Тема 9. Правовые основы налоговой системы России*

История налогообложения.

Краткая характеристика основных теорий налогов.

Понятие налога.

Функции налогов.

Отличие налогов от других обязательных платежей.

Виды налогов.

Прямые и косвенные налоги: сущность отличия.

Налоговое обязательство.

Налоговая система России: структура, особенности.

Система налогов и сборов в России.

Краткая характеристика элементов налога (объект, ставка, база, порядок и сроки уплаты).

Налоговые льготы: понятие, виды и значение.

Общая характеристика налогов и сборов в России.

Правовые основы структуры и деятельности налоговых органов.

Функции и полномочия налоговых органов

Список рекомендуемой литературы к семинарскому занятию:

а) Нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года;

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ;

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ;

Закон РФ от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»;

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»;

б) Официальные акты высших судебных органов, судебная практика

Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции»;

Постановление Конституционного Суда РФ от 12.10.1998 № 24-П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»;

Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 № 21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации»;

Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»;

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»;

в) Основная литература:

Базовый учебник - Финансовое право: учебник / Отв. ред. и авт. предисл. – проф. С.В. Запольский. – М., 2011;

г) Дополнительная литература:

Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. - М., 2010;

Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003;

Демин А.В. Нормы налогового права: монография. - Красноярск, 2010;

Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: политический аспект. - М., 2003;

Карасева М.В. Налоговое и гражданское право: некоторые аспекты взаимосвязи (по материалам судебной практики) // Финансовое право. 2011. № 2;

Кирилина В.Е. Малое предприятие как субъект налогового права: теория, история и практика. - М., 2008;

Крупенин Г.Р. Налог как атрибут государства // Финансовое право. 2011. № 10;

Кучеров С.В. Проблемы правовой идентификации нарушений бюджетного законодательства // Финансовое право. 2011. № 11;

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. - Харьков, 2004;

Налоговая политика и пути выхода из кризиса. - М., 2009;

Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2011. № 1;

Тропская С.С. Правовой статус налогоплательщика – физического лица. - М., 2009;

Щекин Д.М. Налоговое право государств - участников СНГ (общая часть): Учебное пособие. - М., 2008;

д) Программное обеспечение и электронные ресурсы

Справочно-правовая система «Гарант»;

Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации (www.minfin.ru),

официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации (www.nalog.ru),

официальный сайт Федеральной таможенной службы Российской Федерации (www.customs.ru).