Проверка степени усвоения материала

Лист с заданием 12.3

Не пользуясь учебным материалом, выберите правильный ответ:

1.По масштабу группировки счета делятся:

1. активные и пассивные;

2. аналитические и синтетические;

3. балансовые и забалансовые.

2.В синтетическом учете используются измерители:

1) денежные;

2) натуральные;

3) натуральные и денежные.

3.В аналитическом учете используют измерители:

1. натуральные; 2) денежные; 3) натуральные и денежные.

4.Синтетический учет ведется на:

1. аналитических счетах;

2. на синтетических и аналитических счетах одновременно;

3. на синтетических счетах.

5.Аналитические счета используют для:

1. получения информации о рынке, банках, конкурентных организациях и товарах;

2. получения подробных данных об объектах бухгалтерско­го учета;

3. получения обобщенных данных об объектах бухгалтер­ского учета.

6.Аналитические счета открываются в дополнение:

1. к балансовым и забалансовым счетам;

2. к бланкам строгой отчетности;

3. к синтетическим счетам.

7.Остатки и обороты синтетического счета должны быть равны:

1. остаткам и оборотам всех аналитических счетов, откры­тых в дополнение к синтетическому счету;

2. разнице остатков и оборотов всех аналитических счетов определенного синтетического счета;

3. частному остатков и оборотов всех аналитических счетов определенного синтетического счета.

8.Счета, не требующие ведения аналитического учёта:

1. простые; 2)сложные; 3)субсчета.

9.Аналитические счета представлены:

1. в Плане счетов;

2. в Рабочем плане счетов;

3. в бухгалтерском балансе.

10.К субсчету в дополнение открывают:

1. синтетический счет;

2. забалансовые счета;

3. аналитические счета.

Тема 13. Оборотно-сальдовая ведомость

• Учебный материал 13

Для контроля записей на счетах бухгалтерского учета и составления баланса и отчетности в бухгалтерском учете применяются оборотные ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость является способом обобщения показателей счетов – она регистрирует обороты и остатки по всем хозяйственных средствам и их источникам. Существует два вида оборотных ведомостей: по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (таб.13.1) составляется на основании синтетических счетов за месяц. В нее записывается наименование счетов, остатки на начало месяца, и остатки на конец месяца. В графах «Остаток на начало месяца» и «Остаток на конец месяца» по активным счетам сумма указывается по дебету, по пассивным – по кредиту, по активно-пассивным – и по дебету и по кредиту одновременно.

Обороты за месяц заносятся в колонки и по дебету и по кредиту. После составления оборотной ведомости подсчитываются итоги по каждой колонке.

По итогам оборотной ведомости составляется баланс. Дебетовые сальдо счетов записывают в актив баланса, кредитовые - в пассив.

Контрольное значение оборотно-сальдовой ведомости в том, что при правильном ее составлении получается три пары равных итогов:

1. итоги начальных остатков по дебету должна быть равен итогу начальных остатков по кредиту (отражает баланс на начало отчетного периода);

2. итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту (применение двойной записи операций на счетах бухгалтерского учета);

3. итог конечных остатков по дебету равен итогу конечных остатков по кредит (отражает баланс на конец отчетного периода).

Если такого равенства нет, значит, допущены ошибки, которые необходимо исправить.

Кроме того, сумма оборотов в ведомости должна равняться сумме всех хозяйственных операций, осуществляемых за этот отчётный период (это может выявить пропущенную операцию).

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам (таб.13.2 и 13.3) составляется по тому же принципу, что и оборотная ведомость по синтетическим счетам, но по каждой группе аналитических счетов, открытых к одному синтетическому счету. При этом ведется два вида учета ценностей по счетам – суммовая (в денежной форме) и количественно-суммовая (в натуральных и денежных показателях). Первая используется при расчетах с поставщиками, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами и т.п., а вторая – при учете материальных ценностей на складах и в производстве.

Итого по аналитической группе одного синтетического счета должно соответствовать строке этого синтетического счета в оборотной ведомости. Оборотная ведомость имеет удобную организацию учета информации по счетам, поэтому из нее легко переносить уже проверенные данные в месячный или квартальный баланс.

Пример.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Таблица13.1.

№ сче- та	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	40 000	----	----	----	40 000
41	Товары	23 300	----	41 600	34 800	30 100	----
50	Касса	50	----	1000	100	100	----
51	Расчетные счета	3 000	----	----	2 000	2 000	----
80	Уставный капитал	----	56 650	----	----	----	56 650
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	----	4 000	----	3 000	----	7 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	----	6 000	3 000	8 300	----	11 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	----	1 500	950	----	----	550
71	Расчеты с подотчетными лицами	1 800	----	5 500	4 000	3 300	----
	Итого:	68 150	68 150	52 050	52 050	75 500	75 500

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету «Товары»

Таблица13.2

№ п/п	Наименование аналитического счета	Цена, руб., коп.	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц				Сальдо на конец месяца
					Приход		Расход
			Кол-во кг	Сумма руб.коп.	Кол-во, кг	Сумма руб.коп.	Кол-во, кг	Сума руб.коп.	Кол-во, кг.	Сумма руб.коп
1	Рис 1-й сорт	5-00	500	2500	2500	12 500	800	4000	2 200	11 000
2	Крупа гречневая	7-00	800	5 600	1300	9 100	1 200	8 400	900	6 300
3	Сахарный песок	8-00	1900	15 200	2500	20 000	2 800	22 400	1 600	12 800
	Итого по счету:			23 300		41 600		34 800		30 100

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

(к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)

Таблица13.3

№ п/п	Наименование счета (поставщика)	Остаток на начало месяца		Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	ООО «Алиса»		1000	1000	2300		2300
2	ООО «Закамье»		2000	1000	3000		4000
3	ООО «Рассвет»		3000	1000	3000		5000
	Итого:		6000	3000	8300	----	11 300