- •Лекция 12
- •Тема 12. Основы налогового планирования и налоговой оптимизации.
- •Тема 13. Система налогов рф.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Упрощенная система налогообложения.
Условия перехода:
по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы, не превысили 15 млн. рублей (коэфф.-дефлятор: 2006: 1,132; 2007: 1,241; 2008: 1,34)
Налогоплательщики:
Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на УСН.
Освобождаются от уплаты налогов:
Организации: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, НДС.
ИП: НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности), ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц), НДС.
Объект налогообложения:
Доходы или Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговый период: календарный год; отчетный период: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Ставка: 6% или 15% соответственно объекту.
Срок уплаты:
авансовый платеж не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода
окончательный расчет не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Условия перехода:
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Налогоплательщики:
Организации и индивидуальные предприниматели.
Освобождаются от уплаты налогов:
Организации: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, НДС.
ИП: НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности), ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц), НДС.
Объект налогообложения:
Вмененный доход, рассчитываемый от физических показателей
Налоговый период: квартал.
Ставка: 15% от величины вменяемого дохода.
Срок уплаты:
не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания налогового периода
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Условия перехода:
применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».
Налогоплательщики:
Организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с указанным ФЗ.
Освобождаются от уплаты налогов:
региональные и местные налоги (по решению представительных органов СРФ и ОМС)
налог на имущество организаций и транспортный налог (в отношении ОС, НМА, запасов и затрат, и ТС, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями).
Объект налогообложения:
Нет единого налога