Питання для самоконтролю

1. Які фактори об‘єктивного і суб‘єктивного характеру впливають на стан ліквідності підприємства?

2. Система яких показників відображає фінансовий стан підприємства?

3. Які з показників, що відображають фінансовий стан підприємства, використовуються у бухгалтерській звітності?

Література

[21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 34, 41, 43]

Модуль І. Теоретико-практичні основи фінансів підприємств

Змістовий модуль 4. Діагностика і прогнозування фінансового стану підприємств

Тема 10. Фінансове планування на підприємствах

Мета роботи:

засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про інформаційну базу фінансового планування та зміст і призначення перевірочної таблиці (шахматки) до фінансового плану

Питання для самостійного вивчення

1. Інформаційна база фінансового планування.

2. Зміст і призначення перевірочної таблиці (шахматки) до фінансового плану.

Методичні рекомендації

Розглядаючи перше питання, необхідно зрозуміти, що основою фінансового планування є узагальнення та аналіз наявної інформації з наступним моделюванням і врахуванням факторів можливих варіантів розвитку ситуації та фінансових показників.

Розробка планового балансу доходів і видатків – це заключний етап фінансового планування. Для його складання потрібно мати всі плани виробничо-господарської діяльності підприємства, а також зробити всі розрахунки фінансових ресурсів, а саме:

• план прибутку і його використання;

• план надходження і використання амортизаційних відрахувань;

• розрахунок планового приросту нормативу власних оборотних коштів і джерел його покриття;

• розрахунок обсягу і джерел капіталовкладень;

• розрахунок надходження ПДВ і його сплати до бюджету та ін.

Крім того, необхідно зробити розрахунки планових обсягів валових доходів і валових витрат для визначення суми прибутку, яка має бути сплачена до бюджету у вигляді податку на прибуток. Проте, як джерело всіх витрат, які плануються у фінансовому плані, може виступати лише балансовий (тобто реальний) прибуток.

Вивчаючи друге питання, студенти повинні засвоїти, що після визначення всіх статей балансу доходів і витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу балансу доходів та витрат. Ці підсумки мають бути однаковими. Якщо це не так, то необхідно переглянути витрати та відрахування в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Таким чином, у процесі фінансового планування здійснюється конкретна ув‘язка кожного виду витрат та відрахувань із джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів та витрат складається перевірочна таблиця (шахматка) до фінансового плану. У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі – джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів чи витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

Тести

1. Що таке фiнансове планування?

а) баланс доходiв i видаткiв;

б) розробка фiнансового забезпечення загального розвитку пiдприємства на п`ять рокiв;

в) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi.

2. Що таке оперативний фiнансовий план?

а) платiжний календар на мiсяць, на 10 днiв, на 5 днiв;

б) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi;

в) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для поточної виробничої дiяльностi.

3. Що таке поточний фiнансовий план?

а) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для операцiйної та iнвестицiйної дiяльностi;

б) розрахунок потреби у фiнансових ресурсах для поточної виробничої дiяльностi;

в) баланс доходiв i видаткiв.

4. Балансовий метод - це:

а) економiко-математичне моделювання;

б) розрахунково-аналiтичний метод;

в) метод балансування пiдсумкових показникiв.

5. Призначення оперативного фiнансового планування:

а) контроль за платоспроможнiстю пiдприємства;

б) контроль за своєчаснiстю грошових надходжень;

в) фiнансове забезпечення поточної виробничої дiяльностi.

6. Призначення поточного фiнансового планування:

а) фiнансове забезпечення загального розвитку пiдприємства;

б) контроль за своєчаснiстю платежiв;

в) фiнансове забезпечення поточної виробничої дiяльностi.

7. Призначення перспективного фiнансового планування:

а) фiнансове забезпечення досягнення стратегiчних цiлей;

б) фiнансове забезпечення iнвестицiйної дiяльностi;

в) фiнансове забезпечення загального розвитку пiдприємства.

8. Hормативний спосiб фiнансового планування полягає в тому, що:

а) на основi встановлених фiнансових норм та технiко-економiчних нормативiв розраховується потреба господарського суб`єкта у фiнансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсiв;

б) плановi показники розраховуються на пiдставi аналiзу фактичних фiнансових показникiв, якi беруться за базу, та iндексiв їх змiни в плановому перiодi;

в) уможливлює знаходження кiлькiсного вираження взаємозв`язкiв мiж фiнансовими показниками та факторами, якi їх визначають.

9. Вкажіть найбільш повне визначення суті фінансового планування:

а) баланс грошових надходжень;

б) баланс доходів і витрат;

в) платіжний календар на місяць, 10 днів, 5 днів;

г) розрахунок потреби у фінансових ресурсах;

д) розробка планів фінансового забезпечення загального розвитку підприємства.

10. Балансовий метод — це:

а) економіко-математичне моделювання господарських процесів;

б) метод балансування підсумкових показників діяльності;

в) розрахунково-аналітичний метод ;

г) ув'язка фінансових показників доходної і витратної частин.

11. Призначення фінансового планування:

а) контроль за своєчасністю грошових надходжень;

б) фінансове забезпечення інвестиційної діяльності;

в) фінансове забезпечення загального розвитку підприємства;

г) контроль за своєчасністю платежів;

д) фінансове забезпечення з метою досягнення стратегічних цілей;

е) фінансове забезпечення поточної виробничої діяльності.

12. Бізнес-план — це:

а) план виробництва продукції;

б) план виробництва і реалізації продукції на певний період;

в) письмовий документ, який окреслює економіко організаційну сторону інвестиційного проекту і визначає його прибутковість;

г) письмовий документ, який характеризує потреби ринку в конкретній продукції.

13. Таблиця «Зведений фінансовий план» — це:

а) перелік грошових надходжень від реалізації основних видів продукції;

б) всі грошові надходження і витрати підприємства за кожний місяць;

в) баланс грошових надходжень і видатків підприємства в цілому за рік і щоквартально.

14. Платіжний календар — це:

а) графік розрахунків із постачальниками товарно-матеріальних цінностей;

б) графік реалізації продукції і грошових надходжень;

в) інструмент оперативного планування фінансової діяльності підприємства;

г) встановлені строки погашення кредиторської заборгованості.

15. Платіжний календар складається, як правило, на:

а) кожний день;

б) місяць з розбивкою на декади;

в) квартал з розбивкою помісячно.

16. Суть оперативного фінансового планування полягає у:

а) здійсненні розрахунку очікуваних грошових надходжень;

б) визначенні черговості розрахунків;

в) складанні платіжного календаря і контролі за його виконанням.

17. Загальний об'єкт фінансового планування — це:

а) комерційна діяльність підприємства;

б) виробнича діяльність підприємства;

в) фінансова діяльність підприємства.

18. Основна мета складання фінансової частини бізнес-плану — це:

а) визначення обсягів виробництва у вартісній оцінці;

б) визначення цін за каналами реалізації та рівнем собівартості одиниці продукції;

в) визначення потреби підприємства у фінансових ресурсах та джерел їх формування;

г) визначення суми прибутку та рівня рентабельності.

19. Інформаційна база фінансового планування — це:

а) фінансовий план попереднього періоду;

б) фактичні показники звітного періоду;

в) середньостатистичні дані рівня показників по району, області, галузі;

г) витрати виробництва підприємств інших галузей;

д) нормативно-правові документи.