БП - копия / Материалы семинара / Пример_расчета_исходные_данные(2012)
.pdfИсходные данные для составления финансовой части бизнес-плана парикмахерской ООО «Локон» (реалистический сценарий)
1.Согласно данным маркетинговой части бизнес-плана составлен прогноз продаж на первый год деятельности парикмахерской, зарегистрированной в июне, а открытой в июле 2012 года:
|
Период |
|
|
июн.12 |
|
|
июл.12 |
|
|
авг.12 |
|
|
сен.12 |
|
|
окт.12 |
|
|
ноя.12 |
дек.12 |
|
|
(месяц) |
|
|
(факт) |
|
|
(факт) |
|
|
(факт) |
|
|
(план) |
|
|
(план) |
|
|
(план) |
(план) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот (руб.) |
|
- |
|
380 500 |
|
403 500 |
|
445 000 |
|
471 000 |
|
497 000 |
507 000 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
|
|
янв.13 |
|
|
фев.13 |
|
|
мар.13 |
|
|
апр.13 |
|
|
май.13 |
|
|
с июн.13 (план) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
(месяц) |
|
|
(план) |
|
|
(план) |
|
|
(план) |
|
|
(план) |
|
|
(план) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Оборот (руб.) |
|
547 000 |
|
578 000 |
|
617 000 |
|
655 000 |
|
694 000 |
|
|
+ 10,0 т.р. в месяц |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.В июне 2012 года закуплены расходные материалы на сумму 8 000 руб. Затем расходные материалы стали закупаться на план следующего месяца по нормативу 5% от выручки.
3.В парикмахерской работают мастера, сдельная зарплата которых составляет 40% от выручки. Ежемесячные начисления на зарплату - 30,0% (взносы во внебюджетные фонды) и 0,2% (страховой взнос на обязательное социальное страхование). В июне в штате были 2 мастера, в июле – 4, начиная с августа – 6 мастеров.
4.Плата за аренду составляет 40 000 руб. в месяц. Согласно условиям заключенного договора, плата за аренду вносится авансом с месячным опережением.
5.Плата за коммунальные услуги, начиная с июня, составляет 500 р. в месяц. С того же периода имеются расходы на услуги связи (800 р. в месяц) и хозяйственные расходы (600 р. в месяц).
6.Первоначальный комплект оборудования обошелся в 420 000 рублей. Амортизационные отчисления рассчитываются по методу линейной амортизации, исходя из срока службы в 5 лет. Начиная с марта, оплачивается текущий ремонт оборудования по ставке 600 рублей в месяц.
7.Рекламный бюджет предусмотрен в объеме 40 000 руб. в год. Половина бюджета использована в первые два месяца, остальные деньги решено использовать равномерно до конца года.
8.У Свиридова работает администратор–бухгалтер с окладом 20 000 руб., ежемесячные начисления на который аналогичны тем, которые указаны в п.3 для мастеров.
9.Текущие расходы организационного периода составили 10 000 руб. Кроме того, в первый месяц оплачено обучение персонала (25 000 руб.), а также проведен ремонт помещений (120 000 руб.)
10.По статье «Прочие расходы» (не вошедшие в другие статьи затрат) проходит 1 500 руб. в месяц.
11.Услуги парикмахерской подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Ставка ЕНВД = 15,0% от величины вмененного дохода, который необходимо рассчитать исходя из следующих параметров: базовая доходность – 7 500 руб. в месяц на 1 наемного работника; значения корректирующих коэффициентов: К1 = 1,4942; К2 = 0,600.
12.Свиридов вложил в бизнес свои 320 000 руб., а также взял в январе на 400 000 руб. кредит в банке сроком на год под 24 % годовых. Проценты за кредит выплачиваются ежемесячно, начиная с июня, а погашение производится ежемесячно равными долями, начиная с августа. Проценты по кредиту рассчитываются исходя из остатка задолженности на начало месяца.
13.По программе «Гранты начинающим субъектам малого предпринимательства на создание собственного бизнеса» есть возможность в сентябре 2012 года получить 300 000 руб.
14.После получения гранта Свиридов хочет расширить бизнес (это уже отражено в прогнозе продаж в п.1), но такое решение потребует следующих дополнительных расходов:
Дополнительный набор персонала – еще 3 мастера в штате, начиная с декабря 2012 года
Приобретение в октябре 2012 года нового оборудования. Стоимость оборудования – 600 000 руб. Срок службы оборудования – 5 лет.
Мастер-класс в ноябре 2012 года. Гонорар за проведение мастер-класса – 25 000 руб.
Ремонт новых помещений. Стоимость ремонта – 80 000 руб. Срок - ноябрь 2012 года
В связи с расширением деятельности с ноября 2012 года на 50% вырастут следующие статьи текущих затрат: аренда помещений, коммунальные услуги и ремонт оборудования
По статье «Прочие расходы» с ноября 2012 года надо предусмотреть 2 500 руб. в месяц.
Задание: Используя шаблон финансовой части бизнес-плана, составить финансовый бюджет предприятия на 2012 – 2013 годы и оценить итоговые показатели проекта. Оценить экономическую целесообразность применения других систем налогообложения – традиционной и упрощенной.