Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

банковское дело.2 день 3 пары / ответственность банков по расчетным операциям

.docx
Скачиваний:
4
Добавлен:
04.03.2016
Размер:
19.77 Кб
Скачать

НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ

Вид налогового правонарушения

Последствия или иные условия совершения правонарушения

Налоговая санкция

Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику

1) открытие банком счета налого­плательщику без предъявления последним свидетельства о пос­тановке на учет в налоговом орга­не, а равно открытие налогопла­тельщику счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица

20 000 руб.

2) несообщение об открытии (закрытии) счета

40 000 руб.

Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, сбора и пр.

нарушение срока

пеня в размере 1/150 ставки ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки

Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента

Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента их поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением требования, имеющего преимущество в очередности исполнения перед требованием налогового органа об уплате причитающихся сумм

20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением клиента, но не более суммы задолженности

либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности

Статья 135. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени

1) неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, пеней, сбора, штрафа

штраф в размере 1/150 ставки Центрального банка РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки

2) создание ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в банке находится поручение налогового органа

30 % не поступившей в результате таких действий суммы

Статья 135.1 Непредставление справок, выписок, данных об остатках, нарушение сроков представления или недостоверная информация

Непредставление справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или содержащих недостоверные сведения

влечет взыскание штрафа в размере 20 000 руб.

Статья 135.2 Предоставление права клиенту на использование корпоративного электронного средства платежа

- без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе

- в случае приостановления налоговым органом электронных переводов этого лица

влечет взыскание штрафа в размере 20 000 руб.

Статья 135.2. Несообщение в установленный срок налоговому органу сведений об использовании электронного средства платежа

- предоставление (прекращение) права клиенту использовать корпоративные электронные средства платежа,

- изменение реквизитов корпоративного электронного средства платежа

влечет взыскание штрафа в размере 40 000 руб.

Статья 135.2 Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств

Исполнение банком поручений клиента при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по переводу электронных денежных средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа

20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением клиента, но не более суммы задолженности

либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности

Статья 135.2 Неисполнение банком поручения налогового органа на электронный перевод денежных средств

неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств

штраф в размере 1/150 ставки Центрального банка РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки

За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов (ст. 60)

Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течении одного календарного года

обращение налогового органа в ЦБ РФ с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности

административная ответственность (КАП РФ)

Вид правонарушения

Последствия или иные условия совершения правонарушения

Санкция

Статья 15.4

Нарушение банком срока сообщения налоговым органам об открытия счета налогоплательщику

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

предупреждение или штраф в размере от 1 000 до 2 000 руб. на должностных лиц

Статья 15.6, ч.1

Непредставление информации для контроля в установленный срок или представление искаженной информации

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

штраф в размере от 300 до 500 руб. на должностных лиц

Статья 15.7.

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику

1) открытие банком счета налого­плательщику без предъявления последним свидетельства о пос­тановке на учет в налоговом орга­не,

2)открытие налогоплательщику счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица

штраф в размере от 1 000 до 2 000 руб. на должностных лиц

штраф в размере от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц

Статья 15.8

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, сбора и пр.

Нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога или сбора, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет

штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. на должностных лиц

Статья 15.9

Осуществление расходных операций по счету клиента при наличии соответствующего решения о приостановления операций

Осуществление банком расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет, по счетам клиента при наличии у банка решения налогового органа, таможенного органа о приостановлении операций по таким счетам

штраф в размере от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц

Статья 15.11

Грубое нарушение правил

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов

штраф в размере от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц

3