Инвентаризация денежных средств и денежных документов.

инвентаризация кассы проводится в виде подсчета фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе, и осуществляется с учетом наличных денег, ценных бумаг и денежных документов (почтовых марок, талонов на бензин, авиабилетов и пр.). Инвентаризация денежных средств в пути осуществляется методом сверки сумм на субсчетах бухгалтерского учета с данными квитанций банковских учреждений, почтовых отделений, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на текущих, расчетных и валютных счетах осуществляется методом сверки остатков, числящихся на счетах в бухгалтерии с остатками по банковским выпискам. При инвентаризации финансовых вложений проверяют фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организации, а также предоставленные другим организациям займы. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается: правильность оформления ценных бумаг; реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг; сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета); своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам. При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы. Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации. Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий, то есть специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций. Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставляемые другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.

Порядок открытия расчетного счета.

Свободные ден. ср-ства организация должна хранить в банке. Для открытия РС необходимы след. док-ты: 1.заявление на открытие счета; 2. копия устава учредительного договора заверенного нотариусом; 3. копии регистрационного свид-ва зав. нотариусом, справку с налоговой инспекции; 4. копии док-та о регистрации в ПФ и ФОМС; 5. карточку с образцами подписи и оттиском печати зав.нотариусом. Право первой подписи принадлежит руководителю и заму, право второй — главбуху и его заму. Организация может открывать сч. В нескольких банках, но обязана информировать налог. инспекцию во всех открытых счетах. Ежедневно или в др.сроки банк информирует клиента о состоянии лиц. счета, предоставляя выписку с приложенными к ней док-тами. Выписка банка является основанием для б/записей по сч.51. Для учета ден. ср-ств на РС предназначен сч.51 — активный, сальдовый. Все операции по РС с согласия владельца и основании его распоряжения. Наличные деньги с РС выдаются на основании ден. чека на %, пособия по времен. нетрудоспособности предоставляются расходы, прибор. ТСМ. Наличные деньги банк принимает на основании объявления на взнос наличными. Синтетич. Учет ведется на сч51,активный, сальдовый. Операции по К51 отражаются в журнале ордере №2 и ведомости №2 по Д51. Большинство расчетов между предприятиями осущ.безналично. Безналичные формы расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив, расчетные чеки, пластиковые карты. При любой форме расчета, банк вступает посредником. Банк имеет право списывать ден. ср-ва, только с согласия и поручения владельца счета за искл. без акцептного списания банковских %, ссуд. Самой распространенной формой расчета между организациями, с бюджетом и гос. внебюджетными фондами явл. платежные поручения. Организация представляет свое отделение банка, необходимое кол-во экземпляров плат. поручения (не менее 3)