Тема 20. Фінансова звітність

Зміст заняття

1. Загальна характеристика фінансової звітності, її види та значення в управлінні підприємством.

2. Вимоги, що пред’являються до фінансової звітності.

3. Класифікація звітності.

Мета заняття – ознайомитися з основними формами фінансової та інших видів звітності на підприємствах, способами їх заповнення, термінами подання до відповідних контролюючих органів.

Запитання для контролю знань:

1. Яка роль та значення звітності в управлінні підприємством?

2. Дайте класифікацію звітності.

3. Охарактеризуйте вимоги, що ставляться перед звітністю.

4. У чому полягає порядок складання звітності?

5. Які ви знаєте способи перевірки звітності?

6. Назвіть шляхи удосконалення формування звітності за допомогою ЕОМ?

7. Порядок та терміни подання звітності контролюючим органам.

Завдання 20.1.

1) Скласти баланс підприємства “Мрія” на 1 квітня ц. р. (дод.2) на підставі даних:

№	Дані	Сума, грн.
		Варіант1	Варіант2	Варіант3
1	Первісна вартість основних засобів	20000	30000	25000
2	Знос основних засобів	2000	5000	3000
3	Довгострокові фінансові інвестиції	-	1000	-
4	Векселі одержані	200	-	1000
5	Розрахунки з оплати праці	1500	3000	2000
6	Довгостроковий кредит банку	5000	-	3000
7	Статутний капітал	40000	35000	30000
8	Неоплачений капітал	3000	-	1000
9	Виробничі запаси	4000	2000	1000
10	Готівка в касі	300	500	400
11	Дебіторська заборгованість	5000	-	1600
12	Нерозподілений прибуток	1000	500	1000
13	Розрахунки з постачальниками	1000	2000	2000
14	Розрахунки з покупцями	-	3500	1000
15	Рахунок в банку	10000	7500	6000
16	Незавершене виробництво	-	1000	2000
17	Товари	-	-	1000
18	Нематеріальні активи	8000	-	1000

2. скласти бухгалтерські проводки на проведені підприємством господарські операції;

3. відобразити суми операцій на рахунках бухгалтерського обліку, підрахувати обороти та вивести залишки на 1-ше травня ц.р.;

4. скласти баланс підприємства на 1-ше травня ц.р.

Протягом квітня підприємство “Мрія” здійснило наступні операції:

1. придбало виробничі запаси на суму – 1200 грн.;

2. використало у виробництві ТМЦ на суму – 800 грн.;

3. виготовило продукцію, собівартість якої складає 8500 грн.;

4. продало готову продукцію, собівартість якої – 5000 грн.;

5. отримало виручку від реалізації готової продукції – 2100 грн.4

6. витратило з каси на адміністративні потреби – 80 грн.4

7. з поточного рахунку частково погасило заборгованість перед кредиторами за товари, роботи і послуги – 4300 грн.

Завдання 20.2.

Скласти початковий і заключний баланси, відобразити операції на рахунках обліку, визначити фінансові результати. Дані для виконання:

Станом на 31 червня на балансі підприємства знаходилось: обладнання – 18000 грн., готова продукція – 16000 грн., дебіторська заборгованість – 12000 грн., каса – 100 грн., рахунок в банку – 13000 грн., розрахунки з постачальниками – 14000 грн., розрахунки по зарплаті – 15000 грн., амортизація ОЗ – 1000 грн., неоплачений капітал 12000 грн., статутний капітал 13000 грн.

Протягом липня здійснено операції:

1) придбано обладнання на 11000 грн.

2) сплачено постачальнику з поточного рахунку 1800 грн.

3) нараховано зарплату за монтаж обладнання 1300 грн.

5) здіснено нарахування на зарплату пов”язану з монтажем обладнання Єдиного соціального внеску (38%) ?

6) обладнання введено в експлуатацію ?

7) реалізовано готову продукцію собівартістю 8000 грн на суму 18000 грн з ПДВ.

8) нараховано зарплату працівникам відділу збуту 2000 грн.

9) здійснено нарахування на зарплату працівників відділу збуту Єдиного соціального внеску (38%)?

10) нараховано податок на прибуток 2000 грн.

11) отримано від покупця кошти на р/рахунок 12000 грн.

13) здійснено внесок у статутний капітал готівкою 5500 грн.

Завдання 20.3.

Заповнити звіт про фінансові результати на підставі даних:

Стаття	Варіант
	1	2	3	4	5
1. Дохід від реалізації продукції	120000	112000	85000	50000	48000
2. Податок на додану вартість	?	?	?	?	?
3. Чистий дохід від реалізації продукції	?	?	?	?	?
4. Собівартість реалізованої продукції	70000	65000	52000	25000	20000
5. Валовий прибуток	?	?	?	?	?
6. Інші операційні доходи	500	-	800	1000	-
7. Адміністративні витрати	2000	3000	1000	1500	2500
8. Витрати на збут	1000	600	1500	800	-
9. Інші операційні витрати	-	-	400	600	200
10. Фінансовий результат від операційної діяльності	?	?	?	?	?
11. Інші фінансові доходи	200	100	-	500	-
12. Інші доходи	1000	500	800	-	300
13. Фінансові витрати	2000	400	-	400	200
14. Інші витрати	-	300	400	100	-
15. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування	?	?	?	?	?
16. Податок на прибуток	?	?	?	?	?
17. Чистий прибуток	?	?	?	?	?

Завдання 20.4.

Заповнити звіт про власний капітал підприємства, якщо:

Залишок на початок ц.р. становив:

• статуний капітал – 1503 тис.грн.;

• інший додатковий капітал – 16 тис.грн.;

• нерозподілений прибуток – 1683 тис.грн.;

• вилучений капітал – 164 тис.грн.

За ц. рік підприємство:

- отримало прибуток у сумі 432 тис.грн;

- виплатило власникам дивіденди – 10 тис.грн.;

- безкоштовно отримало активи – 24 тис.грн.

Завдання 20.5.

Визначити на підставі даних форми № 3 „Звіт про рух грошових коштів ” показники руху коштів підприємства та вказати за якими рахунками бухгалтерського обліку здійснювались записи у Звіті, тис. грн.

Показник		Звітний період	Попередній період
1.Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		7681	8276
Покупців і замовників авансів		1170	638
Цільового фінансування		885	1091
Витрачання на оплату
Товарів (робіт, послуг)		5502	5303
працівникам		1605	2122
	Витрат на відрядження	6	8
	Зобов’язань з податку на додану вартість	226	395
	Зобов’язань з податку на прибуток	156	50
	Відрахувань на соціальні заходи	847	935
	Зобов’язань з інших податків і зборів	754	596
	Цільових внесків	12	16
	Чистий рух коштів до надзвичайних подій	?	?
	Рух коштів від надзвичайних подій	-	-
	Чистий рух коштів від операційної діяльності	?	?
	2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
	Придбання необоротних активів	(434)	(151)
	Чистий рух коштів до надзвичайних подій	?	?
	Рух коштів від надзвичайних подій	-	-
	Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	?	?
	3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
	Отримані позики	100	-
	Погашення позик	(290)	(418)
	Сплачені дивіденди	(11)	(4)
	Чистий рух коштів до надзвичайних подій	?	?
	Рух коштів від надзвичайних подій	-	-
	Чистий рух коштів від фінансової діяльності	?	?