8.2.6.2 Розрахунок потреб у матеріальних ресурсах
Розрахункові формули та результати розрахунків потреб у матеріальних ресурсах наводяться в таблиці 8.20.
Таблиця 8.20 – Результати розрахунків потреби матеріальних ресурсів
|
Показники |
Одиниці виміру |
Позначення та розрахункова формула |
Модель РС |
||||||
|
ЗИЛ-4331 |
ГАЗ-5327 |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
|
Паливо |
|||||||||
|
Загальний пробіг РС
|
км |
LЗАГ |
2516780 |
22804920 |
|||||
|
Вантажообіг
|
км |
WЗАГ |
13232221 |
45974719 |
|||||
|
Загальна кількість їздок
|
їзд |
Z |
262390 |
1072617 |
|||||
|
Норма витрат палива: Продовження табл.8.20
|
л (м3) |
|
|
|
|||||
|
- на пробіг (100 км); |
HS |
23,0 |
24 |
||||||
|
- на тр. роботу (100ткм); |
Hw |
1,3 |
0 |
||||||
|
- за одну їздку. |
Hz |
0 |
0,27 |
||||||
|
Витрати палива: |
л (м3) |
|
|
|
|||||
|
- на пробіг; |
Qкм = НS * LЗАГ / 100 |
578859 |
5473181 |
||||||
|
- на транспортну роботу; |
Qткм = НW * WЗАГ / 100 |
172019 |
0 |
||||||
|
- на їздки; |
QІЗД = НZ *Z |
0 |
289606 |
||||||
|
- в підсумку |
QПАЛ = QКМ + QТКМ + QЇЗД |
750878 |
5762787 |
||||||
|
Додаткова потреба у паливі у зим. період |
л (м3) |
QЗИМ |
9386 |
72035 |
|||||
|
Витрати палива на лінії |
л (м3) |
QЛІН = QПАЛ + QЗИМ |
760264 |
5834822 |
|||||
|
Внутрішньогаражні витрати палива |
л (м3) |
QВ.Г. = QЛІН * НВ.Г. / 100 |
3801 |
29174 |
|||||
|
Загальна потреба у паливі |
л (м3) |
Qзаг = Qлін + Qвг |
764065 |
5863996 |
|||||
|
Ціна 1л. (м3) пального
|
грн. |
Цпал |
12 |
6 |
|||||
|
Витрати коштів по пальному |
грн. |
Впал = Qзаг * Цпал |
9168786 |
35183978 |
|||||
|
Теж, в цілому по АТП
|
грн. |
еВпал |
44352763 |
||||||
|
Олива для двигунів |
|||||||||
|
Нормативний коефіцієнт |
л / 100 л (м3) |
Но.дв. |
1,8 |
1,8 |
|||||
|
Загальна витрата оливи |
л. |
Qо.дв. = 0,01 * Но.дв * Qзаг |
13753 |
105552 |
|||||
|
Ціна 1 л. оливи
|
грн. |
Цо.дв |
50 |
50 |
|||||
|
Витрати коштів на оливу |
грн. |
Во.дв. = Qо.дв. * Цо.дв |
687659 |
5277597 |
|||||
|
Теж, в цілому по АТП
|
грн. |
еВо.дв |
5965256 |
||||||
|
Трансмісійна олива |
|||||||||
|
Нормативний коефіцієнт |
л / 100 л (м3) |
Но.тр. |
0,25 |
0,15 |
|||||
|
Загальна витрата оливи |
л. |
Qо.тр. = 0,01 * Но.тр * Qзаг |
1910 |
8796 |
|||||
|
Ціна 1 л. оливи |
|
грн. |
Цо.тр. |
65 |
65 |
||||
|
Витрати коштів на оливу |
грн. |
Во.тр. = Qо.тр. * Цо.тр. |
124161 |
571740 |
|||||
|
Теж, в цілому по АТП |
|
грн. Продовження табл.8.20 |
еВо.тр |
695900 |
|||||
|
Пластичне мастило |
|||||||||
|
Нормативний коефіцієнт |
л / 100 л (м3) |
Нм.п. |
0,2 |
0,1 |
|||||
|
Загальна витрата мастила |
кг |
Qм.п. = 0,01 * Нм.п. * Qзаг |
7641 |
5864 |
|||||
|
Ціна 1 л.мастила |
|
грн. |
Цм.п. |
50 |
50 |
||||
|
Витрати коштів на мастило |
грн. |
Вм.п. = Qм.п. * Цм.п. |
382033 |
293200 |
|||||
|
Теж, в цілому по АТП |
|
грн. |
еВм.п. |
675233 |
|||||
|
Гас |
|||||||||
|
Нормативний коефіцієнт |
% |
Нг |
0,5 |
0,5 |
|||||
|
Загальна витрата гасу |
|
л. |
Qг = 0,01 * Нг * Qзаг |
3820 |
29320 |
||||
|
Ціна 1 кг |
грн. |
Цг |
15 |
15 |
|||||
|
Витрати коштів на гас |
грн. |
Вг = Qг * Цг |
57305 |
439800 |
|||||
|
Теж, в цілому по ПАТ |
|
грн. |
еВг |
497105 |
|||||
|
Матеріали для обтирання |
|||||||||
|
Норма витрат на автомобіль |
кг |
НОБ.М. |
35 |
35 |
|||||
|
Загальна витрата матеріалів |
кг |
QОБ.М. = НОБ.М. * АОБЛ |
2940 |
15505 |
|||||
|
Ціна 1 кг |
грн. |
ЦОБ.М. |
10 |
10 |
|||||
|
Витрати коштів на матеріали |
грн. |
ВОБ.М.= QОБ.М. * ЦОБ.М. |
29400 |
155050 |
|||||
|
Теж, в цілому по ПАТ |
|
грн. |
еВОБ.М. |
184450 |
|||||
|
Інші матеріали |
|||||||||
|
Норма витрат на автомобіль |
грн |
Нін.м. |
200 |
200 |
|||||
|
Загальна витрата матеріалів |
грн |
Вім.м = Нім.м. * АОБЛ |
16800 |
88600 |
|||||
|
Теж, в цілому по ПАТ |
|
грн. |
еВінш |
105400 |
|||||
|
Загальні витрати кош- тів на мастильні і екс. матеріали |
грн. |
еВм.екс |
1297357 |
6825986 |
|||||
|
Автомобільні шини |
|||||||||
|
Тип шин |
|
|
9,00R20 |
8,25R20 |
|||||
|
Вартість 1-го комплекту |
грн. |
Цш |
2000 |
1900 |
|||||
|
Норма пробігу |
км. |
Lн.ш. |
93000 |
93000 |
|||||
|
Необхідна кількість шин |
од |
Nш = Lзаг * nк / Lн.ш. |
271 |
1471 |
|||||
|
Норма на відновлення і ремонт на 1 км. пробігу |
грн./км. |
Нш = Цш *0,9 / Lн.ш. |
0,0194 |
0,0184 |
|||||
|
Відрах. на відновлення і ремонт шин |
грн. |
Вш = Lзаг * nк * Нш. |
487119 |
2515898 |
|||||
|
Теж, в цілому по ПАТ |
|
грн. |
еВш |
3003016 |
|||||
|
Запасні частини і матеріали для ТО і ПР автомобілів |
|||||||||
|
Середні норми витрат на 1000 км пробігу: |
грн / 1000 км |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- запасних частин; |
|
Нз.ч. |
140,83 |
102,82 |
|||||
|
- матеріалів. |
|
Нм |
351,43 |
279,94 |
|||||
|
Сума витрат: |
|
грн |
|
|
|
||||
|
- на запасні частини; |
|
Вз.ч. = 0,001 * Нз.ч. * Lзаг. |
354443 |
2344711 |
|||||
|
- на матеріали. |
|
Вм. = 0,001 * Нм. * Lзаг |
884477 |
6383918 |
|||||
|
Загальні витрати коштів на зап. частини і матеріали |
грн |
Втех. = Вз.ч. + Вм. |
1238920 |
8728629 |
|||||
|
Теж, в цілому по ПАТ |
|
грн. |
еВтех |
9967549 |
|||||
Продовження табл.8.20
8.2.6.3 Розрахунок норм потреб оборотних коштів
Норми потреб оборотних коштів можна визначити за формулою:
(8.28)
де Сі – річна сума витрат по даному виду оборотних коштів, грн;
НЗПі – норма запасу по даному виду оборотних коштів, дні;
365 – кількість днів, прийнятих за рік (для статті «Паливо для господарських потреб» дана кількість днів визначається кількістю зимових днів:150- 210).
Річні витрати на паливно-мастильні матеріали, запасні частини, ремонтні матеріали і витрати на шини необхідно брати з плану матеріально-технічного забезпечення.
Норматив оборотних коштів за статтею «Фонд оборотних агрегатів» умовно приймається рівним 70% його величини за статтею «Запасні частини».
Річні витрати щодо інших видів матеріальних цінностей визначаються таким чином:
- малоцінний і швидкозношуваний інвентар з розрахунку 840-1000 грн у рік на 1 автомобіль;
- спецодяг – 150-350 грн на одного робітника (водії, ремонтні і допоміжні робітники);
- незавершене виробництво – 0,2% від загальної суми оборотних коштів;
- виробничі бланки і канцелярське приладдя – 95-135 грн у рік на працівника апарату управління;
- паливо для господарських потреб – 155-195 грн у рік на один автомобіль;
- витрати майбутніх періодів – 0,8% від загальної суми оборотних коштів.
Результати розрахунку норм оборотних коштів заносимо до таблиці 1.21.
Таблиця 8.21 – Результати розрахунку норм оборотних коштів
|
Нормовані обертові кошти |
Суми витрат на рік, грн. |
Норма запа- су, дн. |
Нормативи, грн. |
||
|
Паливо |
44352763 |
6 |
729086,52 |
||
|
Мастильні матеріали |
7336388 |
30 |
602990,83 |
||
|
Запасні частини |
2699154 |
65 |
480671,22 |
||
|
Матеріали для ТО і ремонту |
7268395 |
35 |
696969,39 |
||
|
Фонд обертових агрегатів |
|
- |
336469,85 |
||
|
Автомобільні шини |
3003016 |
35 |
500502,71 |
||
|
Паливо для господарських потреб |
|
|
81685 |
60 |
23338,57 |
|
Виробничі бланки і канцелярське приладдя |
3200 |
60 |
526,03 |
||
|
Малоцінний і швидкозношуваний інвентар |
447950 |
250 |
306815,07 |
||
|
Спецодяг |
163493,2 |
100 |
44792,66 |
||
|
Незавершене виробництво |
- |
- |
7354,74 |
||
|
Витрати майбутніх періодів |
- |
- |
29418,96 |
||
|
Разом |
65356045 |
- |
3758936,55 |
||
8.3 Фінансове планування діяльності ПАТ
8.3.1 Планування собівартості послуг ПАТ
Собівартість послуг підприємства (SПП) визначається як відношення загальної суми витрат (ТС), що пов’язані з наданням цих послуг до їх обсягу:
(8.29)
де QПП – обсяг послуг підприємтсва, що були надані (обсяг перевезень, обсяг транспортної роботи, обсяг часу наданих транспортних послуг, загальний пробіг рухомого складу, трудомісткість виконаних робіт).
Загальна сума витрат, що входять в собівартість перевезень, грн:
(8.30)
Тобто загальну суму витрат, що входять до собівартості послуг, складають вісім основних статей витрат, перелік яких наведено нижче.
1) Заробітна платня (ФЗППΣ). Стаття включає загальний фонд заробітної платні усіх категорій працівників ПАТ.
2) Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ВРЄВ). Сума відрахувань визначається за формулою:
(8.31)
де НСТ.Т – страховий тариф, що визначається в залежності від класу професійного ризику підприємства, %. Для ПАТ, котрі відносяться до 33 класу професійного ризику, НСТ.Т=37,66 %.
3) Паливно-мастильні матеріали (ВПММ). Стаття містить витрати на автомобільне паливо, мастильні та інші експлуатаційні матеріали:
(8.32)
де СП – витрати на паливо, грн;
СМЕМ – витрати на мастильні та експлуатаційні матеріали, грн.
4) Шини (СШ). Стаття складається з суми витрат на шини.
5) Технічне обслуговування і ремонт (СТО.Р). Стаття включає усі витрати на матеріали для ТО і ПР РС і частину витрат на запасні частини:
(8.33)
Де СМ – витрати на матеріали для ТО і ремонту, грн;
СЗЧ – витрати на запасні частини, грн.
6) Амортизація (ВРА). Відрахування на амортизацію РС, агрегатів і запасних частин до РС, а також на відновлення виробничо-технічної бази (будівель, споруд, устаткування) та інших основних засобів розраховуються за встановленими нормами:
(8.34)
де ВРА.РС – відрахування на амортизацію РС, грн. ВРА.РС=40%СЗ.РС;
ВРА.ЗЧ – відрахування на амортизацію запасних частин та агрегатів, грн.
ВРА.ЗЧ = 40 % РЗЧ.А. (РЗЧ.А=90%СЗЧ);
ВРА.СП - відрахування на амортизацію бцдівель,споруд,грн.
ВРА.СП = 8 % РЗ.СП.
ВРА.У - відрахування на амортизацію устаткування ,грн.
ВРА.У = 40 % РУ
7) Податки і збори (ВРП). Суму податків і зборів, передбачених законодавством (комунальний податок, податок на землю, збір за використання водних ресурсів), в «КР» та «ЕЧ» можна виконувати двома методами.
В розрахунках «КР», а за умови відсутності необхідних даних і в розрахунках «ЕЧ» ДП, загальну суму податків і зборів можна розрахувати за спрощеною формулою (перший метод):
(8.35)
де mП – відсоток на податок і збори із фактичної собівартості (mП=4…4,5%);
mЗГ – відсоток на загальногосподарські витрати і збори із фактичної собівартості (mЗГ=16…17%).
8) Загальногосподарські витрати (ВЗГ). Розміри загальногосподарських витрат розраховуються за формулою:
(8.36)
Результати розрахунку собівартості перевезень заносимо до таблиці 8.23.
Таблиця 8.23 – Калькуляція собівартості перевезень
|
Статті витрат |
Позначення |
ЗИЛ-4331+ГКБ8328 |
ГАЗ-5327 |
|||||
|
Сума витрат, грн. |
Витрати на продукції, грн. |
% від усього |
Сума витрат, грн. |
Витрати на продукції, грн. |
% від усього |
|||
|
Загальний фонд заробітної платні |
ФОП |
7460297 |
0,56 |
20,1 |
36666729 |
0,8 |
25,5 |
|
|
Єдиний внесок соц.страх |
ОБ |
2809547,7 |
0,212 |
7,6 |
13808690,2 |
0,3 |
9,6 |
|
|
Паливно-мастильні матеріали |
ВПММ |
10466142,9 |
0,79 |
28,3 |
42009963,5 |
0,91 |
29 |
|
|
Шини |
ВШ |
487118,6 |
0,04 |
1,4 |
2515897,6 |
0,05 |
1,6 |
|
|
ТО і Р |
ВТО,Р |
919921,2 |
0,07 |
2,5 |
6407365,2 |
0,14 |
4,5 |
|
|
Аморти- зація |
А |
11895057,2 |
0,9 |
32,3 |
34747644,3 |
0,76 |
24,2 |
|
|
Податки і збори |
П |
1362478,0 |
0,1 |
3,6 |
3757566,0 |
0,08 |
2,5 |
|
|
Загальногосподарські витрати |
ВЗГ |
1557118,0 |
0,12 |
4,3 |
4294361,0 |
0,09 |
2,9 |
|
|
Усього |
|
36957680 |
2,79 |
100,1 |
144208217 |
3,14 |
99,8 |
|
У разі необхідності визначення собівартості робіт ТО і ПР (якщо ПАТ надає послуги з ТО і ПР), такий розрахунок ведеться за статтями 1, 2, 6, 7, 8.
При визначенні собівартості продукції на автомобільному транспорті практикується умовний розподіл витрат на змінні (VC) і постійні (FC). До змінних відносять витрати, що залежать від величини загального пробігу автомобілів. Це витрати на паливо, мастильні матеріали, технічне обслуговування і ремонт автомобілів, відрахування на амортизацію РС і ін. До змінних витрат умовно відносять деякі види витрат, що не залежать від пробігу автомобілів, наприклад внутрішньогаражні витрати палива та обтиральні матеріали
(8.37)
До постійних відносять всі інші витрати або ті витрати, що не залежать від загального пробігу автомобілів. Вони плануються на 1 автомобіле-день роботи. Це накладні витрати і заробітна плата водіїв. Заробітна плата водіїв вантажних автомобілів при відрядній системі оплати праці включається в постійні витрати умовно, оскільки її величина залежить від відстані перевезень вантажів і, отже, від пробігу автомобілів.