3. Учет денежных средств и расчетов (сч.50,51,71)

В соотв-вии с эк теорией сущ-ет 5 ф-ций ден ср-в:

1. явл-ся мерой ст-ти т-ра,

2. используется для обмена т-рной прод-ции,

З. предназначены для накопления К-ла,

4. служат для образования сокровищ,

5 явл-ся мировым эквивалентом.

ДС – это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие матер ценности.

При наличных расчетах между юридическими лицами по одной операции не может превышать 60 тыс.руб.

50 счет - активный;

Сальдо дебетовое обозначает остаток денежных средств на начало (конец) отчетного периода.

Обороты по Д-т - поступление денежных средств в кассу предприятия;

Обороты по К-т - выдача денежных средств из кассы.

Основные проводки по кассе.

В кассу предприятия с р/сч. Поступили денежные средства. Д-т 50 К-т 51

В кассу предп-ия поступила выручка за реализацию прод-ции. Д-т 50 К-т 90/1

В кассу предп-ия поступила неиспользованная подотчетная сумма. Д-т 50 К-т 71

Из кассы на р/сч. Сдана выручка. Д-т 51 К-т 50

Выдана з/пл. работникам предприятия.Д-т 70 К-т 50

Выдана ссуда работникам. Д-т 73 К-т 50

Безналичные расчеты (счет 51).

Безналичные расчеты осуществляются:

1. Платежное поручение.

2. Платежное требование.

3. Аккредитивная форма.

4. Расчетные чеки.

Учет операций по р/сч. ведется на р/сч. №51-активный счет.

Сальдо – дебетовое означает наличие денежных средств на р/сч.

Обороты по дебету – поступление денежных средств.

Обороты по кредиту – списание.

на р/сч. поступили средства из кассы Д-т 51 К-т 50

на р/сч. зачислены прочие доходы предп-ия Д-т 51 К-т 91/1

с р/сч. сняты средства и поступили в кассу Д-т 50 К-т 51

с р/сч. перечислена на карточки работникам Д-т 70 К-т 51

с р/сч. перечислены налоги в бюджет Д-т 68 К-т 51

Валютные счета (счет 52).

Для открытия валютного счета предоставляются те же документы, что и для расчетного счета №51 + нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в Министерстве внешних эк-ких связей РФ.

Для учета расчетов в ин. валюте, открывают активный счет №52,

Сальдо дебетовое означает наличие ин. валюты на в/сч.

Обороты по дебету – поступления,

обороты по кредиту – списания ин. валюты.

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71).

Подотчетными лицами наз-ся денежные авансы, выдаваемые предп-ием из кассы на командировочные, хозяйственные и прочие расходы.

С каждым из подотчетных лиц заключают типовой договор о полной материальной ответственности.

Отчет о произведенных расходах оформляется авансовым отчетом с приложением к нему следующих документов:

Товарный чек и кассовый чек,

Квитанция к приходному кассовому ордеру,

Акт закупки товарно-материальных ценностей (при приобретении товаров материальных ценностей у физических лиц).

Расчеты между юридическими лицами по 1-ой хоз. операции в день не должны превышать 60000 руб.

Командировочные расходы: командировкой счит-ся поездка раб-ка по распоряжению рук-ля на опр срок в др местность для выполнения служебного поручения вне своего раб места.

В приказе указ-ся: город, срок, цель.

Командировка - от 1 до 40 дней, служебная до 1 года.

Возмещение командировочных расходов

Суточные 100 руб.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно оплачиваются по факт расходам.

Расходы по проживанию по фактическим затратам.

Срок сдачи авансовых отчетов - 3 дня по окончании командировки.

Учет ведется на активно-пассивном счете 71.

Сд деб отражает сумму задолженности подотч лица пр-тию.

Сд кред отражает сумму не возмещенного перерасхода.

Обороты по деб – выдача ссуд подотчет или возмещение перерасх.

Об по кред – списание долга с подотч лица.

Д71 К50 - из кассы выданы ден ср-ва в подотчет

Д10 К71 - подотчёт лицо приобрело мат-лы

Д19/1,2,3 К71 - отражена сумма НДС по приобретённым ТМЦ

Д08 К71 - приобретены ОС или нематериальные активы подотчёт лицом

Д26,20,23,25,41 К71 - списаны командировоч.расходы с подотчёт лица

Д50 К71 - внесена в кассу неиспользованная подотчётная сумма

Д70 К71 - удержана из з/п неиспользованная подотчётная сумма

Д71 К50 - возмещена сумма перерасхода по аванс. отчету.

Д84 К71-купили подарки, посещение театра, сувениры