- •Приклад заповнення балансу та звіту про фінансові результати
- •№ операції
- •Утримано з нарахованої заробітної плати єдиний соціальний внесок згідно з чинним
- •Списуються в кінці місяця адміністративні витрати на зменшення фінансових результатів
- •Шифр рахунка
- •Додаток 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтер
- •Баланс (Звіт про фінансовий стан) на ____________ 20__ р
- •Вписуваний рядок
- •Пасив
- •І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
- •II. СУКУПНИЙ ДОХІД
- •ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
- •Тема 4 “ Звіт про рух грошових коштів ”
- •Мета звіту про рух грошових коштів
- •Грошові кошти – готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.
- •2.Структура звіту про рух грошових коштів
- •Приклади руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності
- •3.Загальні вимоги до звіту про рух грошових коштів
- •Витрачання на придбання:
- •Тема 5 “ Звіт про власний капітал ”
- •Показник графи 4 або 5 статті «Інший сукупний дохід зa звітний період» (код
- •Звіт про власний капітал
- •Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу
Приклад заповнення балансу та звіту про фінансові результати
№ операції |
Зміст операції |
1 |
2 |
Надійшли матеріали від постачальників та прийняті на склад за обліковими цінами; у т.ч. ПДВ
Прийнятий до оплати рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, у т.ч.ПДВ
Перерахована заборгованість постачальникам Відпущені матеріали за обліковими цінами: -для виробництва виробів А -для виробництва виробів Б -на потребу цехів -на потребу заводоуправління Загальна сума
Списуються транспортно-заготівельні витрати по матеріалах, витрачених: -для виробництва виробів А -для виробництва виробів Б -на потребу цехів -на потребу заводоуправління Загальна сума
За даними первинних документів нарахована заробітна плата: - робочим за виготовлення виробів А -робочим за виготовлення виробів Б -робітникам по обслуговуванню цехів -робітникам заводоуправління Загальна сума
Зроблені нарахування єдиного соціального внеску (умовно - 36,76%) згідно з чинним законодавством від сум нарахованої заробітної плати:
-робочим за виготовлення виробів А -робочим за виготовлення виробів Б -робітникам по обслуговуванню цехів -робітникам заводоуправління Загальна сума
Усього:
Проводка |
|
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
||
|
|||
3 |
4 |
5 |
|
20 |
63 |
3500,0 |
|
64 |
700 |
||
|
|||
201 ТЗВ |
685 |
500 |
|
64 |
100 |
||
|
|||
63 |
31 |
3000 |
|
23/А |
|
5000 |
|
23/Б |
20 |
3000 |
|
91 |
200 |
||
92 |
|
300 |
|
|
|
8500 |
|
23/А |
|
540,5 |
|
23/Б |
201 |
324,3 |
|
91 |
21,62 |
||
ТЗВ |
|||
92 |
32,43 |
||
|
|||
|
|
918,85 |
|
23/А |
|
3000 |
|
23/Б |
66 |
1000 |
|
91 |
900 |
||
92 |
|
1600 |
|
|
|
6500 |
|
23/А |
|
1102,8 |
|
23/Б |
|
367,6 |
|
91 |
65 |
330,84 |
|
92 |
588,16 |
||
|
|
2389,4 |
|
|
|
88807,98 |
Утримано з нарахованої заробітної плати єдиний соціальний внесок згідно з чинним
законодавством (умовно -3,6%):
- робочим за виготовлення виробів А -робочим за виготовлення виробів Б -робітникам по обслуговуванню цехів -робітникам заводоуправління Загальна сума
Утримано доход з фізичних осіб з нарахованої заробітної плати Нарахована амортизація:
-основних засобів цеху -основних засобів заводоуправління Загальна сума
Перераховано з поточного рахунка податок на прибуток за попередній місяць Нарахований знос малоцінних необоротних матеріальних активів:
-цехів -заводоуправління Загальна сума
Отримано в банку готівкою гроші на виплату заробітної плати Перерахована з поточного рахунку заборгованість Пенсійному фонду Виплачена заробітна плата робітникам підприємства
Списуються у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами А та Б пропорційно заробітній платі виробничих робочих:
-на вироби А -на вироби Б Загальна сума
Відпущена з виробництва продукція та прийнята на склад за фактичною собівартістю: -вироби А -вироби Б Загальна сума
Відвантажена покупцям готова продукція за договірними цінам Податок на додану вартість від вартості продажу Списано дохід без ПДВ на фінансові результати
|
|
108 |
|
|
|
36 |
|
66 |
65 |
32,4 |
|
57,6 |
|||
|
|
||
|
|
234 |
|
66 |
64 |
975 |
|
91 |
131 |
250 |
|
92 |
167 |
||
|
|||
|
|
417 |
|
64 |
31 |
400 |
|
91 |
|
500 |
|
92 |
132 |
150 |
|
|
|
650 |
|
30 |
31 |
3000 |
|
65 |
31 |
960 |
|
66 |
30 |
3000 |
|
23/А |
|
1651,84 |
|
23/Б |
91 |
550,62 |
|
|
2202,46 |
||
|
91 |
||
|
|
||
26 |
23/А |
10429,64 |
|
23/Б |
5242,52 |
||
26 |
|||
|
15671,66 |
||
|
|
||
36 |
701 |
10200 |
|
701 |
64 |
1700 |
|
701 |
79 |
8500 |
Списуються в кінці місяця адміністративні витрати на зменшення фінансових результатів |
79 |
92 |
2837,59 |
основної діяльності |
|
|
|
Прийнятий до оплати рахунок транспортної організації за перевезення готової продукції до |
|
|
|
станції відправлення |
93 |
685 |
500 |
Списуються витрати на збут на зменшення фінансових результатів основної діяльності |
79 |
93 |
500 |
Отримана плата за відвантажену та реалізовану продукцію |
31 |
36 |
5560 |
Відображена фактична виробнича собівартість реалізованої продукції |
90 |
26 |
1200 |
Фактична собівартість продукції віднесена на фінансовий результат |
79 |
90 |
1200 |
Перераховано ПДВ з поточного рахунка |
64 |
31 |
900 |
Нараховано податок на прибуток 18% від сум одержаного прибутку за поточний місяць: |
98 |
64 |
713,23 |
(8500-(2837,59+500+1200))*18%=713,23 |
|
|
|
Списано нарахований податок на прибуток на фінансовий результат |
79 |
98 |
713,23 |
Розраховано та списано нерозподілений прибуток |
79 |
441 |
3249,18 |
Шифр рахунка |
Назва |
Залишок на початок місяця |
Обороті за місяць |
Залишок на кінець |
|||
|
рахунка |
|
|
|
|
місяця |
|
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
10 |
Основні засоби |
20000 |
|
|
|
20000 |
|
11 |
Інші необоротні матеріальні активи |
3500 |
|
|
|
3500 |
|
131 |
Знос основних засобів |
|
6000 |
|
417 |
|
6417 |
132 |
Знос інших необоротних |
|
1000 |
|
650 |
|
1650 |
201 |
матеріальних активів |
16500 |
|
4000 |
9418,85 |
11081,15 |
|
Сировина й матеріали |
|
|
|||||
203 |
Паливо |
1500 |
|
|
|
1500 |
|
22 |
МШП |
2500 |
|
|
|
2500 |
|
23 |
Виробництво |
4232 |
|
16537,66 |
15671,66 |
5098 |
|
26 |
Готова продукція |
750 |
|
15671,66 |
1200 |
15221,66 |
|
30 |
Каса |
398 |
|
3000 |
3000 |
398 |
|
31 |
Рахунки в банках |
10500 |
|
5560 |
8260 |
7800 |
|
361 |
Розрахунки з вітчизняними |
|
|
10200 |
5560 |
4640 |
|
37 |
покупцями |
300 |
|
|
|
300 |
|
Розрахунки з різними дебіторами |
|
|
|
|
|||
40 |
Статутний капітал |
|
36100 |
|
|
|
36100 |
42 |
Додатковий капітал |
|
4000 |
|
|
|
4000 |
441 |
Прибуток нерозподілений |
|
4000 |
|
3249,18 |
|
7249,18 |
443 |
Прибуток, використаний у звітному |
600 |
|
|
|
600 |
|
63 |
періоді |
|
5000 |
3000 |
4200 |
|
6200 |
Розрахунки з постачальниками та |
|
|
|||||
641 |
підрядниками |
|
400 |
2100 |
3388,23 |
|
1688,23 |
Розрахунки за податками |
|
|
|||||
651 |
За розрахунками із |
|
1080 |
960 |
2623,4 |
|
2743,4 |
|
загальнообов’язкового державного |
|
|
|
|
|
|
|
соціального страхування |
|
|
|
|
|
|
66 |
Розрахунки за виплатами |
|
3000 |
4209 |
6500 |
|
5291 |
|
працівникам |
|
|
|
|
|
|
685
701
79
901
91
92
93
98
Усього:
Розрахунки з іншими кредиторами |
200 |
|
1100 |
|
1300 |
Дохід від реалізації готової |
|
10200 |
10200 |
|
|
продукціх |
|
|
|
|
|
Фінансові результати |
|
8500 |
8500 |
|
|
Собівартість реалізованої готової |
|
1200 |
1200 |
|
|
продукції |
|
|
|
|
|
Загальновиробничі витрати |
|
2202,46 |
2202,46 |
|
|
Адміністративні витрати |
|
2837,59 |
2837,59 |
|
|
Витрати на збут |
|
500 |
500 |
|
|
Податок на прибуток |
|
713,23 |
713,23 |
|
|
60780 |
60780 |
91391,6 |
91391,6 |
72638,81 |
72638,8 |
|
|
|
|
|
1 |
Додаток 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтер
|
обліку |
|
|
КОДИ |
|
1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» |
||
Дата (рік, місяць, число) 2015 |
03 01 |
. |
|
|
Підприємство ______________________________ТОВ “Ромашка”_________________________ |
за |
|
ЄДРПОУ |
Територія ____________________________________Одеська____________________________ |
за |
|
КОАТУУ |
Організаційно-правова форма господарювання __________ТОВ______________________ |
за КОПФГ |
Вид економічної діяльності ____________виробництво жіночого одягу_______________________ |
за КВЕД |
Середня кількість працівників1 ___________6____________________________________________________
Адреса, телефон __м. Одеса, вул. Бугаївська 17________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого
наводяться в гривнях з копійками)
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності
12355666
55321563
1245335
14.1
V
Баланс (Звіт про фінансовий стан) на ____________ 20__ р
Актив
1
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
первісна вартість
знос
Інвестиційна нерухомість
Вписуваний рядок
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
Вписуваний рядок
Знос інвестиційної нерухомості
Довгострокові біологічні активи
Вписуваний рядок
Первісна вартість довгострокових біологічних активів
Вписуваний рядок
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств інші фінансові інвестиції Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи
Запаси
Вписуваний рядок
Виробничі запаси
Вписуваний рядок
Незавершене виробництво
Форма № 1 Код за ДКУД |
1801001 |
|
рядка |
На початок звітного періоду |
|
Код |
|
|
2 |
3 |
|
1000 |
|
|
1001 |
|
|
1002 |
|
|
1005 |
16,5 |
|
1010 |
|
|
1011 |
23,5 |
|
1012 |
7,0 |
|
1015 |
|
|
1016 |
|
|
(1017) |
|
|
1020 |
|
|
1021 |
|
|
(1022) |
|
|
1030 |
|
|
1035 |
|
|
1040 |
|
|
1045 |
|
|
1090 |
|
|
1095 |
16,5 |
|
1100 |
25,5 |
|
1101 |
20,5 |
|
|
|
1102 |
4,2 |
|
На кінець звітного періоду
4
15,5
23,5
8,0
15,5
35,3
15,0
5,1
Вписуваний рядок
Готова продукція
Вписуваний рядок
Товари
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Вписуваний рядок
Дебіторська заборгованість по розрахунках за нарахованими доходами
Вписуваний рядок
Дебіторська заборгованість по розрахунках за внутрішніми розрахунками
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти
Вписуваний рядок
Готівка
Вписуваний рядок
Рахунки в банках
Витрати майбутніх періодів
Вписуваний рядок
Частка перестрахователя у страхових резервах, у тому числі:
Вписуваний рядок
Резервах довгострокових зобов’язань
Вписуваний рядок
резервах збитків або резервів непотрібних виплат
Вписуваний рядок
Резервах незароблених премій
Вписуваний рядок
Інших страхових резервів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Баланс
1103
1104
1110
1125
1130
1135
1136
1140
1145
1155
1160
1165
1166
1167
1170
1180
1181
1182
1183
1184
1190
1195
1200
1300
0,8
0,3
10,9
0,4
10,5
36,7
53,2
15,2
4,6
0,3
8,2
0,3
7,8
48,4
63,9
Пасив
1
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом I
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання Довгострокові кредити банків Інші довгострокові зобов’язання Довгострокові забезпечення Цільове фінансування
Усього за розділом II
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IІІ
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс
Код |
На початок |
На кінець |
|||
звітного |
звітного |
||||
рядка |
|||||
періоду |
|
|
періоду |
||
|
|
|
|||
2 |
3 |
|
|
4 |
|
1400 |
36,1 |
|
|
36,1 |
|
1405 |
|
|
|
4,0 |
|
1410 |
4,0 |
|
|
||
1415 |
|
|
|
6,6 |
|
1420 |
3,4 |
|
|
||
1425 |
( |
) |
( |
) |
|
1430 |
( |
) |
( |
) |
|
1495 |
43,5 |
|
|
46,7 |
|
1500 |
|
|
|
|
|
1510 |
|
|
|
|
|
1515 |
|
|
|
|
|
1520 |
|
|
|
|
|
1525 |
|
|
|
- |
|
1595 |
- |
|
|
||
1600 |
|
|
|
|
|
1610 |
|
|
|
6,2 |
|
1615 |
5,0 |
|
|
||
1620 |
0,4 |
|
|
1,7 |
|
1621 |
|
|
|
2,7 |
|
1625 |
1,1 |
|
|
||
1630 |
3,0 |
|
|
5,3 |
|
1660 |
|
|
|
|
|
1665 |
|
|
|
1,3 |
|
1690 |
0,2 |
|
|
||
1695 |
9,7 |
|
|
17,2 |
|
1700 |
|
|
|
|
|
1900 |
53,2 |
|
|
63,9 |