Тема: Формы расчётов

Формы расчётов делятся на наличные и безналичные. Физические лица могут рассчитываться наличными средствами без каких-либо ограничений, юридические – не более 10 тысяч рублей (Указание ЦБ РФ от 07.10.1998).

Расчёты регламентируются главой 46 ГК РФ и основной документ – Положение ЦБ «О безналичных операциях» от 08.09.2000 № 120-П (Вестник Банка России от 19.09.2000 № 49-50, Экономика и Жизни № 40 за 2000 год).

Это положение отменило основную массу документов, касающихся безналичных расчётов. Вступило в силу:

• Часть 1, регламентирующая форматы, порядок заполнения, оформления расчетных документов – с 01.11.2000 года;

• Часть 2, регламентирующая правила проведения расчётных операция по корреспондентским счетам банка – с 01.03.2001 года;

• Часть 3, регламентирующая межфилиальные расчёты в одной кредитной организации – с 01.03.2001 года.

Юристов широких специалистов больше интересует часть 1 Положения.

Положение 120-П зафиксировало, что все безналичные расчёты осуществляются на основании расчётных документов – в отношении юридических лиц. Должно появиться положение о списании денежных средств по исполнительному листу для физических лиц.

Списание производится в пределах имеющихся на счетё денежных средств, если иное не предусмотрено договором. Перечень форм расчётов в ГК – не исчерпывающий, возможны иные формы.

Расчётные документы формируются на бланках документов, включённых в общероссийский классификатор управленческой документации. Расчётные документы могут существовать как на бумажном носителе, так и в форме электронно-платёжного документа, т.е. порядок заполнения возможен как письменно, так и с помощью ЭВМ.

Расчётные документы действительны для предъявления в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. В любом документе есть обязательные реквизиты. Банк обращает внимание именно на правильность оформления реквизитов. Принимаются расчётные документы за наличием двух подписей (руководитель и главный бухгалтер) и оттиска печати. Принимаются без ограничения суммы.

Возможен отзыв платёжного документа, причём неисполненные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. При закрытии счёта клиентом платёжные документы возвращаются плательщику. При возврате платёжных документов на перечисление денежных средств в бюджет банк одновременно направляет органам, осуществляющим контроль, уведомление о возврате указанных платёжных документов клиента в связи с закрытием счёта. Если у банка отсутствует информация о месте нахождения плательщика, то такие документы хранятся в юридическом деле плательщика в банке.

Новшество 120-П – форма платёжного поручения. Положение уточнило, в каких случаях применяется платёжное поручение:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисления в бюджет и внебюджетные фонды;

• перечисления по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;

• перечисления в целях возврата кредитов, займов, уплаты процентов.

Платёжные поручения принимаются независимо от наличия средств на счёте. При частичной оплате платёжного поручения используется платёжный ордер.

Положение 120-П продублировало положение, закреплённое в ГК РФ – обязанность банка информировать плательщика об исполнении его платёжного поручения не позже следующего рабочего дня.

Закреплён особый порядок принятия поручения физического лица без открытия счёта. Предусматривается специальный договор меду клиентом - физическим лицом и банком. Банк самостоятельно разрабатывает этот договор и самостоятельно разрабатывает форму поручения, но в нём должны быть все реквизиты по платёжному поручению.

Аккредитив – это форма платежа, при которой денежные средства зачисляются при выполнении аккредитивных условий. Виды аккредитивов: акцептный, безакцептный, покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный), подтверждённый, отзывный, безотзывный и т.д. (самостоятельно)

Информационное письмо ВАС РФ от 15.01.1999 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с аккредитивной и инкассовой форм расчётов» (Вестник Вас № 4 за 1999).:

• при расчётах с аккредитива банк не несёт ответственности за проверку фактического исполнения договора (купли-продажи, поставки и т.д.);

• недействительность договора, в оплату которого открыт аккредитив, не влечёт недействительности обязательств банка по аккредитиву;

• банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору плательщика с получателем средств.

Расчёты по инкассо

Самая спорная форма расчётов. В ГК РФ всего 2-3 статьи. Расчётные документы по инкассо предоставляются взыскателями через банк-эмитент. Расчёты по инкассо производятся на основании платёжных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом), либо без его распоряжения в безакцептном порядке. Расчёты по инкассо производятся также на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика в бесспорном порядке.

При приёмке документов банк-эмитент проверяет соответствие расчётного документа форме бланка, полноту реквизитов, соответствие подписей, печати образцам, идентичность всех экземпляров документа, реквизитов расчётного документа реквизитам исполнительного документа. При помещении документов в картотеку исполняющий банк не позже следующего рабочего дня за днём помещения, извещает банк-эмитент.

Расчёты платёжными требованиями

Платёжное требование является платёжным документов, содержащим кредитора-получателя средств по основному договору к должнику-плательщику об уплате определённой суммы через банк. При расчётах платёжными требованиями с акцептом плательщика срок для уплаты определяется сторонами по основному договору, но не может быть менее трёх рабочих дней. Если срок не указан, банк берёт за основу три дня, день предъявления в срок не входит.

Плательщик вправе как полностью, так и частично отказаться от акцепта по основаниям, предусмотренным в договоре. Плательщик при отказе должен сослаться на конкретный пункт, номер, дату договора и указать мотивы отказа. Отказ от акцепта оформляется заявлением, которое пишется в банк, который проверяет только указанные реквизиты (пункт, номер, дата, мотивы).

Расчёты платёжными требованиями без акцепта плательщика. Основания – законодательство и пункт договора. Всё это проставляется в поле «Условия для оплаты».

Инкассовые поручения

Применяются в случаях, установленных законом, по исполнительным документам, по основному договору при условии предоставления банку права на списание денежных средства плательщика без его распоряжения. Если взыскатель – физическое лицо, то раздел «по основному договору» не распространяется.

В поле «Назначение платежа» - ссылка на закон с указанием номера и даты принятия, либо указывается номер и дата исполнительного листа, а также наименование органа, вынесшего решение. К этому инкассовому прилагается подлинник исполнительного листа.

Банк в трёхдневный срок со дня получения инкассового поручения обязан исполнить поручение. Если денежных средств нет на счёте, то инкассовое поручение помещается в картотеку. Инкассовое поручение можно отозвать вместе с исполнительным листом, банк делает отметку на исполнительном листе об отсутствии денежных средств на счёте (также отметку о частичном исполнении).

Ответственность за правильность выставления инкассового поручения, правильность оформления основания несёт взыскатель.

Возможна приостановка списания средств в бесспорном порядке – в определённых случаях, предусмотренных положением 120-П:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания (АПК РФ);

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Документ о приостановлении взыскания, предоставляемый в банк, должен содержать данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено. Если взыскание по исполнительному листу исполнено, либо взыскание прекращено, исполнительный лист отправляется исполняющим банком заказной почтой в суд, вынесший решение.

Второй раздел Положения 120-П посвящён особенностям расчётов через корреспондентские счета. Вступил в силу с 01.03.2001. Рассмотрим основные положения:

Банк обязан открыть корсчёт в РКЦ Банка России. Открывается только одни корсчёт банка по месту его нахождения. Приём расчётных документов Банком России осуществляется независимо от остатка денежных средств на корсчёте. Операции по корсчетам осуществляются на основании расчётных документов.

Новый порядок совершения операций по корсчетам. Выделены категории документов по приоритетным платежам, при неисполнении которых из-за отсутствия средств на расчётном счёте помещаются в картотеку. Оставшиеся документы передаются самой кредитной организации.

При открытии корсчёта в ЦБ требуется такие же документы, что и по любому счёту, дополнительно предоставляются документы из комитета по статистике.