2. Кредитные операции коммерческих банков

Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности

2.1. Виды банковских кредитов

Вид кредита — совокупность определенных свойств или иной кредитной сделки

1. По сторонам кредитных отношений различают:

• банковский кредит, при котором одной из сторон кредит­ных отношений является банк;

• межбанковский кредит, при котором обеими сторонами кредитных отношений являются банки.

2. По способу организации кредитных отношений различают следующие виды кредита:

— срочный;

— контокоррентный (от итал. conto-corrent — текущий счет);

— овердрафт (от англ. overdraft — превышение кредита);

— онкольный (от англ. on call — по требованию);

— учетный (вексельный);

— форфейтинг (от фр. a forfeit — целиком);

— акцептный (от англ. acceptance — принятие, одобрение);

— факторинг (от англ. factor — агент, посредник).

Срочный кредит:

• банк перечисляет всю оговоренную в кредитном договоре сумму на расчетный счет заемщика;

• по истечении срока, указанного в договоре, заемщик пога­шает кредит, т. е. возвращает основную сумму долга и начислен­ные проценты.

Контокоррентный кредит:

• заемщик находится на кредитно-расчетном обслуживании в банке, банк ведет текущий счет клиента;

• заключается кредитный договор о контокоррентном кре­дите, в котором оговаривается его сумма, процент за пользова­ние и срок, на который он предоставляется;

• сумма, указанная в кредитном договоре, не переводится на счет заемщика;

• если денежных средств на текущем счете клиента оказыва­ется недостаточно для оплаты выставленных документов, банк кредитует его в пределах указанной в договоре суммы.

Овердрафт (разновидность контокоррентного кредита):

• заключается контокоррентный договор;

• сумма выставленных к оплате документов превышает сум­му денежных средств на текущем счете клиента и сумму предос­тавленного контокоррентного кредита;

• банк кредитует клиента сверх установленной в договоре суммы и оплачивает счета клиента;

• за денежные средства, предоставленные клиенту сверх ус­тановленной в договоре суммы, банк берет высокий процент.

Онкольный кредит (разновидность контокоррентного кредита):

• заключается контокоррентный кредитный договор с зало­гом товарно-материальных ценностей или ценных бумаг;

• банк кредитует операции клиента в пределах оговоренной в договоре суммы;

• банк имеет право по своему усмотрению списывать со счета клиента средства в счет погашения предоставленного кредита;

• в случае отсутствия средств на счете клиента и наступления срока погашения кредита банк реализует залог.

Акцептный кредит:

• используется во внешней торговле;

• заключается в кредитовании импортера посредством ак­цепта банком выставленных на него экспортером тратт (пере­водных векселей).

Вексельный кредит (учет векселя):

• банк покупает у предприятия-поставщика вексель;

• при покупке векселя банк выдает векселедержателю сум­му, меньше суммы погашения векселя;

• по истечении срока обращения векселя предприятие-по­купатель возвращает банку сумму погашения по векселю;

• разница между суммой погашения, выплаченной должни­ком, и суммой, полученной за вексель предприятием-поставщи­ком, является доходом банка от покупки векселя.

Форфейтинг:

•форма краткосрочного и среднесрочного кредитования внешнеторговых сделок, связанных в основном с поставкой ма­шин и оборудования;

• заключается в кредитовании экспортера посредством по­купки у него банком платежных обязательств (обычно представ­ленных в форме акцептованных импортером переводных вексе­лей) без права обратного требования.

Факторинг:

• факторинговый отдел банка покупает у предприятия-по­ставщика счет-фактуру;

• при покупке счета-фактуры банк выдает предприятию-по­ставщику сумму, меньше суммы погашения;

• в указанный срок погашения предоставленного коммер­ческого кредита предприятие-покупатель погашает счет-фак­туру.

Доход банка от факторинговой операции складывается из двух элементов: платы за факторинговое обслуживание и платы за предоставленные в кредит средства. Плата за факторин­говое обслуживание (комиссия), как правило, составляет от 0,5 до 3% от суммы сделки. Плата за предоставленные в кредит средства представляет собой (выраженную в процентах к сумме погашения счета-фактуры) разницу между суммой погашения счета-фактуры и суммой, уплаченной предприятию-поставщику. Она, как правило, на 2—3% превышает ставки по краткосроч­ным кредитам клиентам с аналогичным оборотом и кредито­способностью. Для факторингового отдела банка или факто­ринговой компании покупка счета-фактуры аналогична выда­че кредита. Для предприятия — продавца товара продажа сче­та-фактуры до наступления срока платежа является продажей финансового актива и специфической формой финансирова­ния.

Участниками факторинговой операции являются:

— предприятие-поставщик (посредник);

— предприятие-покупатель;

— факторинговая компания (отдел банка).

На факторинговое обслуживание принимаются предприятия, находящиеся в устойчивом финансовом положении, недостаток денежных средств у которых носит временный характер.

Как правило, это предприятия:

а) выпускающие конкурентоспособную продукцию;

б) стабильно работающие;

в) имеющие перспективы расширения производства.

Не принимаются на факторинговое обслуживание предпри­ятия, находящиеся в неустойчивом финансовом положении, у которых нехватка денежных средств носит постоянный харак­тер.

Как правило, это предприятия:

а) выпускающие неконкурентоспособную продукцию;

б) выпускающие узкоспециализированную продукцию;

в) имеющие проблемы со сбытом продукции;

г) не имеющие перспектив расширения производства.

На факторинговое обслуживание также не принимаются предприятия, реализующие свою продукцию поэтапно, с пред­оплатой, с послепродажным обслуживанием и имеющие боль­шое количество должников с небольшими суммами задолжен­ности.

Принципы классификации факторинговых операций.

1. По юрисдикции участников различают:

• внутренний факторинг, при котором все участники опера­ции находятся под юрисдикцией одной страны;

• международный факторинг, при котором участники опера­ции находятся под юрисдикцией разных стран.

2. По оповещению должника различают:

• конвенционный (широкий, открытый) факторинг, при кото­ром предприятие-покупатель товара (должник) оповещается о переуступке прав и переводит средства в счет погашения долга на счет фактора;

• конфиденциальный (ограниченный, скрытый) факторинг, при котором предприятие покупатель товара (должник) не оповещается о переуступке прав и переводит средства в счет пога­шения долга на счет предприятия-продавца, которое в сроки, оговоренные в договоре о факторинговом обслуживании, пере­водит полученные средства на счет факторинговой компании.

3. По возможности возврата счетов-фактур предприятию — по­ставщику товара различают.

• факторинг с правом регресса, при котором факторинговая компания имеет право вернуть предприятию-поставщику неоп­лаченные покупателем счета-фактуры;

• факторинг без права регресса, при котором факторинговая компания не имеет права вернуть предприятию-поставщику не­оплаченные покупателем счета-фактуры.

Другие способы финансирования

Лизинг (от англ. to lease — арендовать, брать в аренду) — не относится к банковским кредитам, но является разновидно­стью кредитных операций с той лишь разницей, что в кредит предоставляются не денежные средства, а различное оборудова­ние, транспортные средства и прочая техника. Если у предпри­ятия нет денежных средств на покупку оборудования, то оно мо­жет либо взять ссуду на покупку, либо арендовать это оборудова­ние, например на весь срок его полезного использования. Вторая операция равносильна потребительскому кредиту, т. е. приобре­тению товара на условиях рассрочки платежа. Только в этом слу­чае стоимость арендуемого оборудования будет возмещена (полностью или частично) посредством арендных платежей. Таким образом, лизинг можно назвать кредит-арендой обору­дования, разновидностью кредитных отношений.

Лизинг представляет собой: 1) специфическую форму кредитования предприятия посредством предоставления ему лизингодателем оборудования на условиях долгосрочной аренды, при которой арендные платежи покрывают расходы лизингодателя; 2) специфическую форму финансирования капитальных вложений предприятия

Лизинг является разновидностью аренды оборудования. По срокам различают три вида аренды оборудования:

а) краткосрочная аренда (от 1 дня до 1 года) — рейтинг;

б) среднесрочная аренда (от 1 года до 3 лет) — хайринг;

в) долгосрочная аренда (свыше 3 лет) — лизинг.

Аренда считается долгосрочной, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• срок аренды составляет 3/4 и более срока полезного ис­пользования основных средств;

• по окончании аренды права собственности на арендован­ные средства переходят к арендатору;

• по истечении срока аренды арендатор имеет возможность возобновить аренду по минимальной цене;

• сумма дисконтированных арендных платежей равна или превышает 90% стоимости арендованных средств.

Основными участниками лизинговых операций являются:

1) предприятие — заказчик оборудования (арендатор, лизин­гополучатель);

2) предприятие — изготовитель оборудования (при прямом лизинге — лизингодатель);

3) лизинговая компания (арендодатель, лизингодатель).

Лизингополучатель — это субъект, получающий оборудова­ние на условиях долгосрочной аренды.

Лизингодатель — субъект, предоставляющий оборудование на условиях долгосрочной аренды.

Лизингодателями могут быть:

1) специализированные кредитные учреждения — лизинго­вые компании;

2) предприятия — производители оборудования.

Принципы классификации лизинговых операций.

1. По составу участников сделки различают:

• прямой лизинг, при котором собственник имущества (предприятие-производитель) самостоятельно без посредника (ли­зинговой компании) сдает объект в аренду предприятию-заказ­чику;

• косвенный лизинг, при котором собственник имущества (предприятие-производитель) сдает объект в аренду предпри­ятию-заказчику через посредника (лизинговую компанию).

Косвенный лизинг может быть:

• трехсторонним, при котором участниками сделки являются предприятие-производитель, лизингодатель, лизингополуча­тель;

• многосторонним, при котором участниками сделки, кроме предприятия-производителя, лизингодателя и лизингополучате­ля, являются банки, кредитующие лизингодателя, а также стра­ховые, брокерские и другие посреднические фирмы, выступаю­щие гарантами сделки.

2. По характеру имущества, сдаваемого и аренду, различают:

• лизинг движимого имущества;

• лизинг недвижимого имущества.

3. По степени окупаемости различают.

• лизинге полной окупаемостью, при котором сумма аренд­ных платежей равна или покрывает себестоимость арендованно­го оборудования;

• лизинг с неполной окупаемостью, при котором сумма аренд­ных платежей не покрываем себестоимость арендованного обо­рудования;

4. По условиям амортизации различают:

• лизинге полной амортизацией, при котором арендные пла­тежи превышают суммы амортизации арендованного оборудова­ния;

• лизинг с неполной амортизацией, при котором арендные платежи не превышают суммы амортизации арендованного обо­рудования;

Сумма амортизации (списываемая стоимость) = себестоимость объекта — ликвидационная стоимость

Ликвидационная стоимость — стоимость объекта после окон­чания срока полезного использования оборудования.

5. По объему обслуживания различают:

• чистый лизинг, при котором обслуживание арендуемого объекта полностью возлагается на арендатора;

• лизинг с полным набором услуг, при котором обслуживание арендуемого объекта полностью возлагается на арендодателя;

• лизинг с неполным набором услуг, при котором обслужива­ние арендуемого объекта частично возлагается на арендатора и частично на арендодателя.

6. По юрисдикции участников лизинговой операции различают:

• внутренний лизинг, при котором все участники операции находятся под юрисдикцией одной страны;

• международный лизинг, при котором один или несколько участников находятся под юрисдикцией другой страны.

Международный лизинг может быть экспортным, если арен­датор находится под юрисдикцией другой страны, и импортным, если арендодатель находится под юрисдикцией другой страны.

7. По отношению к налоговым и амортизационным льготам различают:

• действительный лизинг, при котором заключается договор об аренде, осуществляется поставка оборудования на предпри­ятие-арендатор, в связи с чем оно имеет полное право на получе­ние налоговых и амортизационных льгот;

• фиктивный лизинг, при котором заключается договор об аренде, но поставки оборудования не происходит, так как дого­вор заключается только с целью извлечения большей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот.

8. По характеру лизингового платежа различают:

• денежный лизинг, при котором все арендные платежи осуществляются в денежной форме;

• компенсационный лизинг, при котором арендные платежи осуществляются товарами (работами, услугами);

• смешанный лизинг, при котором арендные платежи частич­но осуществляются в денежной форме и частично товарами (ра­ботами, услугами).

9. По степени окупаемости и условиям амортизации различают:

• финансовый (капитальный) лизинг, при котором обслужи­вание арендуемого объекта полностью возлагается на арендато­ра, не допускается досрочного прекращения аренды, общая сум­ма арендных платежей равна или превышает списываемую стои­мость (с полной амортизацией);

• оперативный (сервисный) лизинг, при котором обслужива­ние арендуемого объекта возлагается на арендодателя, расходы на обслуживание включаются в арендные платежи, полная амортизация объекта не предусматривается.

Объектом аренды при оперативном (сервисном) лизинге яв­ляются транспортные средства (самолеты, суда, автомобили), а также средства связи, компьютеры и оргтехника.