банковское дело.2 день 3 пары / ответственность банков по расчетным операциям
.docxНАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ
Вид налогового правонарушения |
Последствия или иные условия совершения правонарушения |
Налоговая санкция |
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику |
1) открытие банком счета налогоплательщику без предъявления последним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие налогоплательщику счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица |
20 000 руб. |
|
2) несообщение об открытии (закрытии) счета |
40 000 руб. |
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, сбора и пр. |
нарушение срока |
пеня в размере 1/150 ставки ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки |
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента |
Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента их поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением требования, имеющего преимущество в очередности исполнения перед требованием налогового органа об уплате причитающихся сумм |
20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением клиента, но не более суммы задолженности
либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности |
Статья 135. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени |
1) неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, пеней, сбора, штрафа |
штраф в размере 1/150 ставки Центрального банка РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки |
|
2) создание ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в банке находится поручение налогового органа |
30 % не поступившей в результате таких действий суммы |
Статья 135.1 Непредставление справок, выписок, данных об остатках, нарушение сроков представления или недостоверная информация |
Непредставление справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или содержащих недостоверные сведения |
влечет взыскание штрафа в размере 20 000 руб. |
Статья 135.2 Предоставление права клиенту на использование корпоративного электронного средства платежа |
- без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе - в случае приостановления налоговым органом электронных переводов этого лица |
влечет взыскание штрафа в размере 20 000 руб. |
Статья 135.2. Несообщение в установленный срок налоговому органу сведений об использовании электронного средства платежа |
- предоставление (прекращение) права клиенту использовать корпоративные электронные средства платежа, - изменение реквизитов корпоративного электронного средства платежа |
влечет взыскание штрафа в размере 40 000 руб. |
Статья 135.2 Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств |
Исполнение банком поручений клиента при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по переводу электронных денежных средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа |
20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением клиента, но не более суммы задолженности
либо 20 000 рублей при отсутствии задолженности |
Статья 135.2 Неисполнение банком поручения налогового органа на электронный перевод денежных средств |
неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств |
штраф в размере 1/150 ставки Центрального банка РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки |
За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов (ст. 60) |
Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течении одного календарного года |
обращение налогового органа в ЦБ РФ с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности |
административная ответственность (КАП РФ)
Вид правонарушения |
Последствия или иные условия совершения правонарушения |
Санкция |
Статья 15.4 Нарушение банком срока сообщения налоговым органам об открытия счета налогоплательщику |
Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации |
предупреждение или штраф в размере от 1 000 до 2 000 руб. на должностных лиц |
Статья 15.6, ч.1 Непредставление информации для контроля в установленный срок или представление искаженной информации |
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде |
штраф в размере от 300 до 500 руб. на должностных лиц |
Статья 15.7. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику |
1) открытие банком счета налогоплательщику без предъявления последним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, 2)открытие налогоплательщику счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица |
штраф в размере от 1 000 до 2 000 руб. на должностных лиц
штраф в размере от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц |
Статья 15.8 Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, сбора и пр. |
Нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога или сбора, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет |
штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. на должностных лиц |
Статья 15.9 Осуществление расходных операций по счету клиента при наличии соответствующего решения о приостановления операций |
Осуществление банком расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет, по счетам клиента при наличии у банка решения налогового органа, таможенного органа о приостановлении операций по таким счетам |
штраф в размере от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц |
Статья 15.11 Грубое нарушение правил |
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов |
штраф в размере от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц |