Задача 12
Визначити норматив оборотних коштів на готову продукцію на складі, якщо випуск товарної продукції за виробничою собівартістю на IV квартал наступного року визначений в сумі 350 000 тис. грн. Продукція, яка надходить на склад підприємства, готується до відвантаження, для чого потребується для підготовки партії 3 дні, для упаковування виробу 4 дні, для транспортування на залізничну станцію 1 день.
Зробити висновки.
|
Тема 7: |
Кредитування підприємств
|
|
Тема заняття: |
Визначення потреби підприємства в кредитних ресурсах
|
|
Мета заняття: |
Закріплення теоретичних знань і формування системи навиків з розрахунку розмірів короткострокових і довгострокових кредитів банку, необхідних підприємству для господарської діяльності
|
|
Обладнання: |
|
Методичні рекомендації
Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі позичальника.
Однією з класифікаційних характеристик кредиту, що може отримати підприємство, є розподіл його за терміном надання.
Отже, розрізняють короткострокові, середньострокові і довгострокові кредити.
Короткострокові кредити підприємства можуть отримувати у разі фінансових труднощів, які виникають у зв'язку з витратами виробництва та обороту.
Основними об’єктами короткострокового кредитування в оборотні кошти є:
виробничі запаси;
незавершене виробництво та напівфабрикати власного виробництва;
витрати майбутніх періодів;
готова продукція і товари;
платіжні та розрахункові операції з постачальниками й покупцями.
Планування потреби в кредиті для формування оборотних коштів підприємства здійснюється таким чином. На першому етапі розраховується потреба в оборотних коштах у цілому та за окремими напрямками: формування виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції.
На другому етапі визначається необхідний розмір залучення кредитів банку на покриття збільшення потреби в оборотних коштах.
Для цього можна користуватись формулою:
,
(28)
де
-
необхідний розмір кредитів, які
залучаються в оборотні кошти;
ОК - потреба в оборотних коштах;
-
власні оборотні кошти на початок періоду;
-
поповнення оборотних коштів за рахунок
прибутку підприємства;
КЗ - зменшення кредиторської заборгованості.
В залежності від характеру об’єкта, який кредитують, використовуються ті чи інші методи короткострокового кредитування.
При нагромадженні та наступному зниженні запасів та витрат використовується кредитування за залишком. В цьому випадку надання та погашення кредиту пов’язані зі змінами залишку цінностей, що кредитують та витрат: при його збільшенні здійснюється надання позики, при зниженні - повернення.
Кредитування за залишком носить компенсаційний характер, тому що позики видаються, як правило, під оплачені цінності. Оплата цінностей, що кредитують, відвертає з обороту власні кошти підприємства, призначені для формування його звичайних запасів і витрат виробництва. Утворений розрив заповнюється кредитом, одержаним у банку. Без залучення кредиту тимчасова нестача оборотних коштів підприємства приводить до нестачі грошових коштів на розрахунковому рахунку і виникненню неплатоспроможності.
Підприємство-позичальник повинне слідкувати за відповідністю розміру залученої в його господарський оборот банківської позички величині об’єкта кредитування, тобто проводити перевірку забезпечення кредиту за станом на будь-яку дату.
Підприємства можуть отримати різноманітні види кредитів та послуги кредитного характеру.
Кредит під облік векселів (обліковий кредит) - це короткостроковий кредит, який банківська установа надає пред’явнику векселів, обліковуючи (скуповуючи) їх до настання строку виконання зобов'язань за ними і сплачуючи пред'явнику номінальну вартість векселів за мінусом дисконту.
Сума дисконту, яку підприємство сплачує банку за облік векселя, розраховується за формулою:
(29)
де К - номінальна сума векселя;
Т - строк (у днях) від дня обліку до дня платежу;
П - ставка, за якою обліковується вексель.
Факторинг - система фінансування, за умовами якої підприємство-постачальник товарів переуступає короткострокові вимоги за торговельними операціями комерційного банку.
Плата за факторингове обслуговування залежить від виду факторингу, фінансового стану підприємства-постачальника, масштабів і структури його виробничої діяльності та надійності покупців. Визначаючи плату за факторинг, враховують відсоток за кредит і середній термін обороту коштів банку в розрахунках з покупцем.
В сучасних умовах поряд з банківським кредитуванням виникає необхідність лізингового кредитування підприємств.
Лізинг - це кредит, який надається в товарній формі лізингоодержувачу. Суб’єктами кредитних відносин тут виступають: у ролі кредитора - лізингодавець, позичальника - лізингоодержувач.
Довгострокові кредити підприємства можуть отримувати через кредитні лінії Світового банку і Європейського банку реконструкції та розвитку (ЄБРР), що надаються уповноваженими банками.
Коефіцієнт обслуговування боргу (задача 6) розраховується на основі прогнозу прибутку та прогнозу руху грошових потоків підприємства за формулою:
(30)
де П - прибуток;
-
податок на прибуток;
-
амортизаційні відрахування;
-
відсотки за кредит за всіма позиками
підприємства;
-
загальна заборгованість підприємства
з урахуванням кредиту ЕБРР.