- •Учебно-методическое пособие
- •Содержание
- •Введение
- •Основные положения
- •1.Финансовый учет
- •1.1. Сущность бухгалтерского учета
- •1.2. Бухгалтерский баланс
- •1.3. Счета и двойная запись
- •Структура счетов:
- •1.4.Оборотные ведомости
- •1.5. Бухгалтерская отчетность
- •2.Управленческий учет
- •2.1. Природа управленческого учета
- •2.2. Поведение и структура затрат
- •2.3. Калькулирование себестоимости. Полная себестоимость
- •2.4. Система нормативного учета. Анализ отклонений от нормативов производственных затрат
- •2.5. Маржинальный анализ
- •2.6. Бюджетирование
- •3. Финансовый анализ
- •Задание 1. Финансовый учет и анализ
- •Методические рекомендации
- •2. Открыть и заполнить бухгалтерские счета в виде двусторонних таблиц (см. Таблицу 5):
- •Задание 2. Управленческий учет
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Методические рекомендации:
- •Учебники:
- •Периодические издания:
- •План счетов бухгалтерского учета
- •Основные проводки по основным разделам
- •1. Учет денежных средств
- •2. Учет труда и заработной платы
- •3. Учет текущих обязательств и расчетов
- •4. Учет основных средств
- •5. Учет материалов
- •6. Учет производства и реализации продукции
- •7. Учет финансовых результатов
- •8. Учет кредитов и займов
- •Состав бухгалтерской отчетности
- •Бухгалтерский баланс на _____________ 20__ г.
Задание 1. Финансовый учет и анализ
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс малого предприятия «Веста», руб.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На 1.01.. |
На 1.02.. |
|
I. Внеоборотные активы Основные средства: – первоначальная стоимость – амортизация |
1100 |
72000 80000 8000 |
|
|
II.Оборотные активы Материалы Незавершенное производство Дебиторская задолженность: – покупателей Денежные средства: – расчетный счет – касса |
1200
|
3000 90000
23000
70000 2000 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
260000 |
|
|
ПАССИВ |
|
на 1.01.. |
на 1.02.. |
|
III. Капитал и резервы: Уставный капитал Нераспределенная прибыль |
1300 |
150000 30000 |
|
|
IV.Долгосрочные обязательства |
1400 |
– |
|
|
V.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность в т.ч.: – поставщики и подрядчики – задолженность перед персоналом организации – задолженность перед государственными внебюджетными фондами – задолженность перед бюджетом |
1500 |
10000
20000 40000
7000 3000 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
260000 |
|
Операции, совершенные в течение отчетного периода на малом предприятии «Веста» представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций малого предприятия «Веста» за январь месяц
|
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выписка из расчетного счета. Перечислена задолженность по налогам в бюджет. |
3 000 |
|
2 |
Выписка из расчетного счета. Перечислена заработная плата работникам предприятия |
1* |
|
3 |
Требование № 5. Выданы со склада материалы в основное производство для изготовление продукции. |
2 200 |
|
4 |
Акцептовано платежное требование № 12. Оприходованы на материалы, поступившие от поставщиков: а) покупная стоимость; б) НДС |
10 000 1 800 |
|
5 |
Расчетная ведомость № 3. Начислена заработная плата за месяц а) рабочим основного производства; б) управленческому персоналу; |
12 000 18 000 |
|
6 |
Расчетная ведомость № 3. Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц за текущий месяц |
3 900 |
|
7 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления от начисленной заработной платы социальных выплат: а) рабочим основного производства; б) управленческому персоналу. |
3 120 4 680 |
|
8 |
Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка |
2 500 |
|
9 |
Справка бухгалтерия. Учтены расходы по коммунальным услугам. |
2 000 |
|
10 |
Выписка из расчетного счета. Взят краткосрочный банковский кредит |
50 000 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета. Оплачены счета поставщиков. |
25 000 |
|
12 |
Выписка из расчетного счета. Получено от покупателей за реализованную продукцию |
2* |
|
13 |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования; б) общехозяйственного назначения |
1 000 500 |
|
Продолжение таблицы 2 | ||
|
1 |
2 |
3 |
|
14 |
Справка бухгалтерии. Начислены проценты за банковский кредит |
3* |
|
15 |
Справка бухгалтерии. Списывается на производство сумма общехозяйственных расходов |
расчет |
|
16 |
Платежное требование № 13 поставщиков за доставленную продукцию |
7 200 |
|
17 |
Накладная №1. Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
122 500 |
|
18 |
Платежное требование № 17. Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию, в т.ч. сумма НДС |
150 000 22 875 |
|
19 |
Справка бухгалтерии. Списана фактическая стоимость реализованной продукции |
4* |
|
20 |
Справка бухгалтерии. Списаны расходы на продажу |
7 200 |
|
21 |
Справка бухгалтерии. Выявлен финансовый результат |
расчёт |
Таблица 3 – Варианты для задания 1, руб.
|
Показатели Варианты |
1* |
2* |
3* |
4* |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
40 000 |
20 000 |
6 000 |
105 000 |
|
2 |
39 500 |
19 500 |
5 500 |
104 500 |
|
3 |
39 000 |
19 000 |
5 000 |
104 000 |
|
4 |
38 500 |
18 500 |
4 500 |
103 500 |
|
5 |
38 000 |
18 000 |
4 000 |
103 000 |
|
6 |
37 500 |
17 500 |
3 500 |
102 500 |
|
7 |
37 000 |
17 000 |
3 000 |
102 000 |
|
8 |
36 500 |
16 500 |
2 500 |
101 500 |
|
9 |
36 000 |
16 000 |
2 000 |
101 000 |
|
10 |
35 500 |
15 500 |
1 500 |
100 500 |
Задания:
а) заполнить журнал хозяйственных операций (сделать бухгалтерские проводки);
б) открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.01…;
в) заполнить на основе журнала хозяйственных операций счета и вывести конечное сальдо;
г) на основании данных бухгалтерских счетов заполнить оборотную ведомость;
д) заполнить заключительный баланс;
е) проанализировать полученные данные (провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса; рассчитать коэффициенты ликвидности и показатели финансовой устойчивости).