Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Биринцева .Учебное пособие 21.02.11 .doc
Скачиваний:
91
Добавлен:
25.02.2016
Размер:
3.93 Mб
Скачать

Проверка степени усвоения материала

Лист с заданием 12.3

Не пользуясь учебным материалом, выберите правильный ответ:

1.По масштабу группировки счета делятся:

  1. активные и пассивные;

  2. аналитические и синтетические;

  3. балансовые и забалансовые.

2.В синтетическом учете используются измерители:

1) денежные;

2) натуральные;

3) натуральные и денежные.

3.В аналитическом учете используют измерители:

  1. натуральные; 2) денежные; 3) натуральные и денежные.

4.Синтетический учет ведется на:

  1. аналитических счетах;

  2. на синтетических и аналитических счетах одновременно;

  3. на синтетических счетах.

5.Аналитические счета используют для:

  1. получения информации о рынке, банках, конкурентных организациях и товарах;

  2. получения подробных данных об объектах бухгалтерско­го учета;

  3. получения обобщенных данных об объектах бухгалтер­ского учета.

6.Аналитические счета открываются в дополнение:

  1. к балансовым и забалансовым счетам;

  2. к бланкам строгой отчетности;

  3. к синтетическим счетам.

7.Остатки и обороты синтетического счета должны быть равны:

  1. остаткам и оборотам всех аналитических счетов, откры­тых в дополнение к синтетическому счету;

  2. разнице остатков и оборотов всех аналитических счетов определенного синтетического счета;

  3. частному остатков и оборотов всех аналитических счетов определенного синтетического счета.

8.Счета, не требующие ведения аналитического учёта:

  1. простые; 2)сложные; 3)субсчета.

9.Аналитические счета представлены:

  1. в Плане счетов;

  2. в Рабочем плане счетов;

  3. в бухгалтерском балансе.

10.К субсчету в дополнение открывают:

  1. синтетический счет;

  2. забалансовые счета;

  3. аналитические счета.

Тема 13. Оборотно-сальдовая ведомость

  • Учебный материал 13

Для контроля записей на счетах бухгалтерского учета и составления баланса и отчетности в бухгалтерском учете применяются оборотные ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость является способом обобщения показателей счетов – она регистрирует обороты и остатки по всем хозяйственных средствам и их источникам. Существует два вида оборотных ведомостей: по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (таб.13.1) составляется на основании синтетических счетов за месяц. В нее записывается наименование счетов, остатки на начало месяца, и остатки на конец месяца. В графах «Остаток на начало месяца» и «Остаток на конец месяца» по активным счетам сумма указывается по дебету, по пассивным – по кредиту, по активно-пассивным – и по дебету и по кредиту одновременно.

Обороты за месяц заносятся в колонки и по дебету и по кредиту. После составления оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке.

По итогам оборотной ведомости составляется баланс. Дебетовые сальдо счетов записывают в актив баланса, кредитовые - в пассив.

Контрольное значение оборотно-сальдовой ведомости в том, что при правильном ее составлении получается три пары равных итогов:

  1. итоги начальных остатков по дебету должна быть равен итогу начальных остатков по кредиту (отражает баланс на начало отчетного периода);

  2. итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту (применение двойной записи операций на счетах бухгалтерского учета);

  3. итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредит (отражает баланс на конец отчетного периода).

Если такого равенства нет, значит, допущены ошибки, которые необходимо исправить.

Кроме того, сумма оборотов в ведомости должна равняться сумме всех хозяйственных операций, осуществляемых за этот отчётный период (это может выявить пропущенную операцию).

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам (таб.13.2 и 13.3) составляется по тому же принципу, что и оборотная ведомость по синтетическим счетам, но по каждой группе аналитических счетов, открытых к одному синтетическому счету. При этом ведется два вида учета ценностей по счетам – суммовая (в денежной форме) и количественно-суммовая (в натуральных и денежных показателях). Первая используется при расчетах с поставщиками, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами и т.п., а вторая – при учете материальных ценностей на складах и в производстве.

Итого по аналитической группе одного синтетического счета должно соответствовать строке этого синтетического счета в оборотной ведомости. Оборотная ведомость имеет удобную организацию учета информации по счетам, поэтому из нее легко переносить уже проверенные данные в месячный или квартальный баланс.

Пример.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Таблица13.1.

сче-

та

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

40 000

----

----

----

40 000

41

Товары

23 300

----

41 600

34 800

30 100

----

50

Касса

50

----

1000

100

100

----

51

Расчетные счета

3 000

----

----

2 000

2 000

----

80

Уставный капитал

----

56 650

----

----

----

56 650

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

----

4 000

----

3 000

----

7 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

----

6 000

3 000

8 300

----

11 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

----

1 500

950

----

----

550

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 800

----

5 500

4 000

3 300

----

Итого:

68 150

68 150

52 050

52 050

75 500

75 500

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету «Товары»

Таблица13.2

№ п/п

Наименование аналитического счета

Цена, руб., коп.

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Приход

Расход

Кол-во

кг

Сумма руб.коп.

Кол-во,

кг

Сумма руб.коп.

Кол-во, кг

Сума руб.коп.

Кол-во, кг.

Сумма руб.коп

1

Рис 1-й сорт

5-00

500

2500

2500

12 500

800

4000

2 200

11 000

2

Крупа гречневая

7-00

800

5 600

1300

9 100

1 200

8 400

900

6 300

3

Сахарный песок

8-00

1900

15 200

2500

20 000

2 800

22 400

1 600

12 800

Итого по счету:

23 300

41 600

34 800

30 100

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

(к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)

Таблица13.3

№ п/п

Наименование счета (поставщика)

Остаток на начало месяца

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

ООО «Алиса»

1000

1000

2300

2300

2

ООО «Закамье»

2000

1000

3000

4000

3

ООО «Рассвет»

3000

1000

3000

5000

Итого:

6000

3000

8300

----

11 300

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.