Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Bukh_oblik / практич. зан / Практ. 17 грошові кошти.doc
Скачиваний:
10
Добавлен:
04.03.2016
Размер:
99.84 Кб
Скачать

модуль 2.

Змістовий модуль 2

Практичне заняття № 17

Тема 9 Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості

Мета заняття: придбати навички з обліку руху грошових коштів та узагальнення інформації в регістрах аналітичного і синтетичного обліку

Обладнання:

  • Первинні документи з обліку руху готівки у касі та на рахунках у банках;

  • Касова книга;

  • Журнал-ордер № 1 та відомості 1.1, 1.2;

  • План бухгалтерських рахунків та інструкція про його застосування;

  • Калькулятори СІТІZEN.

План проведення практичного заняття

1. Придбати навички систематизації інформації з первинних касових документів в регістрах аналітичного .

2. Систематизувати інформацію про рух грошових коштів у регістрах синтетичного обліку.

Методичні рекомендації до практичного заняття

Для виконання завдань з обліку операцій грошових коштів у касі та на поточному рахунку у банку студенти повинні:

знати:

- основні положення законодавчих і нормативних документів з обліку грошових коштів; порядок заповнення первинних документів з обліку грошових коштів;

- порядок узагальнення даних з первинних документів у регістрах бухгалтерського обліку для складання фінансової звітності;

вміти:

- правильно застосовувати План бухгалтерських рахунків для обліку руху грошових коштів;

- складати первинні документи та регістри обліку про рух грошових коштів;

- систематизувати та узагальнювати інформацію про операції з грошовими коштами у фінансовій звітності.

Виконання практичної роботи вимагає від студентів знань основних положень законодавчих і нормативних документів, що регулюють порядок обліку грошових коштів і грошових документів: порядок документування касових операцій, операцій із грошовими коштами на поточних і інших рахунках у банках, руху грошових документів та подальше їх відображення в облікових регістрах. Перш за все слід керуватись статтею 9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996 –1У (із змінами та доповненнями), Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні затверджене Правлінням НБУ від 15.12.2004 р. № 637 (із змінами і доповненнями), Положенням про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку” затверджене наказом МФУ від 24.05.1995р. № 88 тощо.

Облік грошових коштів і грошових документів у касі повинна здійснювати особа, яка виконує обов’язки касира та з якою складено договір про матеріальну відповідальність (касир). Надходження готівки в касу та вибуття її з каси оформлюються прибутковими ( Ф № КО-1) та видатковими (Ф № КО-2) касовими ордерами, які виписуються в бухгалтерії, нумеруються порядковими номерами спочатку року та реєструються в журналах реєстрації.

Після оприбуткування чи видачі готівки, касир зобов’язаний негайно з касового ордеру перенести інформацію в касову книгу. Касова книга (Ф № КО-4) є регістром аналітичного обліку готівки у касі (таблиця 17.1)

Таблиця 17.1

Регістри аналітичного обліку грошових коштів у касі

Каса за 12 січня 200-р лист №1

Номер док-та

Від кого отримано

або кому видано

Номер кореспонд. рахунку

Прибуток

Видаток

Залишок на початок дня 65,00

1

Із банку по чеку № 1823684

311

200,00

1

Бурузько О.В.

372

200,00

2

Тарасов П.Б.

375

75,00

2

В банк

311

100,00

Разом за день

Залишок на кінець дня

У тому числі на зарплату

275,00

300,00

40,00

х

-

х

Касир Бурузько

Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості___один____ прибуткових та__два____видаткових одержав Бухгалтер Івченко

В кінці робочого дня касир повинен:

  • підбити підсумки за операціями проведеними за день

  • вивести суму залишку готівки у касі на початок наступного дня:

  • передати до бухгалтерії як звіт відривну частину аркуша касової книги, додавши до неї відповідні прибуткові і видаткові касові документи.

Після перевірки правильності записів та підсумків у касовому звіті, бухгалтер завіряє одержання прибуткових і видаткових документів підписом у касовій книзі.

Узагальнення інформації про наявність і рух готівки в касі відображається на синтетичному рахунку 30 “Каса”, який має такі субрахунки:

  • 301 «Каса в національній валюті»;

  • 302 «Каса в іноземній валюті».

Рахунок “Каса” є активним. По дебету цього рахунку відображаються суми надходження готівки в касу, по кредиту їх вибуття в кореспонденції з іншими рахунками.

Наприклад:

Таблиця 17.3

Соседние файлы в папке практич. зан