МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

МИКОЛАЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ В.О. СУХОМЛИНСЬКОГО

Факультет економіки

Кафедра «Обліку та економічного аналізу»

Методичні рекомендації для виконання

контрольних завдань

з дисципліни

,,Облік в банках”

для студентів заочної форми навчання

галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво»

напряму підготовки 6. 030509 «Облік і аудит»

Миколаїв – 2015

ВИМОГИ ДО НАПИСАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Контрольна робота з дисципліни ,,Облік в банках“ виконується згідно навчального плану студентами 4 курсу заочної форми навчання спеціальності 6. 030509 «Облік і аудит».

У ході написання контрольної роботи передбачається використання матеріалу різноманітних літературних джерел, у тому числі підручників, нормативних і законодавчих актів.

Контрольна робота виконується на листах формату А-4, міжстроковий інтервал 1,5, шрифт 14 або оформлюється рукописно.

Контрольна робота складається з двох теоретичних питань та 5 тестових завдань; виконується по варіанту, який визначається останніми двома цифрами залікової книжки студента. В додатку А наведена таблиця, за допомогою якої кожний студент обирає свій варіант для розв’язку.

За відсутності контрольної роботи студент не допускається до складання заліку.

ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ

1. Організація бухгалтерського обліку в установах банків України.

2. Принципи і загальні правила ведення бухгалтерського облі­ку в банках України.

3. Організація обліково-операційної роботи в банках України.

4. Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку бан­ків України та способи його перебудови.

5. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і звітності в обліковій системі банків України.

6. Облік касових операцій у банках України.

7. Організація обліку операцій банків з готівкою іноземною ва­лютою.

8. Організація розрахункового обслуговування клієнтів у банках.

9. Організація обліку міжнародних розрахунків у банках.

10. Облік операцій банків із кредитування зовнішньоекономіч­ної діяльності суб'єктів господарювання.

11. Облік операцій банків з акціями власної емісії.

12. Облік операцій банків із приватизаційними паперами.

13. Облік доходів і видатків банків за операціями з цінними па­перами.

14. Облік операцій банків з короткострокового кредитування суб'єктів господарської діяльності.

15. Облік операцій банків з державними цінними паперами.

16. Облік кредитних операцій банків, пов'язаних з вексельним обігом.

17. Облік векселів в установах банків України.

18. Облік операцій з короткострокового кредитування в системі установ Ощадного банку України.

19. Облік витрат банку на утримання апарату управління.

20. Організація обліку касових операцій в установах банків України.

21. Облік прибутку банку.

22. Облік операційних витрат банку.

23. Облік доходів банку.

24. Облік фінансових результатів діяльності банку.

25. Облік операцій банку з розподілу фінансових результатів.

26. Облік статутного фонду банку.

27. Облік загальних резервів банку.

28. Облік валютних операцій банків.

29. Фінансова звітність банків яК елемент методу бухгалтерського обліку.

30. Облік розрахунків банку з акціонерами.

31. Облік фінансових ризиків у банківській діяльності.

32. Облік операцій із вкладами населення в установах Ощадбанку.

33. Облік розрахункових операцій, здійснюваних з використанням чеків та акредитивів в установах банків.

34. Облік операцій з формування і використання резервних фондів банку.

35. Облік власного капіталу банку.

36. Облік залучених коштів банку.

37. Облік активних операцій банку.

38. Облік операцій з нарахування, сплати та стягнення процентів за різними операціями банків.

39. Методика складання балансу банку.

40. Складання бухгалтерської звітності в банках.

41. Облік міжбанківських розрахунків у банках.

42. Організація бухгалтерського обліку операцій із придбання та руху матеріальних цінностей в установах банків.

43. Облік розрахунків із працівниками банків із заробітної плати.

44. Облік інвестиційної діяльності банків.

45. Облік основних засобів банків.

46. Облік пасивних операцій банків.

47. Облік лізингових операцій банків.

48. Облік операцій з іноземною валютою, здійснюваних обмін­ними пунктами банків.

49. Облік капіталу банку.

50. Облік депозитної діяльності банків.

51. Принципи побудови балансу банку.

52. Принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

53. Облік міжбанківських кредитів у банках України.

54. Облік міжбанківських розрахунків з використанням кореспондентських рахунків.

55. Облік форвардних та ф'ючерсних операцій, здійснюваних банками України.

56. Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти на між банківській валютній біржі.

57. Види, форми і методи внутрішньобанківського контролю.

58. Методика і техніка складання звітності банку за операціями в іноземній валюті.

59. Облік операцій банків із кредитування юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті.

60. Облік кредитних операцій банків.

61. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком.

62. Облік операцій банків із власними акціями.

63. Облік операцій з обслуговування клієнтів банками.

64. Облік операцій банку з нарахування та сплати податку на прибуток і податку на додану вартість.

65. Облік курсових різниць за операціями банків з іноземною валютою.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. В комерційних банках система бухгалтерського обліку має бути:

а)актуальною, надійною, ефективною;

б)ефективною, своєчасною, достовірною;

в)сучасною, актуальною, універсальною;

г)комп’ютеризованою;

2. Елементи які включає метод бухгалтерського обліку:

а)документація, рахунки, подвійний запис;

б)всі відповіді вірні;

в)оцінювання та калькуляція;

г)бухгалтерський баланс, звітність;

3. В банках здійснюється синтетичний облік:

а)без деталізації в грошовому вираженні;

б)без деталізації в натуральному вираженні;

в)з деталізацією в різних вимірниках;

г)без деталізації в за допомогою різних вимірників;

4. На основі первинних документів ведеться:

а)первинний облік;

б)синтетичний облік;

в)аналітичний облік;

г)господарський облік;

5. Фінансовий облік:

а)регулює фінансовий стан підприємства та запобігає неконтрольованому збільшенню витрат;

б)є процесом визначення, оцінки, нагромадження, аналізу. Підготовки, інтерпретації та передавання інформації, яку використовує керівництво банку у процесі планування і контролю;

в)зумовлює збільшення або зменшення власного капіталу;

г)постачає вчасну й значущу інформацію про фінансовий стан банку та результати його діяльності;

6. Процес визначення, оцінки, нагромадження, аналізу, підготовки. Інтерпретації та передавання інформації, використовуваної керівництвом банку у процесі планування і контролю діяльності останнього, а також для прийняття рішень щодо напрямів використання банківських ресурсів-це:

а)управлінський облік;

б)фінансовий облік;

в)податковий облік;

г)статистичний облік;

7. Активи-це:

а)ресурси, що контролюються банком як результат минулих подій, котрі згодом дадуть економічну вигоду;

б)операції, які активно приносять прибутки;

в)джерела, які використовуються банком для формування власних засобів;

г)кошти на коррахунок банків, депозити та кредити банків, цінні папери власного боргу, строкові депозити клієнтів;

8. Створена система збирання, вимірювання, обробки, тлумачення та передавання інформації про господарську діяльність банку внутрішнім і зовнішнім користувачем-це:

а)управлінський облік;

б)бухгалтерський облік;

в)податковий облік;

г)господарський облік;

9. Економічна вигода у звітному періоді зменшується внаслідок відпливу чи використання активів або внаслідок виникнення заборгованості-це:

а)збитки;

б)витрати;

в)платежі;

г)негативна подія;

10. Господарська операція-це:

а)подія, що приводить до змін в активах, зобов’язаннях чи капіталі банку;

б)операція, яка впливає на господарство України в цілому;

в)подія, що зменшує кількість активів на певну дату;

г)операція, здійснення якої вносить зменшення або збільшення капіталу банку на 30%;

11. Борги, що належать банку від юридичних або фізичних осіб-це:

а)фінансова заборгованість;

б)кредиторська заборгованість;

в)сумнівна заборгованість;

г)дебіторська заборгованість;

12. Капітал банку зростає, але не за рахунок акціонерів:

а)активна операція;

б)подія;

в)доходи;

г)нарахування;

13. Забов’язання - це:

а)витрати, що фактично понесені у поточному періоді, але будуть сплачуватися в наступних періодах;

б)обов’язки банку, які виникли з минулих подій і згодом призведуть до відпливу пасивів;

в)згода щодо обов’язкового складання фінансових звітів;

г)обов’язки банку, які виникли з минулих подій і згодом призведуть до відпливу ресурсів;

14. Базові концепції, покладені в основу відображення засобами обліку та звітності господарської діяльності банку, його активів, доходів, витрат, фінансових результатів-це:

а)принципи бухгалтерського обліку;

б)стандарти бухгалтерського обліку;

в)структура бухгалтерського обліку;

г)способи і прийоми бухгалтерського обліку;

15. Документ, який являється нормативним і визначає правила й процедуру ведення бухгалтерського обліку та складання звітності:

а)стандарт бухгалтерського обліку;

б)план рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України;

в)фінансові звіти;

г)план рахунків бухгалтерського обліку в НБУ;

16. Ймовірність відхилення в гірший бік фактичних результатів дії від очікуваних-це:

а)витрати;

б)ризик;

в)збиток;

г)різниця;

17. Перелік рахунків фінансового обліку, який використовується для реєстрації господарських операцій-це:

а)план рахунків фінансових банківських установ;

б)стандарт рахунків фінансового обліку;

в)схема, щодо правильної реєстрації господарських операцій;

г)статті бухгалтерського балансу комерційного банку;

18. Де відображаються систематизовані записи, які відбивають вплив операцій та інших подій на конкретний актив, зобов’язання або акціонерний капітал:

а)у бухгалтерському балансі;

б)у реєстраційному журналі обліку;

в)у Касовому журналі;

г)на рахунках бухгалтерського обліку;

19. Як називається система здійснення та регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов’язаннями, які виникають між банківськими установами у процесі їхньої діяльності:

а)міжбанківські операції;

б)безготівкові розрахунки;

в)прямі кореспондентські відносини;

г)внутрішньобанківські операції;

20. Регулювання показників пасивних рахунків відбувається за допомогою:

а)контрактивні рахунки;

б)контрпасивні рахунки;

в)контрарні рахунки;

г)синтетичні рахунки;

21. Вкажіть рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для оцінювання об’єктів, які відображені за іншими рахунками:

а)аналітичні рахунки;

б)контрпасивні рахунки;

в)синтетичні рахунки;

г)контрарні рахунки;

22. Контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників активних рахунків:

а)балансові рахунки;

б)контрпасивні рахунки;

в)контрактивні рахунки;

г)синтетичні рахунки;

23. Як називаються витрати на будівництво нових, розширення, реконструкції і технічне переобладнання наявних основних фондів виробничого і невиробничого призначення ?:

а)капітальні вкладення;

б)поточні витрати;

в)витрати виробництва;

г)відрахування в резерви;

24. З метою отримання прибутку, вкладаються в об’єкти підприємницької та інших видів діяльності грошові, майнові, інтелектуальні цінності:

а)витрати;

б)інвестиції;

в)небанківські операційні витрати;

г)активні операції;

25. Перевищення доходів, отриманих банком від первинної емісії власних акцій та інших корпоративних прав, над номіналом таких акцій:

а)емісійна різниця;

б)курсова різниця;

в)процентні доходи;

г)непередбачені доходи;

26. Безвідкличні зобов’язання - це:

а)зобов’язання щодо державних платежів;

б)зобов’язання, що не можуть бути скасовані;

в)зобов’язання, які є довгостроковими;

г)зобов’язання, що можуть бути скасовані лише за угодою кредитора;

27. В комерційних банках План рахунків поділяється:

а)на дев’ять категорій та чотири класи;

б)на активі і пасиві;

в)на чотири категорії та десять класів;

г)на чотири категорії та дев’ять класів;

28. Позначте характерні особливості Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:

а)мультивалютність, спрямованість на управлінський облік, подвійний запис за позабалансовими рахунками, нові вимоги до аналітичних рахунків;

б)мультивалютність, нові вимоги до синтетичних рахунків, спрямованість на податковий облік;

в)слугує для відображення бухгалтерської інформації, позабалансові операції відображаються в обліку за системою подвійного запису;

г)ефективно сприяє створенню бази економічних показників разом з аналітичними рахунками;

29. За рахунком класу 2 Плану рахунків бухгалтерського обліку обліковуються:

а)операції, що їх комерційний банк проводить із клієнтами;

б)операції з цінними паперами, та іншими активами і зобов’язаннями;

в)казначейські інструменти;

г)довгострокові вклади, основні засоби та нематеріальні активи;

30. Цінності і документи обліковуються на рахунках класу:

а)8 клас;

б)9 клас;

в)1 клас;

г)5 клас;

31. За такими ознаками класифікуються усі балансові рахунки:

а)за видами контрагентів, характером операцій, ступенем зниження ліквідності;

б)за видами операцій, ступенем збільшення ліквідності;

в)синтетичні, аналітичні, субрахунки;

г)за ступенем зниження ліквідності, за видами контрагентів, за балансом;

32. На такі групи поділяється кожний клас рахунків:

а)рахунки порядку 4, 3, 1;

б)рахунки порядку 1, 2, 3, 4;

в)рахунки порядку 1, 2, 3;

г)рахунки порядку 2, 3, 4;

33. Комерційні банки мають самостійно визначати відповідну методику управлінського обліку, так як він нормативними документами не регламентується:

а)на позабалансових рахунках;

б)у класі 5 Плану рахунків;

в)у класі 8 Плану рахунків;

г)на рахунках 7800-7810.

34. Рахунки дебіторської заборгованості є ______________, а рахунки кредиторської заборгованості ______________:

а)активними, пасивними;

б)балансові, позабалансові;

в)синтетичні, аналітичні;

г)другого порядку, третього порядку.

35. Розглядають такі параметри залежно від сфери застосування:

а)контрагентів, документів, договорів, аналітичних рахунків;

б)аналітичних рахунків, синтетичних рахунків;

в)організації обліку, складання звітності;

г)що узагальнюють інформацію про операції контрагентів;

36. Параметри контрагентів (клієнтів) банку - це:

а)параметри, які використовуються для організації внутрішнього контролю й аналізу;

б)загальні параметри, які застосовуються до всіх рахунків;

в)необов’язкові параметри і визначаються банком самостійно;

г)обов’язкові параметри, які деталізують інформацію про контрагентів;

37. Вкажіть параметри, котрі деталізують інформацію щодо операцій, які здійснює банк:

а)параметри документів й контрагентів ;

б)параметри договорів й аналітичних рахунків;

в)параметри договорів і контрагентів;

г)параметри аналітичних рахунків і документів;

38. Стандартизовані реквізити документів, які заповнюються при виконанні комерційним банком розрахункових або касових операцій:

а)параметри документів;

б)параметри договорів;

в)параметри деталізації;

г)персональний номер відповідальних осіб;

39. Банки, які встановили між собою кореспондентські відносини шляхом відкриття кореспондентських рахунків:

а)банки-резиденти;

б)«Клієнт-банк»;

в)банки-кореспонденти;

г)банки-емітенти;

40. Банківське платіжне повідомлення визначеного формату, яке містить встановлені реквізити і несе інформацію про перерахування коштів, приймає вигляд файлу при передачі електронною поштою та при зберіганні на магнітних носіях:

а)електронний розрахунковий документ;

б)платіжна вимога-доручення;

в)електронний виконавчий документ;

г)електронний розпорядчий документ;

41. Назвіть рахунок, який відкривається комерційному банку (філії) для здійснення розрахунків, що виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку на підставі укладеного договору:

а)балансовий рахунок;

б)кореспондентський рахунок;

в)забалансовий рахунок;

г)розрахунковий рахунок;

42. Кореспондентський рахунок, який відкривається банком-кореспондентом комерційному банку та за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування та зарахування коштів згідно з укладеним договором:

а)кореспондентський рахунок «Лоро»;

б)консолідований кореспондентський рахунок;

в)внутрішній транзитний рахунок;

г)транзитний рахунок;

43. Безготівкові розрахунки, що виникають між банківськими установами чи їх клієнтами в процесі їх діяльності:

а)міжбанківські розрахунки;

б)кореспондентські відносини;

в)система електронних платежів;

г)система автоматизації банку;

44. Система бухгалтерських обмежень, що встановлюються комерційним банком на розрахункові операції філій СЕП, а також на розрахункові операції філій у САБ комерційного банку:

а)електронна пошта НБУ;

б)стандарти бухгалтерського обліку;

в)інформаційно-обчислювальна мережа НБУ;

г)операційні правила;

45. Державна платіжна система, що забезпечує здійснення міжбанківських розрахунків в електронній формі між банківськими установами на території України:

а)система автоматизації банку;

б)система електронних платежів НБУ;

в)електронна пошта НБУ;

г)інформаційно-обчислювальна мережа Національного банку;

46. Готівка в касі плюс депозити до запитання плюс строкові депозити - це:

а)операційна маса;

б)ліміт каси;

в)сукупність усіх грошей банку;

г)грошова маса;

47. Як називається граничний залишок грошей в операційній касі комерційного банку:

а)ліміт каси;

б)грошова маса;

в)цінності, що перебувають у грошових сховищах комерційного банку;

г)операційна каса;

48. Готівка, випущена в обіг плюс депозити при НБУ та залишки коштів комерційних банків на кореспондентських рахунках:

а)банківські метали;

б)матеріальні цінності;

в)монетарна база;

г)готівкові кошти;

49. Згідно з яким нормативним документом банки виконують касові операції:

а)плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України;

б)інструкції з організації емісійно-касової роботи в установах банків України;

в)Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність”;

г)Стандарту №1 “Розкриття положень бухгалтерського обліку”;

50. Заява на переказ, повідомлення, прибуткові касові ордери – документи:

а)за якими визначають матеріально-відповідальну особу;

б)за якими видають готівкові кошти;

в)за якими здійснюється безготівкові розрахунки;

г)за якими приймають готівку;

51. При передачі грошей завідувачу касою, касир особисто має переконатися в тому:

а)що фактична сума грошей відповідає частковій сумі, зазначеній у прибуткових документах;

б)що фактична сума грошей відповідає загальній сумі, зазначеній у прибуткових документах, за якими вони прийняті;

в)що документи, по яким прийнята готівка до каси, містять всі обовязкові реквізити;

г)що фактична сума грошей не перевищує загальної суми, зазначеної у документах;

52. Гроші від підприємств, установ, організацій і населення після закінчення операційного дня приймають:

а)операційні каси;

б)каси перерахунку;

в)прибуткові каси;

г)вечірні каси;

53. На рахунку №1001 “Банкноти та монета в касі банку” ведеться:

а)облік безготівкових розрахунків;

б)облік руху грошової готівки;

в)банківські метали;

г)загальна сума готівки;

54. Виберіть правильний варіант бухгалтерського проведення.

Клієнтом внесена готівка на свій поточний рахунок:

а)Д-т 1001 К-т 2600

б)Д-т 1001 К-т 2205

в)Д-т 2600 К-т 1001

г)Д-т 6493 К-т 1001

55. Виберіть правильний варіант бухгалтерського проведення.

Працівник банку повернув невикористану суму, що була одержана ним на господарські витрати:

а)Д-т 2400 К-т 1001

б)Д-т 301 К-т 372

в)Д-т 1001 К-т 3551

г)Д-т 1001 К-т 3745

56. Форма розрахунків, за якою банк-емітент за дорученням свого клієнта зобов’язаний виконати платіж третій особі за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги:

а)Акредитив

б)Інкасове доручення

в)Платіжна вимога

г)Вексель

57. Банк платника, котрий відкриває акредитив своєму клієнтові:

а)банк-емітент

б)виконуючий банк

в)банк-кореспондент

г)розрахунковий банк

58. Як називається юридична особа, на користь якої виставлений акредитив?:

а)підприємство чи організація

б)чекодавець

в)клієнт

г)беніфіціар

59. Назвіть акредитив, що може бути здійснений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з беніфіціаром:

а)відкличний

б)невідкличний

в)покритий

г)непокритий

60. Як називається акредитив, оплата за яким у разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника гарантується банком-емітентом за рахунок банківського кредиту:

а)покритий

б)непокритий

в)відкличний

г)невідкличний

61. Вкажіть документ, що є письмово оформленим дорученням клієнта банку, який обслуговує, на перерахування зазначеної суми коштів зі свого рахунку:

а)платіжне доручення

б)платіжна вимога-доручення

в)вексель

г)акредитив

62. Назвіть документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку установі банку, яка веде його рахунок, сплатити отримувачу зазначену в чеку суму коштів:

а)розрахунковий чек

б)грошовий чек

в)платіжне доручення

г)вексель

63. Чекодержатель - це:

а)банк, який працює в Україні не менше одного року

б)юридична особа, яка здійснює платіж за допомогою чека та підписує його

в)фізична особа, яка здійснює платіж за допомогою чека та підписує його

г)підприємство, яке є отримувачем коштів за чеком

64. Коли на рахунку клієнта недостатньо коштів для здійснення розрахунків, банк приймає розрахунковий документ зі сплати платежів до бюджету та інших обов’язкових платежів і враховує їх на позабалансовому рахунку:

а)№9804

б)№9803

в)№9806

г)№9910

65. Оберіть правильний варіант бухгалтерського проведення.

Чекодавець придбав у своєму банку чекову книжку, сплативши послуги за даною операцією готівкою:

а)Д-т 1001 К-т 6119

б)Д-т 6119 К-т 1001

в)Д-т 1201 К-т 6090

г)Д-т 1101 К-т 6100

66. Активні операції банків - це:

а)збільшення суми зобов’язань без відповідного збільшення суми активів

б)збільшення або зменшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій

в)фінансові операції з розміщення коштів з метою отримання доходу

г)метод, згідно з яким облік доходів та витрат здійснюється у момент їх надходження (сплати)

67. У разі збільшення суми зобов’язань без відповідного збільшення суми її активів:

а)витрати банку

б)доходи банку

в)банківська діяльність

г)прибуток банку

68. Збільшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової кількості акцій:

а)операції з клієнтами

б)активні операції банку

в)доходи банку

г)витрати банку

69. Як називається Метод, згідно з яким облік доходів та витрат здійснюється у момент їх надходження (сплати), а не у момент їх виникнення:

а)касовий метод

б)балансовий метод

в)метод нарахування

г)метод переоцінок

70. У разі визнання дебіторської заборгованості за нарахованими доходами сумнівною:

а)банк здійснює операції з реалізації матеріальних цінностей

б)банк збільшує свої доходи на суму такої заборгованості

в)банк робить коригуючи проведення

г)банк зменшує свої доходи на суму такої заборгованості

71. Фінансова звітність, що характеризує фінансовий стан банку та відображає активи, зобов’язання й капітал банківської установи у грошовій формі станом на певну дату:

а)декларація про прибуток банківської установи

б)звіт про прибутки та збитки комерційного банку

в)баланс комерційного банку

г)балансовий звіт комерційного банку

72. Як називається частка прибутку банку, що розподіляється між акціонерами у вигляді доходу відповідно до кількості та видів акцій, що їм належать?:

а)постійні доходи

б)дивіденди

в)процентні доходи

г)зобов’язання

73. Назвіть статутний капітал, який обліковується за групою 500 класу 5 Плану рахунків у розрізі балансового синтетичного рахунку №5000:

а)сплачений зареєстрований статутний капітал банку

б)несплачений зареєстрований статутний капітал банку

в)внески за незареєстрованим статутним фондом

г)статутний капітал та інші фонди банку

74. Призначення балансового синтетичного рахунку “Прибуток чи збиток минулого року, що очікує на затвердження”:

а)для обліку залишку нерозподіленого прибутку

б)для обліку прибутку до його розподілу за рішенням акціонерів та обліку збитків від банківської діяльності

в)для обліку нарахованих, але не отриманих доходів

г)для обліку нарахованих, але не сплачених витрат

75. Визначте зміст господарської операції.

Д-т Коррахунок К-т 5000=50000

Д-т Коррахунок К-т 5010=2500

а)банк анульовує 5000 простих акцій, про що вносяться зміни до статутного капіталу

б)банк викупив 5000 простих власних акцій, що перебували в обігу за ціною 10.50 грн. за акцію (номінал 10 грн.)

в)банк реалізував 5000 простих акцій, які попередньо були викуплені у акціонерів за ціною 10.50 грн. за акцію (номінал 10 грн.)

г)банк розмістив серед акціонерів 5000 простих власних акцій за ціною 10.50 грн. за акцію (номінал 10 грн.)

76. Виберіть правильний варіант бухгалтерського проведення.

Банк викупив 2200 власних простих акцій, що перебували в обігу за ціною 12 грн. за акцію (номінал 10 грн.)

а)Д-т К-т

5002/2 Коррахунок=22000

Коррахунок=2500

Коррахунок=1900

б)Д-т К-т

Коррахунок 5002/2=22000

Коррахунок 5010 =2500

Коррахунок 5030 =1900

в)Д-т К-т

Коррахунок 5002/2=22000

5002/2=2500

г)5000/1 5002/1=24400

77. Перенесення на витрати вартості основних засобів та нематеріальних активів протягом строку їх корисного використання:

а)амортизація

б)капітальний ремонт

в)моральний знос

г)поточні витрати

78. Сума накопичення амортизаційних відрахувань:

а)амортизація

б)знос

в)балансова вартість

г)вартість, яка амортизується

79. Вартість корисного використання об’єкта основних засобів - це:

а)ціна, за якою бути придбані основні засоби або нематеріальні активи на поточну дату

б)різниця між первісною вартістю основних засобів та сумою нарахованого зносу

в)сума, яка визначається на початку експлуатації активу та є його можливою споживчою вартістю наприкінці строку корисного використання

г)ринкова ціна активу з врахуванням його майбутнього використання для цілей, в яких актив використовується в даний момент

80. Витрати на поточний ремонт основних засобів відносяться:

а)до поточних небанківських операційних витрат і відображаються по мірі їх здійснення

б)до поточних банківських витрат і відображається по мірі їх здійснення

в)на збільшення власних основних засобів

г)до адміністративних та інших витрат

ПИТАННЯ ДЛЯ ПРОМІЖНОГО І ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ

(ЗАЛІК)

1. Організація бухгалтерського обліку в установах банків України.

2. Принципи і загальні правила ведення бухгалтерського облі­ку в банках України.

3. Організація обліково-операційної роботи в банках України.

4. Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку бан­ків України та способи його перебудови.

5. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і звітності в обліковій системі банків України.

6. Облік касових операцій у банках України.

7. Організація обліку операцій банків з готівкою іноземною ва­лютою.

8. Організація розрахункового обслуговування клієнтів у банках.

9. Організація обліку міжнародних розрахунків у банках.

10. Облік операцій банків із кредитування зовнішньоекономіч­ної діяльності суб'єктів господарювання.

11. Облік операцій банків з акціями власної емісії.

12. Облік операцій банків із приватизаційними паперами.

13. Облік доходів і видатків банків за операціями з цінними па­перами.

14. Облік операцій банків з короткострокового кредитування суб'єктів господарської діяльності.

15. Облік операцій банків з державними цінними паперами.

16. Облік кредитних операцій банків, пов'язаних з вексельним обігом.

17. Облік векселів в установах банків України.

18. Облік операцій з короткострокового кредитування в системі установ Ощадного банку України.

19. Облік витрат банку на утримання апарату управління.

20. Організація обліку касових операцій в установах банків України.

21. Облік прибутку банку.

22. Облік операційних витрат банку.

23. Облік доходів банку.

24. Облік фінансових результатів діяльності банку.

25. Облік операцій банку з розподілу фінансових результатів.

26. Облік статутного фонду банку.

27. Облік загальних резервів банку.

28. Облік валютних операцій банків.

29. Фінансова звітність банків яК елемент методу бухгалтерського обліку.

30. Облік розрахунків банку з акціонерами.

31. Облік фінансових ризиків у банківській діяльності.

32. Облік операцій із вкладами населення в установах Ощадбанку.

33. Облік розрахункових операцій, здійснюваних з використанням чеків та акредитивів в установах банків.

34. Облік операцій з формування і використання резервних фон­ів банку.

35. Облік власного капіталу банку.

36. Облік залучених коштів банку.

37. Облік активних операцій банку.

38. Облік операцій з нарахування, сплати та стягнення процентів за різними операціями банків.

39. Методика складання балансу банку.

40. Складання бухгалтерської звітності в банках.

41. Облік міжбанківських розрахунків у банках.

42. Організація бухгалтерського обліку операцій із придбання та руху матеріальних цінностей в установах банків.

43. Облік розрахунків із працівниками банків із заробітної плати.

44. Облік інвестиційної діяльності банків.

45. Облік основних засобів банків.

46. Облік пасивних операцій банків.

47. Облік лізингових операцій банків.

48. Облік операцій з іноземною валютою, здійснюваних обмін­ними пунктами банків.

49. Облік капіталу банку.

50. Облік депозитної діяльності банків.

51. Принципи побудови балансу банку.

52. Принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

53. Облік міжбанківських кредитів у банках України.

54. Облік міжбанківських розрахунків з використанням корес­пондентських рахунків.

55. Облік форвардних та ф'ючерсних операцій, здійснюваних банками України.

56. Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти на між банківській валютній біржі.

57. Види, форми і методи внутрішньобанківського контролю.

58. Методика і техніка складання звітності банку за операціями в іноземній валюті.

59. Облік операцій банків із кредитування юридичних і фізич­них осіб в іноземній валюті.

60. Облік кредитних операцій банків.

61. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, еміто­ваними банком.

62. Облік операцій банків із власними акціями.

63. Облік операцій з обслуговування клієнтів банками.

64. Облік операцій банку з нарахування та сплати податку на прибуток і податку на додану вартість.

65. Облік курсових різниць за операціями банків з іноземною валютою.

НАУКОВО-МЕТОДИЧНИЙ МАТЕРІАЛ ПО КУРСУ

Перелік нормативних документів

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від

16.07.1999 р. № 996_ХІV (зі змінами).

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № 2121_ІІІ (зі змінами).

3. Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» від 5.04.2001 р.

№ 2346_ІІІ (зі змінами).

4. Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного

контролю» від 19.02.1993р. № 15_93(зі змінами).

5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Затверджено Постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. № 280 (зі змінами).

6. Інструкція про касові операції в банках України. Затверджено постановою Правління

НБУ від 14.08.2003 № 337(зі змінами).

7. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими

металами в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.10.2004 р.

№ 495 (зі змінами).

8. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах

банків України. Затверджено постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 520 (зі змінами).

9. Інструкція про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті.

Затверджено постановою Правління НБУ від 16.08.2006 № 320 (зі змінами).

10. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затверджено

постановою Правління НБУ від 21.01.2004. № 22 (зі змінами).

11. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та інозем_

ній валютах. Затверджено постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. № 492 (зі змінами).

12. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та фо_

рмування і використання резервів під кредитні ризики в банках України. Затверджено

постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 481 (зі змінами).

13. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України.

Затверджено постановою Правління НБУ від 3.10.2005р. № 358.

14. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у бан_

ках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 17.11.2004 р. № 555 (зі змінами).

15. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно_обмінних операцій на терито_

рії України. Затверджено постановою Правління НБУ від 12.12.2002 № 502 (зі змінами).

16. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків

України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.12.2005 р. № 480 (зі змінами).

17. Інструкція з бухгалтерського обліку запасів матеріальних цінностей банків України.

Затверджено постановою Правління НБУ від 10.12.2004 р. № 625.

18. Інструкція про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України по_

точних і відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань. Затверджено

постановою Правління НБУ від 17.03.2009 р. № 140.

19. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків Украї_

ни. Затверджено постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 480 (зі змінами).

41. Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою. Затверджено постано_

вою Правління НБУ від 10.08.2005 р. № 281 (зі змінами).

42. Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків_резидентів

та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків_нерезидентів

у гривнях. Затверджено постановою Правління НБУ від 26.03.98 р. № 118 (у редакції

Постанови НБУ від 25.05.2000 р. № 209) (зі змінами).