с.490 – с.190 – с.210
б/ чистого оборотного капитала (собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат):
±ЕT=ЕT – Z = с.490 + с.590 – с.190 – с.210
в/ общей величины источников формирования запасов и затрат:
±ЕО=ЕО – Z = с.490 + с.590 +с. 610 – с.190 – с.210
3. Определение типа финансовой устойчивости:
|
Тип финансового состояния |
±ЕС |
±ЕT |
±ЕО |
|
Абсолютно устойчивое |
+ |
+ |
+ |
|
Нормально устойчивое |
– |
+ |
+ |
|
Неустойчивое |
– |
– |
+ |
|
Кризисное |
– |
– |
– |
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
|
№ |
Показатели |
Н |
К |
Δ |
|
1 |
Капитал и резервы (ИС) |
|
|
|
|
2 |
Внеоборотные активы (F) |
|
|
|
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств (ЕС) |
|
|
|
|
4 |
Долгосрочные пассивы (КТ) |
|
|
|
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (ЕT) |
|
|
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты (Kt) |
|
|
|
|
7 |
Общая величина источников формирования запасов (ЕO) |
|
|
|
|
8 |
Общая величина запасов (Z) |
|
|
|
|
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±ЕC) |
|
|
|
|
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) величины собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (±ЕT) |
|
|
|
|
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (±ЕO) |
|
|
|
|
12 |
Тип финансовой ситуации |
|
|
|
Относительные показатели финансовой устойчивости
|
№ |
Показатели |
Формула |
N |
|
1. |
Коэффициент финансовой независимости (автономии)- соотношение собственных и приравненных к ним средств с общей суммой источников |
СК/ИП |
>0,5 |
|
2. |
Коэффициент финансовой устойчивости (соотношение собственных и приравненных к ним средств и заемных средств) |
СК/ЗС |
>1 |
|
3. |
Коэффициент зависимости от внешних обязательств (отношение заемных средств к собственным и приравненным к ним средствам) |
ЗС/СК |
<1 |
|
4. |
Коэффициент покрытия инвестиций (доля перманентного капитала в итоге пассивов) |
(СК+ДЗС)/ИП |
>0,75 |
|
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов |
СОС/ОА |
0,4...0,6 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственных источниками формирования |
СОС/З |
0,6...0,8 |
|
|
Индекс постоянного актива |
ВНА/СК |
– |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
СОС/СК |
– |