
- •В.В. Курносов, в.П. Нестеров
- •Введение
- •3.1 Экономические принципы
- •4. Классификация налогов
- •4. Структура налога, элементы налога и их характеристики
- •4.1 Субъект налогообложения
- •4.2 Предмет и объект налогообложения
- •4.3 Налоговая база
- •4.4 Налоговый период
- •4.5.Налоговая ставка и метод налогообложения
- •4.6. Налоговые льготы
- •4.7 Порядок и способы начисления налога
- •4.7 Порядок и способы уплаты налога
- •4.8 Сроки уплаты налога
- •5. Налоговая система российской федерации
- •5.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации
- •5.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- •5.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •5.4 Налоговое обязательство и его исполнение
- •5.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)
- •5.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)
- •5.7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога (сбора)
- •В случае наличия недоимки сначала погашается недоимка
- •Возврат суммы излишне изысканного налога с учетом процентов
- •Контрольные вопросы
- •6. Налоговый контроль: формы и методы проведения
- •6.1 Формы и методы налогового контроля
- •6.2 Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения
- •6.3 Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов
- •Выездная налоговая проверка
- •6.4 Налоговый контроль за ценообразованием
- •Контрольные вопросы
- •7. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
- •Контрольные вопросы
- •8. Налоговая политика государства
- •8.1. Основные положения
- •8.2. Меры налогового стимулирования
- •8.3. Меры, предусматривающие повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации
- •8.4. Налогообложение престижного потребления
- •8.5. Сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений
- •8.6. Оптимизация налоговых льгот по региональным и местным налогам
- •8.7. Совершенствование налога на прибыль организаций
- •8.8. Совершенствование налогового администрирования
- •8.9. Противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций
- •8.10. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
- •Контрольные вопросы
8.8. Совершенствование налогового администрирования
8.9. Противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций
В течение последних нескольких лет, прошедших с момента наиболее острой фазы международного финансового кризиса, противодействие уклонению от национального налогообложения путем концентрации доходов в низконалоговых юрисдикциях, законодательство которых не предусматривает норм по раскрытию информации о налогоплательщиках налоговым органам других стран, является одним из основных элементов налоговой политики многих стран ОЭСР. Российская Федерация также предпринимает усилия в этом направлении: сделки с низконалоговыми юрисдикциями подлежат обязательному контролю с точки зрения трансфертного ценообразования, в отношении резидентов таких юрисдикций не распространяется право применения пониженной ставки налогообложения дивидендов при стратегическом владении, принято принципиальное решение о необходимости заключения рекомендуемых ОЭСР межправительственных соглашений об обмене налоговой информацией с такими юрисдикциями, обновленная статья об обмене информацией, а также статья, направленная на предотвращение необоснованного применения льгот, включены в типовое соглашение об избежании двойного налогообложения.
8.10. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование
Начиная с 1 января 2014 года предполагается сохранение тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на уровне 2013 года - в отношении большинства плательщиков - 30 процентов и неперсонифицированного тарифа - 10 процентов сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. При этом для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - 20 процентов.
Контрольные вопросы
К каким методам государственного регулирования относится налоговая политика?
В чем заключаются цели налоговой политики?
Чем отличается налоговая стратегия от налоговой тактики?
В чем состоит суть стратегических направлений налоговой политики?
В чем заключается внешняя и внутренняя налоговая политика?
Какие типы налоговой политики вы знаете? Охарактеризуйте их.
Какая политика проводилась в России в начале периода рыночных реформ?
Чем отличается политика максимальных налогов от политики высоких налогов?
Тесты
1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
а) политика максимальных налогов;
б) политика разумных налогов;
в) политика высоких налогов и роста социальных программ?
2. Субъектом налоговой политики выступают:
а) государство;
б) налогоплательщики;
в) налоговые агенты.
3. Налоговая политика относится:
а) к прямым методам государственного регулирования экономики;
б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.
4. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:
а) политика разумных налогов;
б) политика максимальных налогов;
в) политика высоких налогов.
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
а) к экономическим целям налоговой политики;
б) к международным целям налоговой политики;
в) к социальным целям налоговой политики.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Основная литература:
Налоги и налогообложение : Учебник / Романовский М.В., Врублевская О.В. – МО, 6-е изд. – Спб.: Питер, 2011. – 496с.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Поляк Г.Б. – МО, 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012.- 415с.
Налоги и налогообложение : Учебник / Майбуров И.А. – УМО. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 655с.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Тарасова В.Ф. и др., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В.; Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. – УМО, 3-е изд. перераб. – М.: Кнорус, 2011. – 320 с.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Миляков. УМО. – М.: КНОРУС, 2011. – 656с.
Дополнительная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (Главы 2, 15, 24, 26, 28)
Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"
Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 "Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы"
Приказ Минфина России от 09.08.2005 №101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения"
Приказ ФНС РФ от 28.09.2010 №ММВ-7-8/469@ "Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами"
Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2010—2012 гг. .
Федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004 гг.)».
Администрирование налога на добавленную стоимость: проблемы и пути решения. М.: Дашков и К, 2007.
Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. – УМО, 7-е изд. перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2007. – 318с.
Налоговое администрирование: Учебное пособие / кол.авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС,2009. – 448 с.
Налоги с физических лиц: Учебник / Гончаренко Л.И., Горбова Н.С., Миронова О.А. Под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2007. – 304 с. – (Высшее образование).
Налогообложение юридических лиц: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2007. – 176с. – (Профессиональное образование).
Налоги и налогообложение : учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др. ; под ред. Д.Г. Черника. 3-е изд. М.: МЦФЭР, 2006.
Налоговые проверки : учебно-практическое пособие / Л.В. Спирина, В.А. Тимошенко. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экзамен, 2006.
Практикум по налогам и налогообложению: Учебное пособие / кол.авторов; под ред. Гончаренко Л.И.- М, 2011.
Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций: учебное пособие/кол. Авт.; под ред. Л.И.Гончаренко. – М, 2011.
Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/под общей ред. Тарасовой. – М., 2011
Борзунова О.А. Новый статус взаимозависимых лиц и его налоговые последствия //"Налоговый вестник", 2011
Периодическая печать за последние годы:
газеты «Российская газета», «Экономика и жизнь», «Налоги»;
журналы «Налоговый вестник», «Налоговые известия по Самарской области», «Налоговый курьер», «Главбух», «Финансы», «Российский экономический журнал»
др. ресурсы сети Интернет.
|
|
Учебное издание
Курносов Василий Викторович
Нестеров Владимир Платонович
Лицензия ПЛД № 5627
Подписано в печать 13.12.2012 г. . Бумага офсетная. Формат 60×84 1/16
Гарнитура Arial. Тираж 100 экз. Заказ №
Издательство Филиала СПбГЭУ
Отпечатано ООО «Типография «Виконт»
Великий Новгород, ул. Береговая, д. 48, корп. 2
Тел. (8162) 677894, тел./факс (8162) 667406